稅法常見知識點順口溜記憶

??? 1、稅法——消費稅
　　銷售什么產品要繳納消費稅？

　　口訣：“三男三女去開車”
　　三男：煙、酒及酒精、鞭炮焰火
　　三女：化妝品、護膚護發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石
　　去開車：小汽車、摩托車、汽車輪胎、汽油柴油

　　2、稅法——“四小稅種”有點特殊
　　有些小稅種的稅金是不能計入“應交-應交”這樣的科目的，需要進入費用類科目，以下是記入管理費的四個稅金：

　　口訣：“等我們有錢了，我們就可以有房有車有地有花”
　　有房：房產稅
　　有車：車船使用稅
　　有地：土地使用稅
　　有花：印花稅

　　3、稅法——增值稅幾個特殊稅率
　　在增值稅計算中，可抵扣的三個不同的稅率為：運費：7%，廢舊物資：10%，向農業(yè)生產者購入的免稅農產品13% 這三個%容易混淆：

　　口訣如下:
　　“今日好運氣”(7)
　　“出門拾廢品” (10)
　　“拾了13個農產品”(13)

　　4、稅法——增值稅特殊銷售
　　視同銷售貨物的行為包括：
　?、賹⒇浳锝唤o他人代銷
　?、阡N售代銷貨物
　?、墼O有兩個以上的機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外
　?、軐⒆援a或委托加工的貨物用于非應稅項目
　?、輰⒆援a或委托加工或購買的貨物作為投資……
　?、迣⒆援a或委托加工或購買的貨物分配給予股東或投資者
　?、邔⒆援a或委托加工的貨物用于集體福利
　?、鄬⒆援a或委托加工或購買的貨物無償贈送他人

　　口訣：兩代(①.②.)兩銷(③)非投配(④.⑤.⑥.)幾(集)個送他人(⑦.⑧.)

　　5、稅法——增值稅進項稅抵扣
　　進項稅不得從銷項稅額中抵扣的項目：
　　口訣：三飛機免雇幾個

　　解釋：
　　三飛機 (用于非應稅項目、非正常損失的購進貨物、非正常損失的在產品、產成品所用購進貨物)；免(用于免稅項目)；雇(購進的固定資產)；幾(用于集體福利)；個(用于個人消費)

　　6、稅法——企業(yè)所得稅
　　在所得稅里面，關于業(yè)務招待費的扣除比例是：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售是（營業(yè)）收入的5‰ 。

　　口訣如下:“開支小于或等于(60%.)最高不得超過(5‰.)去招待”

　　7、稅法——印花稅
　　口訣如下:
　　萬三狗女干計(0.03%，購、建、技)
　　千一豬管飽(0.1%，租、管、保)
　　萬五贏家運產茶(0.05%，營、加、運、產、查)
　　千二姑借十萬五

　　解釋：
　　萬三狗女干計：稅率萬分之三的是狗(購銷合同)、女干(建筑安裝工程承包合同)、計(技術合同)；
　　萬五贏家運“產茶”：稅率萬分之五的是贏(營業(yè)賬本)、家(加工承攬)、運(運輸)、產(產權轉移)、茶(勘查設計)；
　　千二姑借十萬五：十萬分之五是借款，千分之二是股權轉讓書據
　　已貼未畫一至三(倍)
　　未貼少貼三至五(倍)
　　揭下重用二千一(2000至一萬)
　　五倍罰款也可以
　　偽造印花要被抓
　　保管不當挨五千

　　8、稅法——消費稅
　　口訣如下:
　　直接銷售進成本，連續(xù)生產可抵扣

　　其實我認為記消費稅是否進成本，不必要記得那么麻煩，只記一句話就可以了，那就是我委托A廠加工輪胎，當時A廠代付消費稅，那么說明我已經交過了一次，現(xiàn)在我直接銷售：
　　借：委托加工物資 加工費+消費稅
　　　　應交稅費——增值稅(進項稅) 加工費*%
　　　　貸：銀行存款

　　　　如果我再加工，我把輪胎裝在汽車上，再出售時，也要交納消費稅的，所以我把現(xiàn)在已交納的輪胎的消費稅給抵扣掉。

　　借：委托加工物資 （加工費）
　　　　應交稅費——增值稅(進項稅) 加工費*%
　　　　消費稅
　　　　貸：銀行存款

　　消費稅=材料加工實際成本+加工費/（1-消費稅稅率）*消稅率

　　所以，只記一句：我只交一次消費稅！

　　9、稅法——營業(yè)稅
　　免征營業(yè)稅的項目
　　口訣如下:殘農托醫(yī)學管(館)
　　殘：殘疾人為社會提供的勞務
　　農：農業(yè)機耕 排灌 植保等
　　托：托兒所 幼兒園 養(yǎng)老院 婚姻介紹 殯葬服務
　　醫(yī)：醫(yī)院 診所 其他醫(yī)療機構的醫(yī)療服務
　　學：學校及其他教育機構的教育勞務
　　管(館)：紀念館 博物館 文化館 美術館 展覽館圖書館門票收入

　　10、稅法——違反稅法的法律責任
　　稅法最后一章，違法稅法的法律責任

　　口訣如下:
　　警察同志對你說：
　　你偷了錢(欠)不來申報，不上交，還要逃跑 罰酒：五杯(倍)半

　　如果你欺騙政府。頑抗到底 罰酒： 一至五杯(倍)
　　一、不納稅申報，少繳稅或不交稅：50%以上5倍以下罰款
　　二、偷稅：50%以上5倍以下罰款
　　三、欠稅：50%以上5倍以下罰款
　　四、逃稅：50%以上5倍以下罰款
　　五、騙稅：一倍以上到五倍以下罰款
　　六、抗稅：一倍以上到五倍以下罰款