研發(fā)費用稅收籌劃（研發(fā)費用稅收籌劃方案）

稅務(wù)籌劃的12種方法

一：有利于提高納稅人自覺納稅意識，稅收籌劃是在納稅人意識到應(yīng)納稅的前提下進行的，這就從本質(zhì)上區(qū)分了偷稅漏稅，逃稅抗稅等違法行為；

二：幫助納稅人實現(xiàn)利潤最大化，納稅人在進行哪碧段投資決策分析后，通過合理的納稅籌劃，充分利用稅收優(yōu)惠政策避免多繳稅款，減少了稅金支出，使納稅人的利息，利潤最大化，納稅籌劃的基本方法有分散收益法，轉(zhuǎn)移收益法，費用分攤法或增加法；

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常見的稅收籌劃方法主要有十二種

一：利用個體工商戶獨資企業(yè)，合伙企業(yè)，小微企業(yè)等企業(yè)身份不同進行稅收籌劃；

二：利用增值稅納稅人身份的選擇，根據(jù)經(jīng)營情況稅率高低，選擇一般納稅人或小規(guī)模納稅人；

三：利用比李譽例稅率籌劃法，使納稅人適合更低的稅率；

四：利用特定行業(yè)，特定地區(qū)，特定行為，特度特殊時期的稅收優(yōu)惠，將公司注冊的有稅收優(yōu)惠政策的招商園區(qū)；

五：利用無形資產(chǎn)攤銷方法，固定資產(chǎn)折舊方法，存貨計價方法間接費用的分配方法進行籌劃；

六：利用混合銷售的稅種選擇進行籌劃；

七：利用費用稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)進行稅收籌劃，例如公益性捐贈支出有招待費，廣告業(yè)務(wù)宣傳費，工會經(jīng)費等，控制支出的規(guī)模和比例，已達到節(jié)稅的目的；

八：利用企業(yè)的組織形式開展稅務(wù)籌劃，例如分子公司所得稅納稅的選擇，根據(jù)公司經(jīng)營情況，選擇是成立分公司還是子公司；

九：利用費用加計扣除進行稅收籌劃，例如研發(fā)費加計百分之七十五扣除，安置殘疾人員所支付的工資加計百分之百扣除；

十：利用稅基臨界點進行稅務(wù)籌劃，例如起征點扣除限額，稅率臨界點等；

十：一通過延期納稅進行稅收籌劃，例如收入確 認的時間選擇；

十二：利用稅收優(yōu)惠進行籌劃，例如高新技慧櫻術(shù)企業(yè)百分之十五稅率，農(nóng)林木魚業(yè)免稅，國家重點扶持基礎(chǔ)設(shè)施投資兩免三減半，環(huán)保節(jié)能節(jié)水，安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的百分之十，從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，政府獎勵等；

軟件企業(yè)可以從哪些方面進行納稅籌劃？

主要還是利用國家的一些稅收優(yōu)惠政策，大概如下：1、增值稅稅收籌劃①取得軟件企業(yè)資質(zhì)，享受軟件產(chǎn)品稅收優(yōu)惠。②搏滾分別核算軟硬件產(chǎn)品收基告余入，享受嵌入式軟件產(chǎn)品稅收優(yōu)惠。2、企業(yè)所得稅稅收籌劃①利用研發(fā)費用加計友派扣除政策，享受稅收優(yōu)惠。②申請相關(guān)資質(zhì)，達到節(jié)稅目的。3、在稅收洼地上海注冊一個個人獨資企業(yè)，不需要繳納企業(yè)所得稅，個人所得稅進行核定征收，完美解決成本問題。

研發(fā)費用的稅收籌劃？

可以按照以下文件要求進行籌劃，具體方法可以多樣。

中華人民共和國企業(yè)所得稅法第三十條第（一）項規(guī)定，企業(yè)用于開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研戚讓究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第九十五條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

從稅法和實施條例可以看出，以研發(fā)費用是否資本化形成無形資產(chǎn)為標(biāo)準(zhǔn)，分兩種方式來加計扣除，但其準(zhǔn)予稅前扣除的總額是一樣的，即都是實際發(fā)生的研發(fā)費用的150%。

財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2006〕88號）對哪些屬于新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝作出了詳細的規(guī)定，企業(yè)研究開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝所發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費，包括新產(chǎn)品設(shè)計費，工藝規(guī)程制定費，設(shè)備調(diào)整費，原材料和半成品的試制費，技術(shù)圖書資料費，未納入國家計劃的中間實驗費，研究機構(gòu)人員的工資，用于研究開發(fā)的儀器、設(shè)備的折舊，委托其他單位和個人進行科研試制的費用，與新產(chǎn)品的試制和技術(shù)研究直接相關(guān)高喊局的其他費用。

適用范圍。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大企業(yè)技術(shù)開發(fā)費加計扣除政策適用范圍的通知》（財稅[2003]244號）規(guī)定，所有財務(wù)核算制度健全，實行查賬征收企業(yè)所得稅的各種所有制的工業(yè)企業(yè)，都可以享受技術(shù)開發(fā)費加計扣除的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。新的《配套政策》對加計扣除的企業(yè)沒有任何規(guī)?；蛏矸莸南拗啤?/p>

稅務(wù)管理。根據(jù)《國家滲爛稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項目后續(xù)管理工作的通知》（國稅發(fā)[2004]82號），技術(shù)開發(fā)費加計扣除的審批項目已取消，納稅人可根據(jù)稅收政策規(guī)定自主申報扣除。但是，取消審批不等于取消管理。企業(yè)必須賬證健全，能從不同會計科目中準(zhǔn)確歸集技術(shù)開發(fā)費用實際發(fā)生額。

企業(yè)在自主申報扣除時應(yīng)注意：

一是納稅人享受技術(shù)開發(fā)費加計扣除的政策，必須賬證齊全，并能從不同會計科目中準(zhǔn)確歸集技術(shù)開發(fā)費用實際發(fā)生額。

二是納稅人在年度納稅申報時應(yīng)當(dāng)報送技術(shù)項目開發(fā)計劃（立項書）和技術(shù)開發(fā)費預(yù)算，技術(shù)研發(fā)專門機構(gòu)的編制情況和專業(yè)人員名單，上年及當(dāng)年技術(shù)開發(fā)費實際發(fā)生項目和發(fā)生額的有效憑據(jù)等有關(guān)材料。

三是納稅人發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費，凡由國家財政和上級部門撥付的部分，不得在稅前扣除，也不得計算應(yīng)納稅所得額。

四是納稅人在一個納稅年度內(nèi)實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費在按規(guī)定實行100%扣除基礎(chǔ)上，允許再按當(dāng)年實際發(fā)生額的50%在企業(yè)所得稅稅前加計扣除；企業(yè)年度實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費當(dāng)年不足抵扣的部分，可在以后年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中結(jié)轉(zhuǎn)抵扣，抵扣的期限最長不得超過5年。

追問：

如何進行企業(yè)所得稅籌劃？

企業(yè)所得稅是針對企業(yè)的各項所得而征收的一個稅種，那么關(guān)于企業(yè)所得稅的各項計算相信大家都是清楚的，今天主要帶大家學(xué)習(xí)關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收籌劃。企業(yè)所得稅的稅收籌劃是指企業(yè)在法律的許可范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營，投資理財?shù)仁马椷M行安排以充分利用各項優(yōu)惠政策而獲取最大節(jié)稅限度的一種行為。一般大規(guī)模的企業(yè)都會為自己的企業(yè)進行稅收籌劃，讓我們一起來看看吧。

通過成本費用籌劃企業(yè)所得額

成本費用的納稅調(diào)整有四種類型：

1.不許扣。如發(fā)票不合規(guī)的費用，與經(jīng)營沒有關(guān)系的費用，違法違規(guī)費用，比如少交稅，滯納金，罰款等。

2.部分扣。成本費用不允許全額扣除，比如業(yè)務(wù)招待，廣告費，市場推廣費等。

3.延后扣。費做圓用發(fā)生后，稅務(wù)不允許在當(dāng)期立即扣除，但延后可以扣除。如超過標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生的職工教育經(jīng)費，資本化的費用。

4.加計扣。這是稅務(wù)給的優(yōu)惠，并不多見，主要有研發(fā)費用，殘疾員工工資，企業(yè)為環(huán)保做的投資等。

對于成本費用，所得稅籌劃思路是，突出加計扣除，避免不許扣除和延后扣除。

通過應(yīng)納稅所得額籌劃企業(yè)所得稅

通過應(yīng)納稅所得額籌劃企業(yè)所得稅，思路有三個：在公司形式上考慮，設(shè)立分公司還是子公司;通過關(guān)聯(lián)交易平滑利潤;用足稅收優(yōu)惠政策。

第一，合理利用公司形式。

母公司打算在外地設(shè)立一個機構(gòu)來經(jīng)營，有兩種選擇：一是設(shè)立子公司，另一是設(shè)立分公司。如果預(yù)計新公司短期內(nèi)不會有盈利的話，設(shè)立分公司更合適。因為分公司可以與總公司合并在一起繳納企業(yè)所得稅。

如果對公司前景沒有太大期望，還可以選擇合伙企業(yè)形式。合伙企業(yè)只需交個稅，沒有企業(yè)所得稅。合伙企業(yè)交稅是先分后稅，只有分到個人手里面才雹滲交，不分不交，顯然比較有利。

第二，如何利用關(guān)聯(lián)交易。

在關(guān)聯(lián)公司搞利潤調(diào)節(jié)，一是在收入上調(diào)節(jié)，就是把收入切換到另一個實體里面去做，二是在費用上面去想辦法，把A公司費用想辦法入到B公司。收入的確定要在簽署合同的時候考慮進去，費用要想得更早，不能等事后找發(fā)票。關(guān)聯(lián)公司間調(diào)節(jié)利潤的最核心因素就是要及早規(guī)劃，事先動手。最好的狀態(tài)就是讓所有的關(guān)聯(lián)公司都盈利或都虧損，數(shù)據(jù)上都能做到合理解釋，切忌讓人明顯察覺到是在人為調(diào)節(jié)利潤。

利用關(guān)聯(lián)交易去籌劃企業(yè)所得稅是一個雙刃劍，這種做法很容易引起稅務(wù)關(guān)注。做好關(guān)聯(lián)交易時，定價策略是很重要的，定價一定符合常理。

第三，用足稅收優(yōu)惠政策。

常見的稅收優(yōu)惠政策包括：

1.研發(fā)費用加計扣除;

2.殘疾員工的工資加計扣除;

3.技術(shù)轉(zhuǎn)讓減源胡脊免企業(yè)所得稅;

4.安全環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水設(shè)備抵免稅額優(yōu)惠。

上述內(nèi)容就是小編為大家整理的關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收籌劃的相關(guān)內(nèi)容了，這是財務(wù)人進階的一項不可缺少的知識點，相信大家在看完這篇文章以后都有了自己的理解和看法。如果大家還想看更多的精彩內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注深空網(wǎng)，感謝支持，感謝觀看。

研發(fā)費用加計扣除200%是什么意思

研發(fā)費用加計扣除200%是指企業(yè)可以把本年度的研發(fā)費用，在當(dāng)年度納入企業(yè)所得稅的計算中，作為費用抵扣200%的稅收，從而李悶中減少企業(yè)的稅負。

這一政策的出臺，旨在鼓勵企業(yè)投入更多的資金進行研發(fā)哪山，從而提高企業(yè)的競爭力，促進經(jīng)濟發(fā)展。它的實施，將有助于企業(yè)實現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新，提高企業(yè)罩亂的經(jīng)濟效益，增強企業(yè)的經(jīng)濟實力。

此外，研發(fā)費用加計扣除200%也有助于拉動經(jīng)濟增長，促進就業(yè)，改善社會環(huán)境，提高社會效益。它的實施，將有助于企業(yè)實現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，增強企業(yè)的經(jīng)濟實力，有助于拉動經(jīng)濟增長，促進就業(yè)，改善社會環(huán)境，提高社會效益。

常見的企業(yè)稅收籌劃方式有哪些？

企業(yè)常見的稅收籌劃方案有以下幾種：

一、入駐稅收洼地政府為了吸引企業(yè)入駐、擴充本地稅收來源、促進本地經(jīng)濟的發(fā)展，從而制定一系列的稅收優(yōu)惠政策、地方留成返還政策、簡化稅收征管辦法等行為，來吸引企業(yè)的好旅入駐。公司注冊在低稅收洼地，享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠政策。

具體的政策為：

1，增值稅：財政扶持：75%-85%。（地方留存）

2，企業(yè)所得稅：財政扶持：75%-85%（地方留存）

3，財政扶持按月兌現(xiàn)，企業(yè)當(dāng)月納稅，財政扶持次月獎勵扶到賬

4，總部經(jīng)濟注冊式招商，不用實地入駐當(dāng)?shù)?，只需注冊在?dāng)?shù)兀涂缮暾埉?dāng)?shù)氐呢斦龀终?/p>

5，全國各地的企業(yè)都可以申請享受

二、自然人代開稅收籌劃：代開發(fā)票，是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)收款方（或提供勞務(wù)服務(wù)方）的申請，依照法規(guī)、規(guī)章以及其他規(guī)范性文件的規(guī)定，代為向付款方（或接受勞務(wù)服務(wù)費方）開具發(fā)票的行為。對于依法不需要辦理稅務(wù)登記的個人，臨時取得收入，需要開具發(fā)票的，主管稅務(wù)機關(guān)為其代開發(fā)票。適合缺大量成本票的公司，節(jié)稅效果明顯。

三、個人獨資企業(yè)稅收籌劃：在稅收園區(qū)注冊小規(guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)，申請核定征收，不需要繳納企業(yè)所得稅，核定后綜合稅率很低。適合利潤虛高的企業(yè)和高凈值個人

四、靈活用工：適合網(wǎng)紅、勞務(wù)派遣平臺等。

五、轉(zhuǎn)換納稅人身份進行稅收籌劃。如個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)因不具有法人資格，因此不交企業(yè)所得稅的，而按個人所得稅中的"經(jīng)營所得"納稅。

六、利用稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃。就是要吃透稅法，對符合稅收優(yōu)惠條件的，充分享受稅收優(yōu)惠，如果有少部分條件不滿足時，可以創(chuàng)造條件或通過掛靠方式，來享受稅收優(yōu)惠待遇。

七、采用分劈法進行稅收籌劃。如企業(yè)出租配套設(shè)施齊全的辦公樓，要按租金的12%繳納房產(chǎn)稅。簽租賃合同時，可分成兩個合同簽，一個辦公樓租賃合同，一個是設(shè)備租賃合同。后者是不交房產(chǎn)稅的。

八、通過改變會計處理方法達到稅收籌劃的目的。如：選擇不同的存貨計價方法、固定資產(chǎn)折舊的年蘆粗限、方法的選擇等，達到多扣費用、成本，縮小稅基，從而達到當(dāng)期少納稅的目的。

九、納稅期的遞延法。企業(yè)實現(xiàn)遞延納稅的一個重要途徑，就是采取有利的會計處理方法，對暫時性差異進行處理。通過處理使得當(dāng)期的會計所得大于應(yīng)納稅所得，出現(xiàn)遞延所得稅負債，即可實現(xiàn)納稅期的遞延，獲得稅收上的好處。

十、轉(zhuǎn)讓定價籌劃法。即通過關(guān)聯(lián)企業(yè)不符合營業(yè)常規(guī)的交易形式進行的稅收籌劃。當(dāng)然，這種稅收籌劃方式友嘩凳的稅收籌劃空間有限，因為稅法對這種價格一般有最低價格限制。不同的企業(yè)在不同的時期有不同的稅收籌劃方式，應(yīng)相機而動。