稅總發(fā)[2016]170號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范（1.0版）>的通知

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.0版)>的通知

稅總發(fā)[2016]170號(hào) 2016-12-01

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:

　　為深入貫徹落實(shí)《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》，推進(jìn)稅收現(xiàn)代化建設(shè)，最大限度規(guī)范稅務(wù)人、最大限度便利納稅人，進(jìn)一步防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)、提高稽查質(zhì)效，稅務(wù)總局制定了《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.0版)》(以下簡(jiǎn)稱《稽查規(guī)范(1.0版)》)，現(xiàn)印發(fā)給你們,自2017年1月1日起施行?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、充分認(rèn)識(shí)制定和實(shí)施《稽查規(guī)范(1.0版)》的重要意義

　　制定和實(shí)施《稽查規(guī)范(1.0版)》是落實(shí)《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》，推行簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)改革和推進(jìn)稅務(wù)稽查“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”監(jiān)管的重要舉措;是深入推進(jìn)依法治稅，規(guī)范稅務(wù)稽查執(zhí)法行為，統(tǒng)一稽查執(zhí)法和管理標(biāo)準(zhǔn)，提高稽查執(zhí)法質(zhì)效的重要保障;是構(gòu)建以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、以分類分級(jí)管理為基礎(chǔ)的現(xiàn)代稅收征管體制的重要內(nèi)容;是強(qiáng)化稅務(wù)稽查內(nèi)控機(jī)制，防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)、廉政風(fēng)險(xiǎn)和稅收流失風(fēng)險(xiǎn)的重要抓手;是構(gòu)建稅收協(xié)同共治，促進(jìn)稅法遵從和全社會(huì)共同協(xié)稅護(hù)稅的有效途徑;也是稅務(wù)總局黨組深化巡視整改的重要成果，對(duì)推進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)全面從嚴(yán)治黨和稅收現(xiàn)代化建設(shè)具有重要作用。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)務(wù)必高度重視，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　二、準(zhǔn)確把握《稽查規(guī)范(1.0版)》的性質(zhì)和特點(diǎn)

　　《稽查規(guī)范(1.0版)》對(duì)稅務(wù)稽查工作提出程序性要求，明確了稅務(wù)稽查各環(huán)節(jié)、各崗位工作的具體操作辦法，具有以下性質(zhì)和特點(diǎn)：

　　(一)內(nèi)部性規(guī)范?！痘橐?guī)范(1.0版)》是指引稅務(wù)稽查部門(mén)和稅務(wù)稽查人員嚴(yán)格、準(zhǔn)確、規(guī)范執(zhí)行法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章和規(guī)范性文件的內(nèi)部操作標(biāo)準(zhǔn)，僅限稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部使用，不作為稅務(wù)稽查對(duì)外執(zhí)法的依據(jù)，不得在任何執(zhí)法文書(shū)中引用。

　　(二)實(shí)用性規(guī)范。《稽查規(guī)范(1.0版)》對(duì)每一個(gè)稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)事項(xiàng)和執(zhí)法環(huán)節(jié)做出詳細(xì)規(guī)定，力求成為全面、明確、具體、好學(xué)和易用、實(shí)用、管用的“操作手冊(cè)”。

　　(三)指引性規(guī)范。《稽查規(guī)范(1.0版)》通過(guò)內(nèi)容“全”、規(guī)定“實(shí)”、形式“活”的編寫(xiě)，規(guī)范稽查執(zhí)法流程和工作要求，成為稽查人員執(zhí)法和管理的工作指引。

　　(四)信息化規(guī)范?！痘橐?guī)范(1.0版)》要求將稅務(wù)稽查各環(huán)節(jié)納入稅收信息管理系統(tǒng)監(jiān)控管理，做到業(yè)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)與信息系統(tǒng)操作的深度融合，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程透明化，痕跡可查，效果可評(píng)，結(jié)果反饋，增值應(yīng)用。

　　三、認(rèn)真做好《稽查規(guī)范(1.0版)》的實(shí)施工作

　　(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化培訓(xùn)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)實(shí)施《稽查規(guī)范(1.0版)》的組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化學(xué)習(xí)培訓(xùn)。稅務(wù)總局已經(jīng)對(duì)各省師資進(jìn)行了培訓(xùn)，并將印制書(shū)籍供各地學(xué)習(xí)使用，省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要在《稽查規(guī)范(1.0版)》印發(fā)之日起1個(gè)月內(nèi)完成本地區(qū)師資培訓(xùn)，并對(duì)盡快完成全員培訓(xùn)做出具體安排、提出明確要求，使每一位稅務(wù)稽查人員全面掌握和熟練運(yùn)用。

　　(二)狠抓落實(shí)，跟蹤問(wèn)效。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要多措并舉推動(dòng)《稽查規(guī)范(1.0版)》落地執(zhí)行，及時(shí)總結(jié)本地區(qū)采取的有效舉措和經(jīng)驗(yàn)做法。要加強(qiáng)跟蹤問(wèn)效，注意及時(shí)掌握和解決執(zhí)行中遇到的問(wèn)題，提出有針對(duì)性的意見(jiàn)、建議。相關(guān)情況通過(guò)可控FTP及時(shí)上傳至“/E:/center(供各省上傳使用)/稽查局/制度處/《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.0版)》經(jīng)驗(yàn)做法和意見(jiàn)建議”。要于2017年6月15日前和11月15日前，將半年和全年落實(shí)情況以正式公文形式報(bào)送稅務(wù)總局(稽查局)。稅務(wù)總局將對(duì)各省稅務(wù)機(jī)關(guān)落實(shí)《稽查規(guī)范(1.0版)》情況進(jìn)行考核，并以適當(dāng)形式進(jìn)行通報(bào)。

　　(三)動(dòng)態(tài)調(diào)整，優(yōu)化完善?！痘橐?guī)范(1.0版)》是基礎(chǔ)版，隨著稅收法律法規(guī)的調(diào)整、稅務(wù)稽查體制機(jī)制改革的深化、稅務(wù)稽查規(guī)章制度的修訂，以及各項(xiàng)工作要求的提高和經(jīng)驗(yàn)的積累運(yùn)用，需要及時(shí)對(duì)其修改完善。稅務(wù)總局將根據(jù)形勢(shì)發(fā)展變化和《稽查規(guī)范(1.0版)》執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，適時(shí)優(yōu)化完善，打造升級(jí)版。

　　國(guó)家稅務(wù)總局

　　2016年12月1日

　　(對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)只發(fā)電子文件)

　　信息公開(kāi)選項(xiàng)：依申請(qǐng)公開(kāi)

　　國(guó)家稅務(wù)總局稽查局承辦 辦公廳2016年12月5日印發(fā)

　　政策背景——

　　為深入貫徹落實(shí)《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》關(guān)于稅務(wù)稽查改革的相關(guān)要求，國(guó)家稅務(wù)總局近期出臺(tái)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.0版)》，從稅收違法案件查處、稅收違法案件管理、稅務(wù)稽查綜合管理等方面進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)稽查工作。

　　“稅務(wù)稽查部門(mén)擔(dān)負(fù)著貫徹實(shí)施稅法的重要職責(zé)，稽查規(guī)范的實(shí)施，對(duì)促進(jìn)稅務(wù)部門(mén)公平、公正和廉潔執(zhí)法起到了積極的推動(dòng)作用。”據(jù)稅務(wù)總局稽查局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，該規(guī)范包括13大類94小類730項(xiàng)稅務(wù)稽查事項(xiàng)，引用各類法律法規(guī)及規(guī)范性文件119件，提示各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)307條，涉及稅收?qǐng)?zhí)法文書(shū)及內(nèi)部管理文書(shū)211種，實(shí)施該規(guī)范有利于保障納稅人的合法權(quán)益，防范稽查執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，提高稽查工作質(zhì)效。

　　該規(guī)范以指引稅務(wù)稽查人員正確、規(guī)范、高效、安全執(zhí)法為出發(fā)點(diǎn)，以稅務(wù)稽查案件查處流程、管理為主線，以各流程崗位職責(zé)為基準(zhǔn)，全面梳理稽查計(jì)劃管理、案源管理、選案管理等稽查各環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)、法律依據(jù)等，從業(yè)務(wù)流程到內(nèi)部管理，從業(yè)務(wù)依據(jù)到風(fēng)險(xiǎn)提示，從事前準(zhǔn)備到事后監(jiān)控，形成了完整閉合的稅務(wù)稽查工作流程。

　　——突出計(jì)劃和案源管理，強(qiáng)化源頭治理。突出稽查計(jì)劃對(duì)案源管理的統(tǒng)領(lǐng)作用，明確各級(jí)稅務(wù)稽查部門(mén)需要制訂的稽查計(jì)劃類型、步驟和程序、計(jì)劃評(píng)估以及計(jì)劃調(diào)整等事項(xiàng)。規(guī)范案源管理，切實(shí)提高案源質(zhì)量，做到案源信息來(lái)源多渠道，實(shí)現(xiàn)全涵蓋，并加強(qiáng)稽查引導(dǎo)，解決執(zhí)法任性的問(wèn)題。

　　——突出執(zhí)法合法性和程序性，注重實(shí)務(wù)操作。嚴(yán)格依據(jù)現(xiàn)行相關(guān)法律法規(guī)，在執(zhí)行環(huán)節(jié)全面與《行政強(qiáng)制法》進(jìn)行銜接，在檢查環(huán)節(jié)緊扣《行政訴訟法》，在審理環(huán)節(jié)建立集體審議和集體審理機(jī)制，以推進(jìn)科學(xué)民主決策，提高稅收?qǐng)?zhí)法質(zhì)量。

　　——突出系統(tǒng)監(jiān)控和績(jī)效考評(píng)，深化成果運(yùn)用。將稅務(wù)稽查工作與金稅三期工程相關(guān)模塊對(duì)接協(xié)調(diào)，在計(jì)劃、案源(選案)、檢查、審理、執(zhí)行等環(huán)節(jié)設(shè)立執(zhí)法疑點(diǎn)監(jiān)控指標(biāo)，對(duì)事前、事中的預(yù)警類指標(biāo)實(shí)時(shí)進(jìn)行提醒，對(duì)事后的任務(wù)類指標(biāo)定期進(jìn)行推送，強(qiáng)化過(guò)程監(jiān)控和績(jī)效考評(píng)，提高稽查辦案工作質(zhì)量。

　　——突出保障納稅人合法權(quán)益，堅(jiān)持公正公平。該規(guī)范秉持“無(wú)計(jì)劃不稽查”“無(wú)統(tǒng)籌不進(jìn)戶”的工作思路，強(qiáng)化稽查計(jì)劃管理和案源管理，減少對(duì)正常經(jīng)營(yíng)戶的不必要干擾。對(duì)稅務(wù)檢查流程進(jìn)行全面梳理，對(duì)處理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一，在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了國(guó)稅、地稅稽查執(zhí)法一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)、一把尺子，營(yíng)造公正公平的稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境。全面梳理了納稅人享有的各項(xiàng)權(quán)利，明確納稅人在整個(gè)稅務(wù)稽查過(guò)程中享有陳述、申辯等權(quán)利，更加注重保障納稅人的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私等信息。

　　案源管理

　　案源管理，是指稅務(wù)局稽查局案源部門(mén)、檢舉管理部門(mén)、協(xié)查部門(mén)按照規(guī)定程序，對(duì)各類涉稅數(shù)據(jù)、信息和線索進(jìn)行收集、處理、立案、反饋的管理過(guò)程。

　　案源管理應(yīng)當(dāng)遵循依法依規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、分類分級(jí)、動(dòng)態(tài)管理的原則。稅務(wù)稽查局應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以稅收大數(shù)據(jù)為支撐，以風(fēng)險(xiǎn)推送、外部轉(zhuǎn)辦、稽查自選為重點(diǎn)，以打擊偷稅(逃避繳納稅款)、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛***等稅收違法行為為目標(biāo)，注重處理結(jié)果的分析反饋和增值使用，形成風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)式案源管理的新格局。案源管理包括建立案源信息庫(kù)、推送案源處理、督辦案源處理、交辦案源處理、自選案源處理、安排案源處理、檢舉案源處理、協(xié)查案源處理、轉(zhuǎn)辦案源處理、其他案源處理、案源分配、案件跟蹤管理等。