城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、契稅、土地增值稅納稅申報表（2015年9月修訂版）

政策依據(jù)——稅總發(fā)[2015]114號 國家稅務總局關于修訂財產(chǎn)行為稅部分稅種申報表的通知

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務局，**、寧夏自治區(qū)國家稅務局:
為加強財產(chǎn)行為稅業(yè)務規(guī)范化和標準化建設，根據(jù)2014年以來全國財產(chǎn)行為稅統(tǒng)一申報表工作開展情況，在總結部分地區(qū)有效做法和先進經(jīng)驗的基礎上，遵循便利于納稅人、有利于征管以及適應稅收信息管理現(xiàn)代化需求的原則，稅務總局對財產(chǎn)行為稅部分稅種表單內(nèi)容進行了補充和完善。

本次修訂涉及城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、契稅、土地增值稅和印花稅，共19張表單?，F(xiàn)將修訂的主要內(nèi)容通知如下：

一、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅表單修訂內(nèi)容
（一）補充完善減免稅有關信息項。主要是：
1.為適應同一土地（房產(chǎn)）可能適用多項減免稅政策的情況，稅源明細表增加了減免稅信息采集的行數(shù)，并增加了減免稅明細申報表，同時刪除了主表中“減免稅性質(zhì)”、“減免稅面積（原值）”等信息項；

2.為方便納稅人填寫，在已有“減免性質(zhì)代碼”的基礎上，增加“減免項目名稱”；

3.增加困難減免稅的起止時間；

4.《從租計征房產(chǎn)稅稅源明細表》中增加減免稅有關信息項，同時刪除“稅率4%”選項。

（二）補充完善稅源變更有關信息項。稅源明細表中增加“變更類型”和“變更時間”，刪除了“計稅月份數(shù)”，同時納稅申報表中“計稅月份數(shù)”修改為“所屬期起”和“所屬期止”，以準確記錄納稅人變更信息的時點。

通過上述修改，強化了稅源明細表的信息采集功能。納稅人在申報時僅需填報稅源明細表，系統(tǒng)根據(jù)稅源明細表信息自動計算生成納稅申報表和減免稅明細申報表，進一步減輕了納稅人的填報負擔。

二、契稅和印花稅表單修訂內(nèi)容
（一）對《權屬轉移對象、方式、用途邏輯關系對照表》和填表說明進行了完善。
《權屬轉移對象、方式、用途邏輯關系對照表》中將“權屬轉移方式”中增加“土地使用權轉讓”一列；
將第三行“土地使用權轉讓”修改為“土地使用權買賣”；
刪除土地權屬轉移方式中的“其他”一行。

填表說明中對第9、12、13、17、18、19項進行了修改，并增加了第20、21項。

需要說明的是，對于個人間的二手房權屬轉移，可按各地二手房交易綜合申報表進行契稅納稅申報，不需再填報《契稅納稅申報表》。

（二）擴大《印花稅納稅申報表》的適用范圍，將印花稅納稅申報表的名稱由“印花稅納稅申報表”修改為“印花稅納稅申報（報告）表”。修訂后的新表既適用于印花稅普通申報，又適用于采用“自行購花、自行粘貼、自行劃銷”方式完成納稅義務的納稅人向主管稅務機關報告完稅情況。

三、土地增值稅表單修訂內(nèi)容
（一）增加特殊情形專用表單。針對清算后尾盤銷售、采用核定征收方式進行房地產(chǎn)開發(fā)清算、在建工程整體轉讓、轉讓舊房核定征收等四種特殊情形，分別設計專用表單。

（二）完善表單信息項。
主要是：
1.《土地增值稅納稅申報表（一）》增加房產(chǎn)類型子目，將子目歸到3個類型中，每一個子目對應一個房產(chǎn)類型。子目由各省自行設定，自行維護；

2. 《土地增值稅納稅申報表（二）》增加合計列、總可售面積、已銷售面積；

3. 《土地增值稅納稅申報表（二）》增加減免稅信息采集行數(shù)，以適應同一事項可能享受多項減免稅政策的情況。

（三）對《土地增值稅納稅申報表（三）》的適用范圍進行了補充。在填表說明中明確，從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人將開發(fā)產(chǎn)品轉為自用、出租等用途且已達到主管稅務機關舊房界定標準后，又將該舊房對外出售的，可適用本表。

現(xiàn)將修訂后的表單印發(fā)給你單位，請認真做好落實工作。

已經(jīng)按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范（1.0版）〉相關表證單書的通知》（稅總發(fā)〔2014〕109號）要求，啟用財產(chǎn)行為稅統(tǒng)一申報表的地區(qū)，可根據(jù)本地情況適時修改完善系統(tǒng)，或結合金稅三期上線安排，逐步啟用本次下發(fā)的新表單。

未啟用財產(chǎn)行為稅統(tǒng)一申報表的地區(qū)，請遵照新表單執(zhí)行。

各表單執(zhí)行中的情況請及時反饋稅務總局（財產(chǎn)和行為稅司）。

聯(lián)系人和電話：常新，（010）63417771

附件下載: zip 文件 ：城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、契稅、土地增值稅納稅申報表（修訂版）

國家稅務總局

2015年9月30日