待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)取得增值稅抵扣憑證（增值稅專用發(fā)票）時(shí)：

借：原材料/庫(kù)存商品等，

應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款。

實(shí)際抵扣增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是什么意思？

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的明細(xì)科目，用于一般納稅人在取得增值稅抵扣證書并按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，計(jì)算下一期間銷項(xiàng)稅額中扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額。其中：一般納稅人2016年5月1日以后取得的計(jì)算為固定資產(chǎn)的不動(dòng)產(chǎn)或2016年5月1日以后取得的在建不動(dòng)產(chǎn)，按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，允許從其后當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人在納稅指導(dǎo)期管理下取得的未經(jīng)復(fù)核比較的增值稅抵扣憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。