滁地稅函[2023]102號 滁州市地稅局關(guān)于貫徹落實(shí)市政府促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的實(shí)施意見的通知

滁州市地稅局關(guān)于貫徹落實(shí)市政府促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的實(shí)施意見的通知

滁地稅函[2023]102號 2023-06-20

各縣、市、區(qū)地方稅務(wù)局，市地方稅務(wù)局局屬各單位：

　　為認(rèn)真貫徹落實(shí)《滁州市人民政府關(guān)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的實(shí)施意見》(滁政〔2023〕63號)精神，有效落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅政策，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，充分發(fā)揮地稅職能作用，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

　　一、認(rèn)真落實(shí)營業(yè)稅起征點(diǎn)調(diào)整政策。對納稅人月營業(yè)額未達(dá)到20000元、日(次)營業(yè)額未達(dá)到500元的，免征營業(yè)稅。

　　二、認(rèn)真落實(shí)個人所得稅減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整政策。在計算個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者本人個人所得稅時，按每年42000元(每月3500元)的標(biāo)準(zhǔn)扣除相關(guān)費(fèi)用;在計算企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的個人所得稅時，每月按3500元的標(biāo)準(zhǔn)減除必要費(fèi)用。

　　三、扶持小微企業(yè)發(fā)展。對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;在規(guī)定的期限內(nèi)，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，再減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　四、支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)發(fā)展。對農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)提取的風(fēng)險保障金在實(shí)際發(fā)生支出時，允許所得稅前扣除。對農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)符合條件的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法折舊。

　　五、支持文化企業(yè)發(fā)展。對經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)文化企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;對文化企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，按規(guī)定在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時加計扣除。

　　六、支持公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。對企業(yè)從事港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營所屬納稅年度起第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。

　　七、支持企業(yè)減負(fù)增收。對企業(yè)從縣級以上人民政府財政部門及其他部門取得的財政補(bǔ)助，符合稅法規(guī)定條件的，作為不征稅收入，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

　　八、支持旅游服務(wù)業(yè)發(fā)展。對從事旅游業(yè)務(wù)的服務(wù)企業(yè)，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅。

　　九、支持物流企業(yè)發(fā)展。對物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地，在規(guī)定期限內(nèi)減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。對通過國家認(rèn)定的A級以上物流企業(yè)，將承攬的運(yùn)輸和倉儲業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價款的，以全部收入減去付給其他運(yùn)輸和倉儲單位費(fèi)用后的余額為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅;從事物流服務(wù)的港口碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　十、納稅人繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，按權(quán)限報批后予以減免。

　　十一、2023年，暫緩調(diào)整土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)。近期已經(jīng)調(diào)整的縣、市，所在地地稅機(jī)關(guān)要及時向當(dāng)?shù)卣岢鼋ㄗh，做好相關(guān)配套工作。

　　十二、繼續(xù)落實(shí)好支持皖江城市帶承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移示范區(qū)、支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)加快發(fā)展的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展和加大對現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的支持力度，營造良好的稅收環(huán)境。

　　十三、對企業(yè)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。符合條件的科技企業(yè)孵化器，在國家稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的期限內(nèi)，其提供孵化服務(wù)以及向孵化企業(yè)出租場地、房屋的收入，免征營業(yè)稅;其自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)適用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　十四、企業(yè)集團(tuán)公司統(tǒng)一向銀行借款，所屬企業(yè)申請使用，凡集團(tuán)公司能夠出具從金融機(jī)構(gòu)取得貸款的證明文件，其所屬企業(yè)使用集團(tuán)公司轉(zhuǎn)貸的金融借款支付的利息，不高于金融機(jī)構(gòu)同類同期貸款利息的部分，允許在稅前全額扣除。

　　十五、對農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機(jī)構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機(jī)構(gòu)所在地在縣(市、區(qū))及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的金融保險業(yè)收入在政策規(guī)定的期限內(nèi)減按3%的稅率征收營業(yè)稅。

　　十六、對廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房、改造安置住房、公租房建設(shè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;開發(fā)商在其他住房項(xiàng)目中配套建設(shè)以上保障性住房的，按比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅;對廉租住房、公租房建成后的用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;廉租住房、公租房經(jīng)營管理單位取得的租金收入，免征營業(yè)稅、房產(chǎn)稅;免征開發(fā)、管理廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房、改造安置住房、公租房涉及的印花稅。

　　十七、認(rèn)真落實(shí)困難企業(yè)社保費(fèi)“五緩四降”政策，積極配合有關(guān)部門做好困難企業(yè)認(rèn)定工作。2023年，對困難企業(yè)緩繳養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險費(fèi)，緩繳期限6個月;適當(dāng)降低參保企業(yè)醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險費(fèi)率，醫(yī)療保險由6.5%降為6%，失業(yè)保險由2%降為1.2%，工傷保險根據(jù)不同企業(yè)的工傷風(fēng)險程度分別由0.5%、1%、2%降為0.3%、0.6%、1.2%，生育保險由0.8%降為0.48%，執(zhí)行期限為2023年6月至12月。

　　十八、及時辦理延期繳納稅款審批。對因不可抗力發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的企業(yè)，或者當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費(fèi)后，不足以繳納稅款的企業(yè)，要及時辦理延期繳納稅款手續(xù)，幫助企業(yè)解決暫時困難。

　　十九、對小微企業(yè)及個體工商戶，在2023年底前免收發(fā)票工本費(fèi)。保證納稅人的發(fā)票供應(yīng)，支持納稅人的正常生產(chǎn)經(jīng)營，不得隨意限制、減少發(fā)票正常供應(yīng)量。

　　二十、進(jìn)一步規(guī)范和改進(jìn)個體工商戶稅收征管。堅決杜絕臨時突擊調(diào)整定額、一次性大幅度調(diào)整定額等不規(guī)范提高稅負(fù)行為，保證讓納稅人享受實(shí)實(shí)在在的優(yōu)惠。

　　二十一、進(jìn)一步提高企業(yè)涉稅申請審核、審批質(zhì)效。簡化工作流程，按照崗位責(zé)任制和限時辦結(jié)要求，提升審核、審批效率和質(zhì)量，使各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策及時、全面落實(shí)到位。

　　二十二、深化“一對一”納稅服務(wù)。深入企業(yè)調(diào)研，及時了解企業(yè)涉稅需求，采取針對性的服務(wù)措施，協(xié)調(diào)解決涉稅訴求，主動幫助企業(yè)防范涉稅風(fēng)險。

　　各級地稅部門要認(rèn)真學(xué)習(xí)《滁州市人民政府關(guān)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的實(shí)施意見》，結(jié)合本地實(shí)際，細(xì)化落實(shí)措施，并將稅費(fèi)優(yōu)惠政策執(zhí)行情況納入考核體系，確保各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策措施落實(shí)到位。