個人所得稅免稅項目、減稅項目、暫免征稅項目匯總

一、免稅項目

√省級人民***、國務院部委、和中國人民***軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金

√國債利息、國家發(fā)行的金融債券利息

√按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼→按照國務院規(guī)定發(fā)給的***特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼和國務院規(guī)定免納個人所得稅的補貼、津貼

√福利費、撫恤金、救濟金

√保險賠款

√軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費

√按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費

√駐華使館、領事館的代理、官員、人員免稅

√中國***參加的國際公約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得

二、減稅項目

（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得

（二）因嚴重自然災害造成重大損失的

（三）其他經(jīng)國務院財政部門批準減稅的

√上述減稅項目的減征幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民***規(guī)定。

√對殘疾人個人取得的勞動所得才適用減稅規(guī)定，具體所得項目為：

工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

三、暫免征稅項目

·外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。

外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)、外出差補貼。

外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關審核批準為合理的部分。

外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。

·符合7個條件之一的外籍專家取得的工資、薪金所得

【舉例】美國公民陳先生在中國境內(nèi)無住所，在中國境內(nèi)居住未滿五年，2016年每月從公司實報實銷住房補貼3000元、以現(xiàn)金形式取得伙食補貼800元。

問題：陳先生每月取得的住房補貼和伙食補貼在計繳個人所得稅時應如何處理？

『正確答案』

陳先生每月取得的住房補貼免交個人所得稅，但伙食補貼應計入工資薪金總額計繳個人所得稅。

外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼等可以免征個人所得稅。

·個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金

·個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費

·個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上并且是較早的家庭居住用房取得的所得

·對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收人在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅

達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休、退休年齡的高級專家（指享受國家發(fā)放的***特殊津貼的專家、學者），其在延長離休、退休期間的工資、薪金所得，視同離休、退休工資免征個人所得

對符合地方***規(guī)定條件的低收入住房保障家庭從地方***領取的住房租賃補貼，免征個人所得稅

自2014年8月3日起至2016年12月31日止，對魯?shù)榈卣鹗転牡貐^(qū)個人接受捐贈的款項、取得的各級***發(fā)放的救災款項，以及參與抗震救災的一線人員，按照地方各級人民***及其部門規(guī)定標準取得的與抗震救災有關的補貼收入，免征個人所得稅。

符合條件的社會保險和住房公積金

√單位及其職工個人按照《失業(yè)保險條例》規(guī)定的比例,實際繳付的失業(yè)保險費,均不計入職工個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅

√企業(yè)和個人按照國家或地方***規(guī)定的比例，提取并向指定金融機構實際繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金，免予征收個人所得稅

√個人領取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金, 以及具備《失業(yè)保險條例》規(guī)定條件的失業(yè)人員領取的失業(yè)保險金，免予征收個人所得稅

√按照國家或省級地方***規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金存入銀行個人賬戶所取得的利息所得，免予征收個人所得稅

√生育婦女按照縣級以上人民***根據(jù)國家有關規(guī)定制定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補貼，免征個人所得稅

納稅人享受個人所得稅優(yōu)惠政策時的審批原則

√稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)范性文件中未明確規(guī)定納稅人享受減免稅必須經(jīng)稅務機關審批,且納稅人取得的所得完全符合減免稅條件的，無須經(jīng)主管稅務機關審批,納稅人可自行享受減免稅。

√稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)范性文件中明確規(guī)定納稅人享受減免稅必須經(jīng)稅務機關審批的,或者納稅人無法準確判斷其取得的所得是否應享受個人所得稅減免的,必須經(jīng)主管稅務機關按照有關規(guī)定審核或批準后，方可減免個人所得稅

√納稅人有“減稅項目”規(guī)定情形之一的,必須經(jīng)主管稅務機關批準，方可減征個人所得稅