建筑企業(yè)發(fā)票和稅務問題答疑精選

最近，建筑工了解到許多會計人在發(fā)票和稅務上還是會遇到撓頭的問題，那么就在元氣滿滿的周二，建筑工為大家來安利幾波建筑企業(yè)在發(fā)票和稅務中的答疑匯總吧！

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發(fā)票

Q1：建筑工，關于建筑業(yè)開票我想咨詢一下 ，里面有三方（施工方、總包、被施工方） ，就是被施工方那個發(fā)票由誰開 ，是總包還是分包？

A1：?是總包噢~ 作為建筑安裝勞務的總包方，直接向建設方出具總包合同發(fā)票；分包方勞務隊應向您出具分包合同金額的發(fā)票。

Q2 ：請問建筑施工企業(yè)購買零星材料付的現(xiàn)金，沒有發(fā)票，如何做分錄啊，還有建筑企業(yè)的收入，成本如何確認，需要每個月末確認嗎？

A2 ：童鞋，像這種發(fā)票最終都沒法取得的，是沒法入賬的

，分錄方面這個現(xiàn)金是應該從公司的公戶上出的，而不是個人去代墊的，這樣的話資金流會有問題,而成本結轉根據(jù)完工進度結轉收入和成本

Q3 :?建筑工，我公司支付施工單位工程款，該施工單位建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票遺失，請問：我公司該咋樣付款？

A3 :?是這樣哦，目前國家稅務總局尚未就普通發(fā)票遺失后的處理流程作統(tǒng)一的規(guī)定。由于可能牽涉到跨地區(qū)、跨國地稅局互認等問題，省局目前對此也沒有作統(tǒng)一規(guī)定?？紤]到當事人對其作出的聲明和行為負責，保護納稅人合法權益，優(yōu)化納稅服務，以及遺失發(fā)票方有過錯等因素，在國家稅務總局作統(tǒng)一規(guī)定前，對遺失已填開的普通發(fā)票的，可暫按以下辦法處理：

1、對于因開票方原因造成發(fā)票遺失的：可以由開票方登報聲明作廢，接受主管稅務機關處理后，重新開具發(fā)票，并在發(fā)票上注明此發(fā)票為“遺失后重開”及原發(fā)票的發(fā)票代碼、發(fā)票號碼。

2、對于因受票方原因造成發(fā)票遺失的：可以由受票方登報聲明作廢，持該發(fā)票存根聯(lián)的復印件及開票方出具的相關證明接受主管稅務機關處理后，可以將此發(fā)票復印件（連同登報聲明及主管稅務機關的處理意見）視同發(fā)票聯(lián)處理。

3、有特殊規(guī)定的從其規(guī)定。

Q4 :?建筑工，看這邊！建筑施工企業(yè)，購買了一輛車用于施工現(xiàn)場使用，取得的進項發(fā)票能抵扣嗎？

A4：嗯嗯，是可以抵扣進項稅，用于生產經(jīng)營活動使用。

Q :?建筑工，是那種商務車，不是運輸?shù)能?，也是可以的是不?/p>

A :?可以抵扣進項稅的自用的商務用車應同時符合下列條件：

1、購入的汽車能夠取得稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書。

2、購入后在規(guī)定的時間內認證并申報。

3、購入的汽車不是屬于應征消費稅的汽車。

4、購入的汽車可以即用于應稅項目又用于非增值稅應稅項目、免稅項目、集體福利、個人消費。比如購入貨車即用于生產經(jīng)營方面的運輸又用于在建工程運送物資，再比如購入的貨車即用于應稅項目又用于免稅項目，都是可以抵扣進項稅的，但對僅用于接送職工上下班的班車就屬于用于職工福利，不能抵扣進項稅。

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稅務

Q5：建筑工，我是一家建筑施工單位，工程中標后委托掛靠單位組織施工，建設單位支付工程款給我公司，我公司扣除稅收管理費后付給施工單位，工程成本怎么做？（有發(fā)票，沒進項）

A5：是這樣的，如果有發(fā)票的話，是借 工程施工-合同成本 應交稅費--增值稅（進項稅） 貸銀行存款

Q6：我是異地建筑施工單位，現(xiàn)在營改增，我是一般納稅人，請問在項目施工現(xiàn)場稅務局如何計算叫稅？

A6：嗯嗯，一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

Q7：請問一下建筑工程老項目開2690000元的票，開外管證在工地施工地預繳稅款都需要去稅務局繳納什么稅？增值稅繳納多少？其它稅款怎么算出來？

A7：是這樣的，預繳2%，根據(jù)增值稅，計算城建稅、教育附加、地方教育附加，7%、3%、2%