增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）填表須知

7月申報進(jìn)行中，為方便大家填寫納稅申報表，@神計報稅對各類納稅申報表的填寫注意事項進(jìn)行了整理，本篇中小編給大家推薦增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）填表須知，有需要的納稅人關(guān)注一下哦。

關(guān)注一到底該填哪些表？

對大多數(shù)小規(guī)模納稅人來說，增值稅申報時主要用到主表、附列資料、減免稅明細(xì)表三張表，對于服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按差額征收的，需要填寫附列資料；對于填寫第12行其他免稅銷售額、第18行本期應(yīng)納稅額減征額的，需要填寫減免稅明細(xì)表；其他只要填寫主表就行了。

關(guān)注二先填什么？后填什么？

涉及附表或附列資料的，先填附表，再填主表。

關(guān)注三填表注意事項

一、符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知

政策規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。2016年5月營改增后，貨物和勞務(wù)欄與服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)欄是分別計算小微，也就是說，對于兼營的納稅人，兩欄是分別享受3萬/月（或9萬/季）的。

對于符合條件的小規(guī)模納稅人，在填寫申報表時，需要將銷售額填寫在第10行小微企業(yè)免稅銷售額（企業(yè)）或第11行未達(dá)起征點銷售額（個體工商戶或個人），具體能填寫的行次，由系統(tǒng)根據(jù)納稅人注冊類型來決定。

案例問題：企業(yè)這個季度銷售額為8000元，增值稅納稅申報表（小規(guī)模適用）該填哪里？

解答：如果您只有8000元的銷售額，符合優(yōu)惠政策的，請?zhí)顚懺诘?0行或第11行。如果您的季度銷售額為15萬元，請按照開票稅率分別填寫在第1至8行。

二、有代開專票預(yù)繳的情況，且符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知

對于代開了增值稅專用**，也預(yù)繳了稅款，但是整個銷售額還是在小微標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的納稅人，又該怎樣填寫呢？

我們先來看一下相關(guān)的規(guī)定：

在一般情況下，納稅人代開的專用**全部聯(lián)次不會追回或紅沖，那么代開專票的預(yù)繳稅款就是應(yīng)該交的，按照增值稅抵扣鏈條的原理，不存在您不交稅，別人抵扣的情況。

案例問題：本季度總銷售額9000元，其中5000元銷售額在稅局代開了一張3%稅率的增值稅專用**，怎么填寫？

解答：我們測算一下，5000元的3%稅率應(yīng)該是繳納了150的稅金。不含稅銷售額5000元填寫在第1行和第2行。已繳的稅金（150元）填寫在第23行。然后您本季度****之外的銷售額是4000元，根據(jù)小微企業(yè)的政策是免稅的，填寫在第10行。保存即可。

在這里補(bǔ)充一個最新政策：

三、不符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知

上面說了小微企業(yè)的兩種情況，下面我們來說說不符小微標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)如何填寫小規(guī)模增值稅申報表。

對于按月申報月銷售額超過3萬元的，按季申報季度銷售額超過9萬元的納稅人，不能享受小微減免的政策。也就是說，企業(yè)在填寫申報表時，不能填寫第10行小微企業(yè)免稅額（企業(yè)）或第11行未達(dá)起征點銷售額（個體工商戶或個人），需要按照實際業(yè)務(wù)填寫相關(guān)的行次。

比如，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)欄，業(yè)務(wù)涉及差額征收的，那就需要填寫增值稅納稅申報表附列資料；對于填寫了第12行其他免稅銷售額、第18行本期應(yīng)納稅額減征額的，就需要填寫減免稅明細(xì)表；對于有代開增值稅專用**預(yù)繳稅款的，別忘了填寫第2、5行次稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用**不含稅銷售額以及第23行次本期預(yù)繳稅額。

只要按照填表說明，正確的填寫申報表，申報是沒有問題的。