調(diào)整去年的管理費用會計分錄怎么做？

調(diào)整去年的管理費用會計分錄如下：

借：累計折舊，

貸：以前年度損益調(diào)整。

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤分配--未分配利潤。

以前年度損益調(diào)整，指的是企業(yè)為不影響當(dāng)年利潤總額，對以前年度高估或低估的重大損益金額進行調(diào)整。以前年度計入增減費用或增減收入的，應(yīng)當(dāng)將原有關(guān)損益科目改為“以前年度損益調(diào)整”科目。其他科目保持不變，再將“歷年損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配”科目，調(diào)整相應(yīng)的盈余公積。最終，它不會影響當(dāng)前的“年度利潤”賬戶。

以前年度費用如何列支？

如果上一年的費用金額不大，可以計入今年的費用。金額較大的，應(yīng)通過上年度損益調(diào)整賬戶劃轉(zhuǎn)，再在企業(yè)所得稅申報表上進行更正結(jié)算。

借：管理費用等，

貸：其他應(yīng)付款等。

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：其他應(yīng)付款等。

借：利潤分配-未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整。

支付款項的時候：

借：其他應(yīng)付款，

貸：銀行存款。