交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做

企業(yè)采購(gòu)原材料、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及投資性房地產(chǎn)（用于出租的商鋪等）：

借：原材料/庫(kù)存商品/固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)/投資性房地產(chǎn)，

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/長(zhǎng)期應(yīng)付款等。

企業(yè)購(gòu)進(jìn)相關(guān)服務(wù)，例如，財(cái)稅咨詢服務(wù)、法律咨詢服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、推廣服務(wù)和研發(fā)服務(wù)等）：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/研發(fā)支出/生產(chǎn)成本等，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款。

若企業(yè)是小規(guī)模納稅人，支付的進(jìn)項(xiàng)稅將直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。

企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，確認(rèn)銷項(xiàng)稅額：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等，

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。

企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品和服務(wù)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)及發(fā)生非正常損失，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，對(duì)應(yīng)的前期已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理：

借：相關(guān)成本費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。

建筑服務(wù)業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)等涉及預(yù)繳增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅，

貸：銀行存款。

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記為一般納稅人后輔導(dǎo)期內(nèi)涉及當(dāng)月繳納當(dāng)月稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金），

貸：銀行存款。

月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）。

將“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。

將預(yù)繳增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅。

實(shí)際繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，

貸：銀行存款。

銷售即征即退，先征后退，先征后返政策優(yōu)惠：

計(jì)提時(shí)：

借：其他應(yīng)收款，

貸：其他收益—政府補(bǔ)助。

實(shí)際收到時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅額），

貸：銀行存款。

出口企業(yè)實(shí)行免抵退稅辦法納稅人辦理退稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額），

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）。

實(shí)際收到退稅款時(shí)：

借：銀行存款，

貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收補(bǔ)貼款。

實(shí)行免退稅辦法的企業(yè)不存在抵頂內(nèi)銷環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的情況，計(jì)算出的退稅額即為實(shí)際稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅款：

計(jì)提時(shí)：

借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收補(bǔ)貼款，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）。

實(shí)際收到時(shí)：

借：銀行存款，

貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收補(bǔ)貼款。

增值稅是什么意思？

增值稅是對(duì)商品(包括貨物、加工修理服務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，以下簡(jiǎn)稱商品)在流通過程中產(chǎn)生的增值作為計(jì)稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。