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A109000 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表(2021版)及填報(bào)說(shuō)明

2024-11-04 00:29:19 來(lái)源:互聯(lián)網(wǎng)

A109000 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表(2021版)

行次項(xiàng)目金額
1一、實(shí)際應(yīng)納所得稅額
2減:境外所得應(yīng)納所得稅額
3加:境外所得抵免所得稅額
4二、用于分?jǐn)偟谋灸陮?shí)際應(yīng)納所得稅額(1-2+3)
5三、本年累計(jì)已預(yù)分、已分?jǐn)偹枚愵~(6+7+8+9)
6(一)總機(jī)構(gòu)直接管理建筑項(xiàng)目部已預(yù)分所得稅額
7(二)總機(jī)構(gòu)已分?jǐn)偹枚愵~
8(三)財(cái)政集中已分配所得稅額
9(四)分支機(jī)構(gòu)已分?jǐn)偹枚愵~
10其中:總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)已分?jǐn)偹枚愵~
11四、本年度應(yīng)分?jǐn)偟膽?yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額(4-5)
12(一)總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額(11×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/td>
13(二)財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額(11×財(cái)政集中分配比例)
14(三)分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額(11×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/td>
15其中:總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額(11×總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)分?jǐn)偙壤?/td>
16五、境外所得抵免后的應(yīng)納所得稅額(2-3)
17六、總機(jī)構(gòu)本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(12+13+15+16)
18七、總機(jī)構(gòu)應(yīng)享受民族地方優(yōu)惠金額[(7+10+12+15+16)×40%×減征幅度]
19總機(jī)構(gòu)全年累計(jì)已享受民族地方優(yōu)惠金額
20總機(jī)構(gòu)因民族地方優(yōu)惠調(diào)整分配金額(18-19)
21八、總機(jī)構(gòu)本年實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(17-20)

A109000 《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明(2021版)

  本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的納稅人填報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)稅法、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知》(財(cái)預(yù)〔2012〕40號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(2012年第57號(hào)發(fā)布,國(guó)家稅務(wù)總局2018年第31號(hào)修改)規(guī)定計(jì)算企業(yè)每一納稅年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。僅在同一省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的匯總納稅企業(yè),省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)參照上述文件規(guī)定制定企業(yè)所得稅分配管理辦法的,按照其規(guī)定填報(bào)本表。

  一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

  1.第1行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”:填報(bào)表A100000第31行的金額。

  2.第2行“境外所得應(yīng)納所得稅額”:填報(bào)表A100000第29行的金額。

  3.第3行“境外所得抵免所得稅額”:填報(bào)表A100000第30行的金額。

  4.第4行“用于分?jǐn)偟谋灸陮?shí)際應(yīng)納所得稅額”:填報(bào)第1-2+3行的金額。

  5.第5行“本年累計(jì)已預(yù)分、已分?jǐn)偹枚愵~”:填報(bào)企業(yè)按照稅收規(guī)定計(jì)算的分支機(jī)構(gòu)本年累計(jì)已分?jǐn)偟乃枚愵~、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)項(xiàng)目部本年累計(jì)已預(yù)分并就地預(yù)繳的所得稅額。填報(bào)第6+7+8+9行的合計(jì)金額。

  6.第6行“總機(jī)構(gòu)直接管理建筑項(xiàng)目部已預(yù)分所得稅額”:填報(bào)建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)按照規(guī)定在預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí),向其總機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部所在地按照項(xiàng)目收入的0.2%預(yù)分的所得稅額。

  7.第7行“總機(jī)構(gòu)已分?jǐn)偹枚愵~”:填報(bào)企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)已按照規(guī)定比例計(jì)算繳納的由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~。

  8.第8行“財(cái)政集中已分配所得稅額”:填報(bào)企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)已按照規(guī)定比例計(jì)算繳納的由財(cái)政集中分配的所得稅額。

  9.第9行“分支機(jī)構(gòu)已分?jǐn)偹枚愵~”:填報(bào)企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)已按照規(guī)定比例計(jì)算繳納的由所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~。

  10.第10行“其中:總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)已分?jǐn)偹枚愵~”:填報(bào)企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)已按照規(guī)定比例計(jì)算繳納的由總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)分?jǐn)偟乃枚愵~。

  11.第11行“本年度應(yīng)分?jǐn)偟膽?yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額”:填報(bào)企業(yè)本年度應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額,不包括境外所得應(yīng)納所得稅額。填報(bào)第4-5行的余額。

  12.第12行“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額”:填報(bào)第11行×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤蟮慕痤~。

  13.第13行“財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額”:填報(bào)第11行×財(cái)政集中分配比例后的金額。

  14.第14行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額”:填報(bào)第11行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤蟮慕痤~。

  15.第15行“其中:總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額”:填報(bào)第11行×總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)分?jǐn)偙壤蟮慕痤~。

  16.第16行“境外所得抵免后的應(yīng)納所得稅額”:填報(bào)第2-3行的余額。

  17.第17行“總機(jī)構(gòu)本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”:填報(bào)第12+13+15+16行的合計(jì)金額。

  18.第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)享受民族地方優(yōu)惠金額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定在總機(jī)構(gòu)所在地應(yīng)享受的民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分優(yōu)惠金額。本行填報(bào)第7+10+12+15+16行×40%×減征幅度。

  19.第19行“總機(jī)構(gòu)全年累計(jì)已享受民族地方優(yōu)惠金額”:填報(bào)總機(jī)構(gòu)所在地本年預(yù)繳申報(bào)累計(jì)已減免的民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分的金額。

  20.第20行“總機(jī)構(gòu)因民族地方優(yōu)惠調(diào)整分配金額”:填報(bào)總機(jī)構(gòu)所在地年度因優(yōu)惠需調(diào)整的民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分的分配金額。本行填報(bào)第18-19行金額。

  21.第21行“總機(jī)構(gòu)本年實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”:填報(bào)總機(jī)構(gòu)本年實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額。本行填報(bào)第17-20行金額。

  二、表內(nèi)、表間關(guān)系

  (一)表內(nèi)關(guān)系

  1.第4行=第1-2+3行。

  2.第5行=第6+7+8+9行。

  3.第11行=第4-5行。

  4.第12行=第11行×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/p>

  5.第13行=第11行×財(cái)政集中分配比例。

  6.第14行=第11行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/p>

  7.第15行=第11行×總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)分?jǐn)偙壤?/p>

  8.第16行=第2-3行。

  9.第17行=第12+13+15+16行。

  10.第18行=第7+10+12+15+16行×40%×減征幅度

  11.第20行=第18-19行。

  12.第21行=第17-20行。

  (二)表間關(guān)系

  1.第1行=表A100000第31行。

  2.第2行=表A100000第29行。

  3.第3行=表A100000第30行。

  4.第5行=表A100000第32行。

  5.第12+16行=表A100000第34行。

  6.第13行=表A100000第35行。

  7.第15行=表A100000第36行。

  8.第20行=表A100000第37行。

  9.第21行=表A100000第38行。

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