外幣兌換

什么是外幣兌換 外幣兌換是指外幣兌換成人民幣，或外幣兌換成另一種外幣，或人民幣兌換成外幣。 依據(jù)外幣兌換的實體，可把其分為廣義和狹...

　　什么是外幣兌換

　　外幣兌換是指外幣兌換成人民幣，或外幣兌換成另一種外幣，或人民幣兌換成外幣。

　　依據(jù)外幣兌換的實體，可把其分為廣義和狹義的概念。狹義的外幣兌換專指外幣現(xiàn)鈔的兌換業(yè)務；廣義的概念，不僅包括外幣現(xiàn)鈔的兌換，還包括旅行支票、旅行信用證、信用卡以及外幣票據(jù)買入等項業(yè)務。

　　根據(jù)國家規(guī)定，目前可在中國銀行或指定機構兌換的外幣現(xiàn)鈔有以下19種：美元、英鎊、法國法郎、德國馬克、日元、澳大利亞元、新加坡元、加拿大元、芬蘭馬克、奧地利先令、比利時法郎、瑞士法郎、港元、丹麥克朗、荷蘭盾、挪威克朗、瑞典克朗、意大利里拉和馬來西亞林吉特。

　　外幣兌換的種類

　　外幣兌換可分為現(xiàn)鈔兌換人民幣、現(xiàn)匯兌換人民幣。當退匯時，可分為人民幣兌換外幣現(xiàn)鈔、人民幣兌換外幣現(xiàn)匯匯出境外。

　　外幣兌換的程序

　　(1)顧客填寫“賣出外幣申請書”，經(jīng)辦人員向顧客詢問兌換金額，并清點、核對。

　　(2)經(jīng)辦人員認定顧客要求兌換的貨幣為可自由兌換貨幣，鑒別貨幣非**后，發(fā)給顧客對號單。

　　(3)經(jīng)辦人員套寫“買人外幣兌換水單”。

　　(4)銀行復核無誤后，將人民幣現(xiàn)金連同水單交給顧客，收回對號單并請顧客當面點清。

　　(5)外幣兌換人民幣的折算方法：外幣金額×現(xiàn)鈔買人價=應付人民幣金額。

　　(一)鑒別外鈔

　　每一種貨幣都有紙幣與鑄幣，每一種貨幣又都有多種面額和版式。有些貨幣偽鈔較多，收兌時必須鑒別真?zhèn)?。由于鑄幣解鈔出運不便，各外匯銀行基本不再受理鑄幣。而對多種面額和版式的紙幣，在兌換時，不僅要對各種貨幣進行全面深入的了解，而且還應熟悉各種外幣的流通情況，把握外幣現(xiàn)鈔的退出流通時間等。此外，還要掌握鑒別真假鈔的常識，以防止把假鈔或停止流通的廢幣收兌進來。

　　首先應鑒別各國鈔票的主要內(nèi)容。通常鈔票上包括：發(fā)行機構名稱、幣別、金額、印刷年份、連續(xù)編號、發(fā)行機構的標記和負責人簽字、法律有效詞句、票面上各種人文景物的裝飾圖案和花紋等。然后從各國的鈔票的紙張?zhí)匦?、印刷方法和油墨質(zhì)量等方面鑒別真?zhèn)?。由于世界各國或地區(qū)印刷鈔票的要求很高，都力求使用最新、最好和最可靠的印刷技術，如紙鈔上加紅藍纖維絲、案例線、水印、熒光等以防止偽鈔，因此，返傭網(wǎng)，在查鈔時，要特別注意這三方面的標準，以眼看和手摸來鑒別真?zhèn)巍Ｍ瑫r，還可借助現(xiàn)代化設備和儀器來鑒別偽鈔。若發(fā)現(xiàn)偽鈔、涂改鈔、變造鈔和已停止流通的外鈔，銀行應予以沒收，以避免在國內(nèi)其他行處及代兌點再誤兌人，并開出沒收假鈔證明一式兩聯(lián)。

　　(二)兌換外幣

　　1．兌入外幣

　　凡屬國家管理局“外幣收兌牌價表”內(nèi)所列的各種外國貨幣，經(jīng)營外匯業(yè)務的外匯銀行均可憑持兌人的***辦理收兌業(yè)務。收兌時，必須堅持“先收后付”的原則。接到客戶交來的外鈔時，先鑒別真?zhèn)尾⑶妩c數(shù)目，現(xiàn)貨黃金開戶，確定為合格外幣后，再與顧客核對，按當天現(xiàn)鈔買人價兌付，并填制外幣兌換水單(Exchange Memo)。匯入外幣水單一式四聯(lián)，靠前聯(lián)為兌入外幣水單，由兌入行加蓋業(yè)務公章交給持兌人收執(zhí)；第二聯(lián)為外匯買賣科目外幣貸方傳票；第三聯(lián)為外匯買賣科目人民幣借方傳票；第四聯(lián)為外匯買賣統(tǒng)計卡，留存?zhèn)洳橹挥谩?/p>

　　2．兌出外幣

　　一般是對已簽證出境的外國人和批準出國的中國人辦理?？蛻羯暾堎徺I外幣時，應按有關規(guī)定向銀行申請購買，經(jīng)銀行審核無誤后辦理兌付。

　　當國外旅客要離境時，未用完的人民幣可要求兌回外幣，但須憑本人護照和其本人自外幣兌入日起6個月有效期內(nèi)的原外幣兌換水單，在Jbf-E指定銀行的兌換機構辦理。其兌換的金額只限于在境內(nèi)花費的剩余部分，且不能超過原兌換水單金額的50％。兌后應收回原兌換水單，作為兌出外幣的原始憑證存檔備查。

　　辦理兌出手續(xù)時，經(jīng)辦人員應填制“兌出外幣水單”，外匯返傭網(wǎng)，再根據(jù)申請人交付的人民幣金額按當日掛牌的現(xiàn)鈔賣出價折算外幣金額，填寫在有關欄內(nèi)，再交出納員復核，憑以兌付相應的外幣現(xiàn)鈔。同時，在外幣兌換申請書上加蓋業(yè)務公章后退回申請人。

　　兌出外幣水單也是一式四聯(lián)。靠前聯(lián)為兌出外幣水單，現(xiàn)貨黃金交易，由兌出行加蓋業(yè)務公章后交申請人收執(zhí)；第二聯(lián)為外匯買賣科目人民幣貸方傳票；第三聯(lián)為外匯買賣科目外幣借方傳票；第四聯(lián)為外匯買賣統(tǒng)計卡，留存?zhèn)洳橹谩?/p>

　　(1)銀行經(jīng)辦人員審核所收外幣是否屬于本行可辦理兌換的貨物，是否流通，并確認幣種和金額，鑒別真?zhèn)巍?/p>

　　(2)經(jīng)辦人員填制“外匯買賣套匯水單”。

　　(3)兌出外幣金額的計算：

　　兌入外幣金額×兌入外幣現(xiàn)鈔買入價=人民幣金額

　　人民幣金額／兌出外幣賣出價=兌出外幣金額

　　(4)復核員復核清點、鑒別真?zhèn)螣o誤后，收進所兌人的外幣，付出應兌出的外幣。

　　客戶持本人有效***件、填寫外匯兌換水單、交付現(xiàn)鈔即可辦理。有效***件包括：本人***(中國公民戶口簿(十六歲以下中國公民)、軍人***件(中國人民)、武裝*****件(中國人民武裝**)、中國港澳居民往來內(nèi)地通行證(中國港澳居民)、中國臺灣居民往來**通行證(中國臺灣居民)、護照(外國公民或有護照的中國公民)。

　　外籍客戶及中國港澳臺同胞可憑本人原銀行外匯兌換水單及與水單記載一致的有效證件，在規(guī)定的時間內(nèi)出境時辦理退匯業(yè)務。

　　外幣兌換業(yè)務核算要點

　?。?）按實際支付或收到的人民幣金額記錄“銀行存款”等科目。

　?。?）按實際向銀行購入或銷售的外幣金額與按企業(yè)選定的市場匯價折合的人民幣金額，記錄相關科目。

　?。?）上述兩項的差額計入“匯兌損益”，計入當期費用。

　?。?）在日常核算中逐筆確認外幣兌換業(yè)務形成的匯兌損益。

　　外幣兌換業(yè)務核算案例分析

　?。劾?］某企業(yè)以人民幣作為記賬本位幣，采用業(yè)務發(fā)生當日市場匯價作為折合匯率。2月15日出口產(chǎn)品，售價 1000美元，當日市場匯價為＄1＝￥8.00，2月20日收到外匯并向銀行結匯，當日市場匯價為＄1＝￥9.00，結匯銀行的美元買入價為＄1＝￥8.8，實際收到人民幣 8800元。

　　應作分錄：

　?。?）2月15日出口產(chǎn)品

　　借：應收賬款（＄1000×8）8000

　　貸：產(chǎn)品銷售收入 8000

　　（2）2月20日收款

　　借：銀行存款──（人民幣）戶 8800

　　財務費用 200

　　貸：應收賬款（＄1000×9）9000

　　“應收賬款”賬戶由于折算匯率變動而形成的匯兌損益將在期末予以調(diào)整。

　　
［例2］某企業(yè)以人民幣作為記賬本位幣，采用業(yè)務發(fā)生當日市場匯價作為折合匯率。1月20日為償還一筆10 000美元的長期借款而向銀行購入外匯，當日市場匯價為＄1＝￥8，該銀行的美元賣出價為＄1＝￥8.2，企業(yè)實際支付人民幣82 000元。

　　應作分錄：

　　借：長期借款（＄10 000×8）8800

　　財務費用 2000

　　貸：銀行存款──（人民幣）戶82000

　　“長期借款”賬戶由于折算匯率變動而形成的匯兌損益將在期末予以調(diào)整。

　　進行外幣收兌的因素

　　國家確定某種外幣能否收兌，主要考慮兩個因素：一是貨幣發(fā)行國對本國貨幣出入境是否有限制；二是這種貨幣在國際金融市場上能否自由兌換。隨著我國國際交往的不斷擴大，外幣兌換業(yè)務量也隨之不斷增長，可兌換的外幣種類也日趨多樣化。

　　我國外匯管理條例規(guī)定，在中國境內(nèi)的一切中外機構或個人所持有的外國貨幣不得在我國境內(nèi)自由流通使用，所有匯人或攜人的外幣或外幣票據(jù)，除另有規(guī)定外，均須結售或存入經(jīng)營外匯業(yè)務的銀行。銀行對凡屬外匯收兌牌價表內(nèi)的各種外國貨幣均予收兌。國家因公或因私對個人或單位批準供給的外匯，都應按外匯牌價持等值的人民幣，交指定的銀行兌換成外匯。外國人及華僑入境后憑護照或***將其外幣兌成人民幣以便在境內(nèi)使用，離境時，未用完的人民幣，同樣憑護照或***及原外幣兌換水單，交指定的外匯銀行兌成外幣攜出境。非法換取外匯，攫取國家應收的外匯，都屬非法的套匯行為。