2023北京殘疾人就業(yè)保障金網(wǎng)上申報系統(tǒng)常見問答

2023北京殘疾人就業(yè)保障金網(wǎng)上申報系統(tǒng)常見問答

用人單位可登錄北京市電子稅務(wù)局，進(jìn)入我要辦稅-稅費申報及繳納-申報清冊-按期應(yīng)申報-殘疾人就業(yè)保障金模塊中申報。常見問題整理如下：

1、申報表新增加了“經(jīng)辦人”“經(jīng)辦人身份證證號” “辦理人員身份證類型”“辦理人員身份證號碼”“代理機(jī) 構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼”“代理機(jī)構(gòu)”，其中“辦理人員身份 證類型”“辦理人員身份證號碼”為必填項。

2、如申報表“聯(lián)系電話”為空，則不能進(jìn)行申報，需要在稅務(wù)登記中補錄后才能進(jìn)行申報。電子稅務(wù)局補錄路徑：我要辦稅-綜合信息報告-身份信息報告-一照一碼戶登記信息變更/變更稅務(wù)登記-注冊地聯(lián)系電話。

3、申報殘保金時系統(tǒng)默認(rèn)殘疾人數(shù)為0，這個可以修改嗎？“在職職工人數(shù)”這項數(shù)據(jù)的口徑是什么？

答：（1）電子稅務(wù)局殘保金申報界面“上年實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)”是依據(jù)殘聯(lián)審核的殘疾人情況自動帶出，無法自行修改。若該數(shù)據(jù)與實際人數(shù)不符，請先核實上年實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)是否經(jīng)過殘聯(lián)審核，確認(rèn)無誤后，再前往辦稅服務(wù)廳辦理。（2）“在職職工”是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上（含1年）勞動合同（服務(wù)協(xié)議）的人員，季節(jié)性用工應(yīng)當(dāng)折算為年平均用工人數(shù)。在職職工人數(shù)按本單位在職職工的年平均人數(shù)計算。

4、我們單位在職人數(shù)小于30人，是否不需要繳納殘保金？

答：自2023年1月1日起至2023年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘保金。請根據(jù)稅（費）種認(rèn)定情況，先確認(rèn)是否需要申報殘保金。如需申報，請通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【按期應(yīng)申報】—【殘疾人就業(yè)保障金】—【殘疾人就業(yè)保障金繳費申報表】界面申報殘保金，“減免狀態(tài)”“減免性質(zhì)”欄次根據(jù)填寫的申報數(shù)據(jù)自動帶出納稅人符合的減免政策。

5、申報完殘保金后，發(fā)現(xiàn)填寫的有問題，如何刪除？

答：如殘保金未繳納，申報有誤可以自行選擇“申報更正”或“申報作廢后重新申報”；如殘保金已繳納，只允許申報更正。申報作廢可通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【申報作廢】，查詢已申報的殘保金，填寫作廢理由提交即可。申報更正可通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【申報錯誤更正】，“申報表種類”選擇《殘疾人就業(yè)保證金繳費申報表》，“申報日期”“所屬期”選擇需更正的時期，點擊“查詢”—“更正申報”。需要注意的是，若“上年實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)”有誤，無法通過電子稅務(wù)局修改，請前往辦稅服務(wù)廳辦理。

6、我們公司是外資代表處，按期應(yīng)申報中沒有殘疾人就業(yè)保障金，是不是不需要申報？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 中國殘疾人聯(lián)合會關(guān)于印發(fā)<殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法>的通知》（財稅〔2023〕72號），機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位需核定殘保金。如納稅人為（港澳臺商）企業(yè)常駐機(jī)構(gòu)、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，不在殘保金的征繳范圍內(nèi)，無需進(jìn)行殘保金費種認(rèn)定，電子稅務(wù)局按期應(yīng)申報不會帶出殘保金申報表，不需要申報。

7、企業(yè)注銷時，殘保金通過【征期前注銷專用申報】模塊申報嗎？

答：電子稅務(wù)局殘保金各申報模塊設(shè)置了征期監(jiān)控，【殘疾人就業(yè)保障金繳費申報表】模塊開放時間是每年8月1日至9月30日，費款所屬期為上個年度，如納稅人在征期內(nèi)注銷，通過【殘疾人就業(yè)保障金】—【殘疾人就業(yè)保障金繳費申報表】模塊申報上年的殘保金?！菊髌谇白N專用申報】開放時間為每年1月1日至7月31日，費款所屬期為上個年度，如納稅人在該時間段內(nèi)注銷，通過該模塊申報上年的殘保金。

8、我們協(xié)會在申報2023年殘保金時，上年在職職工人數(shù)只有1人，系統(tǒng)顯示還是需要繳費，為什么沒有按照小微政策全免呢？

答：自2023年1月1日起至2023年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘保金。該條減免性質(zhì)適用于企業(yè)，企業(yè)與非企業(yè)以登記注冊類型來劃分。請核實繳費人的登記注冊類型，如為非企業(yè)，比如社會團(tuán)體、非企業(yè)單位、事業(yè)單位等，不適用小微企業(yè)減免政策，按照2023年1月1日起至2023年12月31日的殘保金分檔減繳政策計算繳納。

9.申報殘保金的時候，企業(yè)總?cè)藬?shù)和工資工額填寫有誤，怎么申請退稅呢？

答：建議先按照企業(yè)實際情況更正殘保金申報，再辦理退費。更正申報可通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【申報錯誤更正】，“申報表種類”選擇《殘疾人就業(yè)保障金繳費申報表》，“申報日期”“所屬期”選擇需更正的時期，點擊“查詢”—“更正申報”。退費可通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【一般退（抵）稅管理】—【誤收多繳退抵稅】申請。

10.我公司繳納完殘保金，想要下載納稅憑證在哪里下載呢？

答：如殘保金存在入庫金額，可開具完稅證明。完稅證明可通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【證明開具】—【開具稅收完稅證明（文書式）】或【開具稅收完稅證明（表格式）】查詢開具。

11.請問殘保金之前申報了，怎么打印申報表？

答：請您通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】【申報表（財務(wù)報表）查詢及打印】—【殘疾人就業(yè)保障金申報查詢】，選擇“費款所屬年度”進(jìn)行查詢，查到后打印即可。

12..申報殘保金，提示注冊地電話不全，讓我補充，請問如何辦理？

答：首先請您通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【身份信息報告】—【一照一碼戶登記信息變更】模塊補充“注冊地電話”，再重置申報清冊后申報殘保金。若注冊地電話信息已全，仍出現(xiàn)該提示，請通過“在線導(dǎo)辦”進(jìn)一步咨詢。