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國家稅務(wù)總局公告2020年第12號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》等報(bào)表的公告[附件廢止]
國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》等報(bào)表的公告[附件廢止]
國家稅務(wù)總局公告2020年第12號(hào) 2020-6-29
稅屋提示——依據(jù)國家稅務(wù)總局公告2021年第3號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》的公告，本法規(guī)自2021年4月1日起附件1《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2018年版)》(2020年修訂)廢止。
為貫徹落實(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)政策，國家稅務(wù)總局修訂了《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，2018年版）》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2020年7月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）〉等報(bào)表的公告》（2018年第26號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）〉等部分表單樣式及填報(bào)說明的公告》（2019年第3號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說明的公告》（2019年第23號(hào)）同時(shí)廢止。
特此公告。
稅 屋附件：
1.[附件廢止]《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》（2020年修訂）
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，2018年版）》（2020年修訂）
國家稅務(wù)總局
2020年6月29日
B100000中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類，2018年版)
| 稅款所屬期間：年月日至年月日 | |||||||||
| 納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）： | □□□□□□□□□□□□□□□□□□ | ||||||||
| 納稅人名稱： | 金額單位：人民幣元（列至角分） | ||||||||
| 核定征收方式 | £核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）£核定應(yīng)稅所得率（能核算成本費(fèi)用總額的） £核定應(yīng)納所得稅額 | ||||||||
| 按季度填報(bào)信息 | |||||||||
| 項(xiàng) 目 | 一季度 | 二季度 | 三季度 | 四季度 | 季度平均值 | ||||
| 季初 | 季末 | 季初 | 季末 | 季初 | 季末 | 季初 | 季末 | ||
| 從業(yè)人數(shù) | |||||||||
| 資產(chǎn)總額（萬元） | |||||||||
| 國家限制或禁止行業(yè) | □是□否 | 小型微利企業(yè) | □是□否 | ||||||
| 按年度填報(bào)信息 | |||||||||
| 從業(yè)人數(shù)（填寫平均值） | 資產(chǎn)總額（填寫平均值，單位：萬元） | ||||||||
| 國家限制或禁止行業(yè) | □是□否 | 小型微利企業(yè) | □是□否 | ||||||
| 行次 | 項(xiàng) 目 | 本年累計(jì)金額 | |||||||
| 1 | 收入總額 | ||||||||
| 2 | 減：不征稅收入 | ||||||||
| 3 | 減：免稅收入（4+5+10+11） | ||||||||
| 4 | 國債利息收入免征企業(yè)所得稅 | ||||||||
| 5 | 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅（6+7.1+7.2+8+9） | ||||||||
| 6 | 其中：一般股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅 | ||||||||
| 7.1 | 通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅 | ||||||||
| 7.2 | 通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅 | ||||||||
| 8 | 居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅 | ||||||||
| 9 | 符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅 | ||||||||
| 10 | 投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅 | ||||||||
| 11 | 取得的地方***債券利息收入免征企業(yè)所得稅 | ||||||||
| 12 | 應(yīng)稅收入額（1-2-3）\ 成本費(fèi)用總額 | ||||||||
| 13 | 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%） | ||||||||
| 14 | 應(yīng)納稅所得額（第12×13行）\ [第12行&pide;（1-第13行）×第13行] | ||||||||
| 15 | 稅率（25%） | ||||||||
| 16 | 應(yīng)納所得稅額（14×15） | ||||||||
| 17 | 減：符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅 | ||||||||
| 18 | 減：實(shí)際已繳納所得稅額 | ||||||||
| L19 | 減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅 □是 □否） | ||||||||
| 19 | 本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（16-17-18-L19）\ 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定本期應(yīng)納所得稅額 | ||||||||
| 20 | 民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征（□免征□減征:減征幅度____% ） | ||||||||
| 21 | 本期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 | ||||||||
| 謹(jǐn)聲明：本納稅申報(bào)表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。 | |||||||||
| 納稅人（簽章）：年月日 | |||||||||
| 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人***號(hào)： 代理機(jī)構(gòu)簽章： 代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼： | 受理人： 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）： 受理日期： 年 月 日 | ||||||||
| 國家稅務(wù)總局監(jiān)制 |
B100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類，2018年版)》填報(bào)說明
一、適用范圍
本表適用于實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱“納稅人”)在月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。此外，實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人在年度納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)本表。
二、表頭項(xiàng)目
(一)稅款所屬期間
1.月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)
正常經(jīng)營的納稅人，填報(bào)稅款所屬期月(季)度靠前日至稅款所屬期月(季)度最后一日;年度中間開業(yè)的納稅人，在首次月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，填報(bào)開始經(jīng)營之日至稅款所屬月(季)度最后一日，以后月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)按照正常情況填報(bào)。年度中間發(fā)生終止經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，在終止經(jīng)營活動(dòng)當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)，填報(bào)稅款所屬期月(季)度靠前日至終止經(jīng)營活動(dòng)之日，以后月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表不再填報(bào)。
2.年度納稅申報(bào)
正常經(jīng)營的納稅人，填報(bào)稅款所屬年度1月1日至12月31日;年度中間開業(yè)的納稅人，在首次年度納稅申報(bào)時(shí)，填報(bào)開始經(jīng)營之日至當(dāng)年12月31日，以后年度納稅申報(bào)時(shí)按照正常情況填報(bào);年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，在終止經(jīng)營活動(dòng)年度納稅申報(bào)時(shí)，填報(bào)當(dāng)年1月1日至終止經(jīng)營活動(dòng)之日;年度中間開業(yè)且當(dāng)年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，填報(bào)開始經(jīng)營之日至終止經(jīng)營活動(dòng)之日。
(二)納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼)
填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識(shí)別號(hào)或有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。
(三)納稅人名稱
填報(bào)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
(一)核定征收方式
納稅人根據(jù)申報(bào)稅款所屬期稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的征收方式選擇填報(bào)。
(二)按季度填報(bào)信息
本項(xiàng)下所有項(xiàng)目按季度填報(bào)。按月申報(bào)的納稅人，在季度最后一個(gè)屬期的月份填報(bào)。實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額方式的納稅人僅填報(bào)“小型微利企業(yè)”選項(xiàng)。
1.從業(yè)人數(shù)
納稅人填報(bào)靠前季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均從業(yè)人員的數(shù)量。季度中間開業(yè)的納稅人，填報(bào)開業(yè)季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末從業(yè)人員的數(shù)量，其中開業(yè)季度“季初”填報(bào)開業(yè)時(shí)從業(yè)人員的數(shù)量。季度中間停止經(jīng)營的納稅人，填報(bào)靠前季度至停止經(jīng)營季度各季度的季初、季末從業(yè)人員的數(shù)量，其中停止經(jīng)營季度“季末”填報(bào)停止經(jīng)營時(shí)從業(yè)人員的數(shù)量。“季度平均值”填報(bào)截至本稅款所屬期末從業(yè)人員數(shù)量的季度平均值，計(jì)算方法如下：
各季度平均值=(季初值+季末值)&pide;2
截至本稅款所屬期末季度平均值=截至本稅款所屬期末各季度平均值之和&pide;相應(yīng)季度數(shù)
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期計(jì)算上述指標(biāo)。
從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)填報(bào)包括分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的所有從業(yè)人數(shù)。
2.資產(chǎn)總額(萬元)
納稅人填報(bào)靠前季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均資產(chǎn)總額的金額。季度中間開業(yè)的納稅人，填報(bào)開業(yè)季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額，其中開業(yè)季度“季初”填報(bào)開業(yè)時(shí)資產(chǎn)總額的金額。季度中間停止經(jīng)營的納稅人，填報(bào)靠前季度至停止經(jīng)營季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額，其中停止經(jīng)營季度“季末”填報(bào)停止經(jīng)營時(shí)資產(chǎn)總額的金額。“季度平均值”填報(bào)截至本稅款所屬期末資產(chǎn)總額金額的季度平均值，計(jì)算方法如下：
各季度平均值=(季初值+季末值)&pide;2
截至本稅款所屬期末季度平均值=截至本稅款所屬期末各季度平均值之和&pide;相應(yīng)季度數(shù)
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期計(jì)算上述指標(biāo)。
填報(bào)單位為人民幣萬元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。
3.國家限制或禁止行業(yè)
納稅人從事行業(yè)為國家限制或禁止行業(yè)的，選擇“是”;其他選擇“否”。
4.小型微利企業(yè)
本欄次為必報(bào)項(xiàng)目。
①實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人，本納稅年度截至本期末的從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人、資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬元、本表“國家限制或禁止行業(yè)”選擇“否”且本期本表第14行“應(yīng)納稅所得額”不超過300萬元的，選擇“是”，否則選擇“否”。
②實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額方式的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在核定應(yīng)納所得稅額時(shí)進(jìn)行判斷并告知納稅人，判斷標(biāo)準(zhǔn)按照相關(guān)稅收政策規(guī)定執(zhí)行。
(三)按年度填報(bào)信息
實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人年度申報(bào)時(shí)填報(bào)本項(xiàng)，實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額方式的納稅人不填報(bào)。
1.“從業(yè)人數(shù)(填寫平均值)”：納稅人填報(bào)從業(yè)人數(shù)的全年季度平均值。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和，計(jì)算方法如下：
各季度平均值=(季初值+季末值)&pide;2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和&pide;4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
2.“資產(chǎn)總額(填寫平均值，單位：萬元)”：納稅人填報(bào)資產(chǎn)總額的全年季度平均值，單位為萬元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位，計(jì)算方法如下：
各季度平均值=(季初值+季末值)&pide;2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和&pide;4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
3.“國家限制或禁止行業(yè)”：納稅人從事行業(yè)為國家限制或禁止行業(yè)的，選擇“是”;其他選擇“否”。
4.“小型微利企業(yè)”：納稅人符合小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策條件的，選擇“是”，其他選擇“否”。
(四)行次說明
核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率(能核算收入總額的)”的納稅人填報(bào)第1行至第21行，核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率(能核算成本費(fèi)用總額的)”的納稅人填報(bào)第12行至第21行，核定征收方式選擇“核定應(yīng)納所得稅額”的納稅人填報(bào)第L19行、第19行至第21行。
1.第1行“收入總額”：填報(bào)納稅人各項(xiàng)收入的本年累計(jì)金額。
2.第2行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人已經(jīng)計(jì)入本表“收入總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計(jì)金額。
3.第3行“免稅收入”：填報(bào)屬于稅收規(guī)定的免稅收入優(yōu)惠的本年累計(jì)金額。根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。本行=第4+5+10+11行。
4.第4行“國債利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》(2011年第36號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，納稅人持有國務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。本行填報(bào)金額為本年累計(jì)金額。
5.第5行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。本行填報(bào)第6+7.1+7.2+8+9行的合計(jì)金額。
6.第6行“其中：一般股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十三條規(guī)定，納稅人取得的投資收益，不含持有H股、創(chuàng)新企業(yè)CDR、永續(xù)債取得的投資收益。本行填報(bào)金額為本年累計(jì)金額。
7.第7.1行“通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 ***關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2014]81號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得。本行填報(bào)金額為本年累計(jì)金額。
8.第7.2行“通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 ***關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2016]127號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得。本行填報(bào)金額為本年累計(jì)金額。
9.第8行“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 ***關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告》(2019年第52號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得。本行填報(bào)金額為本年累計(jì)金額。
10.第9行“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》(2019年第64號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，居民企業(yè)取得的可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定的永續(xù)債利息收入。本行填報(bào)金額為本年累計(jì)金額。
11.第10行“投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)納稅人根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2008]1號(hào))第二條第(二)項(xiàng)等相關(guān)稅收政策規(guī)定，投資者從證券投資基金分配中取得的收入。本行填報(bào)金額為本年累計(jì)金額。
12.第11行“取得的地方***債券利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方***債券利息所得免征所得稅問題的通知》(財(cái)稅[2011]76號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方***債券利息免征所得稅問題的通知》(財(cái)稅[2013]5號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，納稅人取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方***債券利息所得，2012年及以后年度發(fā)行的地方***債券利息收入。本行填報(bào)金額為本年累計(jì)金額。
13.第12行“應(yīng)稅收入額成本費(fèi)用總額”：核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率(能核算收入總額的)”的納稅人，本行=第1-2-3行。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率(能核算成本費(fèi)用總額的)”的納稅人，本行填報(bào)納稅人各項(xiàng)成本費(fèi)用的本年累計(jì)金額。
14.第13行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率(%)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。
15.第14行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率(能核算收入總額的)”的納稅人，本行=第12×13行。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率(能核算成本費(fèi)用總額的)”的納稅人，本行=第12行&pide;(1-第13行)×第13行。
16.第15行“稅率”：填報(bào)25%。
17.第16行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。本行=第14×15行。
18.第17行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：填報(bào)納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報(bào)根據(jù)本表第14行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
19.第18行“實(shí)際已繳納所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
20.第L19行“符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額”：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2020年第10號(hào))，填報(bào)附合條件的小型微利企業(yè)納稅人按照稅收規(guī)定可以延緩繳納的所得稅額。本行為臨時(shí)行次，自2021年1月1日起，本行廢止。
符合條件的小型微利企業(yè)納稅人，在2020年第2季度、第3季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，選擇享受延緩繳納所得稅政策的，選擇“是”;選擇不享受延緩繳納所得稅政策的，選擇“否”。
“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”時(shí)，核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率(能核算收入總額的)”“核定應(yīng)稅所得率(能核算成本費(fèi)用總額的)”的，第L19行=第16-17-18行。當(dāng)?shù)?6-17-18行<0時(shí)，本行填報(bào)0。核定征收方式選擇“核定應(yīng)納所得稅額”的，本行填報(bào)本期應(yīng)納企業(yè)所得稅金額與2020年度預(yù)繳申報(bào)已延緩繳納企業(yè)所得稅金額之和。
“是否延緩繳納所得稅”選擇“否”時(shí)，本行填0。
21.第19行“本期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額稅務(wù)機(jī)關(guān)核定本期應(yīng)納所得稅額”：核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率(能核算收入總額的)”“核定應(yīng)稅所得率(能核算成本費(fèi)用總額的)”的納稅人，根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)，本行=第16-17-18-L19行。月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，若第16-17-18-L19行<0，本行填報(bào)0。核定征收方式選擇“核定應(yīng)納所得稅額”的納稅人，在2020年第2季度、第3季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，若“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”，本行填0;若“是否延緩繳納所得稅”選擇“否”的，本行填報(bào)本期應(yīng)納企業(yè)所得稅金額與2020年度預(yù)繳申報(bào)已延緩繳納企業(yè)所得稅金額之和。在2020年第4季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，本行填報(bào)本期應(yīng)納企業(yè)所得稅金額與2020年度預(yù)繳申報(bào)已延緩繳納企業(yè)所得稅金額之和。自2021年第1季度預(yù)繳申報(bào)起，本行填報(bào)本期應(yīng)納企業(yè)所得稅的金額。
22.第20行“民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征(□免征□減征:減征幅度____%)”：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國民族區(qū)域自治法》《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2008]21號(hào))等規(guī)定，實(shí)行民族區(qū)域自治的自治區(qū)、自治州、自治縣的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定免征或減征，自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民***批準(zhǔn)。
納稅人填報(bào)該行次時(shí)，根據(jù)享受政策的類型選擇“免征”或“減征”，二者必選其一。選擇“免征”是指免征企業(yè)所得稅稅收地方分享部分;選擇“減征:減征幅度____%”是指減征企業(yè)所得稅稅收地方分享部分。此時(shí)需填寫“減征幅度”，減征幅度填寫范圍為1至100，表示企業(yè)所得稅稅收地方分享部分的減征比例。例如：地方分享部分減半征收，則選擇“減征”，并在“減征幅度”后填寫“50%”。
本行填報(bào)納稅人按照規(guī)定享受的民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征額的本年累計(jì)金額。
23.第21行“本期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”：本行填報(bào)納稅人本期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額。
四、表內(nèi)關(guān)系
1.第3行=第4+5+10+11行。
2.核定征收方式選擇為“核定應(yīng)稅所得率(能核算收入總額的)”的，第12行=第1-2-3行。
3.核定征收方式選擇為“核定應(yīng)稅所得率(能核算收入總額的)”的，第14行=第12×13行;核定征收方式選擇為“核定應(yīng)稅所得率(能核算成本費(fèi)用總額的)”的，第14行=第12行&pide;(1-第13行)×第13行。
4.第5行=第6+7.1+7.2+8+9行
5.第16行=第14×15行。
6.“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”時(shí)，核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率(能核算收入總額的)”“核定應(yīng)稅所得率(能核算成本費(fèi)用總額的)”的，第L19行=第16-17-18行。當(dāng)?shù)?6-17-18行<0時(shí)，本行=0。
“是否延緩繳納所得稅”選擇“否”時(shí)，第L19行=0。
7.“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”時(shí)，核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率(能核算收入總額的)”“核定應(yīng)稅所得率(能核算成本費(fèi)用總額的)”的，第19行=第16-17-18-L19行。月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，若第16-17-18-L19行<0，第19行=0。
8.核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率(能核算收入總額的)”“核定應(yīng)稅所得率(能核算成本費(fèi)用總額的)”的，享受“免征”優(yōu)惠的，第20行=(第16-17-L19行)×40%;享受“減征”優(yōu)惠的，第20行=(第16-17-L19行)×40%×減征幅度。
核定征收方式選擇“核定應(yīng)納所得稅額”的，享受“免征”優(yōu)惠的，第20行=[核定的年度應(yīng)納所得稅額&pide;(4或者12)×截止申報(bào)所屬期的實(shí)際應(yīng)申報(bào)屬期數(shù)-本表第L19行]×40%;享受“減征”優(yōu)惠的，第20行=[核定的年度應(yīng)納所得稅額&pide;(4或者12)×截止申報(bào)所屬期的實(shí)際應(yīng)申報(bào)屬期數(shù)-本表第L19行]×40%×減征幅度。
9.核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率(能核算收入總額的)”“核定應(yīng)稅所得率(能核算成本費(fèi)用總額的)”的，第21行=第19-20行。當(dāng)?shù)?9-20行<0時(shí)，本行=0。
核定征收方式選擇“核定應(yīng)納所得稅額”的：第21行=[核定的年度應(yīng)納所得稅額&pide;(4或者12)×截止申報(bào)所屬期的實(shí)際應(yīng)申報(bào)屬期數(shù)]-本表第L19行–本表第20行-截止上期本表第21行合計(jì)金額。當(dāng)計(jì)算結(jié)果<0時(shí)，本行=0。
中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2018年版)2020年修訂
目錄
A200000中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)
A200000《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》填報(bào)說明
A201010免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表
A201010《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明
A201020資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表
A201020《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明
A201030減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表
A201030《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明
A202000企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表
A202000《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》填報(bào)說明
A200000中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)
| 稅款所屬期間：年月日至年月日 | |||||||||
| 納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）： | □□□□□□□□□□□□□□□□□□ | ||||||||
| 納稅人名稱： | 金額單位：人民幣元(列至角分) | ||||||||
| 預(yù)繳方式 | □按照實(shí)際利潤額預(yù)繳 | □按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳 | □按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳 | ||||||
| 企業(yè)類型 | □一般企業(yè) | □跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè) 總機(jī)構(gòu) | □跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè) 分支機(jī)構(gòu) | ||||||
| 按季度填報(bào)信息 | |||||||||
| 項(xiàng) 目 | 一季度 | 二季度 | 三季度 | 四季度 | 季度平均值 | ||||
| 季初 | 季末 | 季初 | 季末 | 季初 | 季末 | 季初 | 季末 | ||
| 從業(yè)人數(shù) | |||||||||
| 資產(chǎn)總額（萬元） | |||||||||
| 國家限制或禁止行業(yè) | □是□否 | 小型微利企業(yè) | □是□否 | ||||||
| 預(yù)繳稅款計(jì)算 | |||||||||
| 行次 | 項(xiàng)目 | 本年累計(jì)金額 | |||||||
| 1 | 營業(yè)收入 | ||||||||
| 2 | 營業(yè)成本 | ||||||||
| 3 | 利潤總額 | ||||||||
| 4 | 加：特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額 | ||||||||
| 5 | 減：不征稅收入 | ||||||||
| 6 | 減：免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠金額（填寫A201010） | ||||||||
| 7 | 減：資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額（填寫A201020） | ||||||||
| 8 | 減：彌補(bǔ)以前年度虧損 | ||||||||
| 9 | 實(shí)際利潤額（3+4-5-6-7-8）\ 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額 | ||||||||
| 10 | 稅率(25%) | ||||||||
| 11 | 應(yīng)納所得稅額（9×10） | ||||||||
| 12 | 減：減免所得稅額（填寫A201030） | ||||||||
| 13 | 減：實(shí)際已繳納所得稅額 | ||||||||
| 14 | 減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額 | ||||||||
| L15 | 減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅 □是 □否） | ||||||||
| 15 | 本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（11-12-13-14-L15）\ 稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額 | ||||||||
| 匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)稅款計(jì)算 | |||||||||
| 16 | 總機(jī)構(gòu)填報(bào) | 總機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（17+18+19） | |||||||
| 17 | 其中：總機(jī)構(gòu)分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（15×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤齙_%） | ||||||||
| 18 | 財(cái)政集中分配應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（15×財(cái)政集中分配比例__%） | ||||||||
| 19 | 總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門分?jǐn)偹枚愵~（15×全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤齙_%×總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門分?jǐn)偙壤齙_%) | ||||||||
| 20 | 分支機(jī)構(gòu)填報(bào) | 分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)偙壤?/td> | |||||||
| 21 | 分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 | ||||||||
| 附報(bào)信息 | |||||||||
| 高新技術(shù)企業(yè) | □是□否 | 科技型中小企業(yè) | □是□否 | ||||||
| 技術(shù)***遞延納稅事項(xiàng) | □是□否 | ||||||||
| 謹(jǐn)聲明：本納稅申報(bào)表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。 納稅人（簽章）：年月日 | |||||||||
| 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人***號(hào)： 代理機(jī)構(gòu)簽章： 代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼： | 受理人： 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）： 受理日期：年月日 | ||||||||
| 國家稅務(wù)總局監(jiān)制 |
本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱“納稅人”)在月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)發(fā)布,2018年第31號(hào)修改)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，除預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)外，在年度納稅申報(bào)時(shí)也填報(bào)本表。省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)僅在本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)在除預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)外，在年度納稅申報(bào)時(shí)也填報(bào)本表。
二、表頭項(xiàng)目
(一)稅款所屬期間
1.月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)
正常經(jīng)營的納稅人，填報(bào)稅款所屬期月(季)度靠前日至稅款所屬期月(季)度最后一日;年度中間開業(yè)的納稅人，在首次月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，填報(bào)開始經(jīng)營之日至稅款所屬月(季)度最后一日，以后月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)按照正常情況填報(bào);年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，在終止經(jīng)營活動(dòng)當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)，填報(bào)稅款所屬期月(季)度靠前日至終止經(jīng)營活動(dòng)之日，以后月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不再填報(bào)。
2.年度納稅申報(bào)
填報(bào)稅款所屬年度1月1日至12月31日。
(二)納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼)
填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識(shí)別號(hào)或有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。
(三)納稅人名稱
填報(bào)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
(一)預(yù)繳方式
納稅人根據(jù)情況選擇。
“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”和“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”兩種預(yù)繳方式屬于稅務(wù)行政許可事項(xiàng)，納稅人需要履行行政許可相關(guān)程序。
(二)企業(yè)類型
納稅人根據(jù)情況選擇。
納稅人為《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)”;僅在同一省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，并且總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定征收管理的，總機(jī)構(gòu)選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)”。
納稅人為《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，分支機(jī)構(gòu)選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”;僅在同一省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，并且總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定征收管理的，分支機(jī)構(gòu)選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”。
上述企業(yè)以外的其他企業(yè)選擇“一般企業(yè)”。
(三)按季度填報(bào)信息
本項(xiàng)下所有項(xiàng)目按季度填報(bào)。按月申報(bào)的納稅人，在季度最后一個(gè)屬期的月份填報(bào)。企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”的，不填報(bào)“按季度填報(bào)信息”所有項(xiàng)目。
1.從業(yè)人數(shù)
必報(bào)項(xiàng)目。
納稅人填報(bào)靠前季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均從業(yè)人員的數(shù)量。季度中間開業(yè)的納稅人，填報(bào)開業(yè)季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末從業(yè)人員的數(shù)量，其中開業(yè)季度“季初”填報(bào)開業(yè)時(shí)從業(yè)人員的數(shù)量。季度中間停止經(jīng)營的納稅人，填報(bào)靠前季度至停止經(jīng)營季度各季度的季初、季末從業(yè)人員的數(shù)量，其中停止經(jīng)營季度“季末”填報(bào)停止經(jīng)營時(shí)從業(yè)人員的數(shù)量。“季度平均值”填報(bào)截至本稅款所屬期末從業(yè)人員數(shù)量的季度平均值，計(jì)算方法如下：
各季度平均值=(季初值+季末值)&pide;2
截至本稅款所屬期末季度平均值=截至本稅款所屬期末各季度平均值之和&pide;相應(yīng)季度數(shù)
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期計(jì)算上述指標(biāo)。
從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)填報(bào)包括分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的所有從業(yè)人數(shù)。
2.資產(chǎn)總額(萬元)
必報(bào)項(xiàng)目。
納稅人填報(bào)靠前季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均資產(chǎn)總額的金額。季度中間開業(yè)的納稅人，填報(bào)開業(yè)季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額，其中開業(yè)季度“季初”填報(bào)開業(yè)時(shí)資產(chǎn)總額的金額。季度中間停止經(jīng)營的納稅人，填報(bào)靠前季度至停止經(jīng)營季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額，其中停止經(jīng)營季度“季末”填報(bào)停止經(jīng)營時(shí)資產(chǎn)總額的金額。“季度平均值”填報(bào)截至本稅款所屬期末資產(chǎn)總額金額的季度平均值，計(jì)算方法如下：
各季度平均值=(季初值+季末值)&pide;2
截至本稅款所屬期末季度平均值=截至本稅款所屬期末各季度平均值之和&pide;相應(yīng)季度數(shù)
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期計(jì)算上述指標(biāo)。
填報(bào)單位為人民幣萬元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。
3.國家限制或禁止行業(yè)
必報(bào)項(xiàng)目。
納稅人從事行業(yè)為國家限制或禁止行業(yè)的，選擇“是”;其他選擇“否”。
4.小型微利企業(yè)
必報(bào)項(xiàng)目。
本納稅年度截至本期末的從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人、資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬元、本表“國家限制或禁止行業(yè)”選擇“否”且本期本表第9行“實(shí)際利潤額按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”不超過300萬元的納稅人，選擇“是”;否則選擇“否”。
(四)預(yù)繳稅款計(jì)算
預(yù)繳方式選擇“按照實(shí)際利潤額預(yù)繳”的納稅人，填報(bào)第1行至第15行，預(yù)繳方式選擇“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第9、10、11、12、13、L15、15行，預(yù)繳方式選擇“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第L15、15行。
1.第1行“營業(yè)收入”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營業(yè)收入。
如：以前年度已經(jīng)開始經(jīng)營且按季度預(yù)繳納稅申報(bào)的納稅人，第二季度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)本行填報(bào)本年1月1日至6月30日期間的累計(jì)營業(yè)收入。
2.第2行“營業(yè)成本”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營業(yè)成本。
3.第3行“利潤總額”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)利潤總額。
4.第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額填入此行。
5.第5行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人已經(jīng)計(jì)入本表“利潤總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計(jì)金額。
6.第6行“免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠金額”：填報(bào)屬于稅收規(guī)定的免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠的本年累計(jì)金額。
本行根據(jù)《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)填報(bào)。
7.第7行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)調(diào)減額”：填報(bào)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)稅收上享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策計(jì)算的折舊額、攤銷額大于同期會(huì)計(jì)折舊額、攤銷額期間發(fā)生納稅調(diào)減的本年累計(jì)金額。
本行根據(jù)《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)填報(bào)。
8.第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計(jì)金額。
當(dāng)本表第3+4-5-6-7行≤0時(shí)，本行=0。
9.第9行“實(shí)際利潤額按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”：預(yù)繳方式選擇“按照實(shí)際利潤額預(yù)繳”的納稅人，根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)，第9行=第3+4-5-6-7-8行;預(yù)繳方式選擇“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人，填報(bào)按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額計(jì)算的本年累計(jì)金額。
10.第10行“稅率(25%)”：填報(bào)25%。
11.第11行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第11行=第9×10行，且第11行≥0。
12.第12行“減免所得稅額”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
本行根據(jù)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A201030)填報(bào)。
13.第13行“實(shí)際已繳納所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月(季)度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額不填本行，而是填入本表第14行。
14.第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額”：填報(bào)建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
本行本期填報(bào)金額不得小于本年上期申報(bào)的金額。
15.第L15行“符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅□是□否)”：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2020年第10號(hào))，填報(bào)符合條件的小型微利企業(yè)納稅人按照稅收規(guī)定可以延緩繳納的所得稅額。本行為臨時(shí)行次，自2021年1月1日起，本行廢止。
符合條件的小型微利企業(yè)納稅人，在2020年第2季度、第3季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，選擇享受延緩繳納所得稅政策的，選擇“是”;選擇不享受延緩繳納所得稅政策的，選擇“否”。二者必選其一。
“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”時(shí)，預(yù)繳方式選擇“按照實(shí)際利潤額預(yù)繳”以及“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人，第L15行=第11-12-13-14行，當(dāng)?shù)?1-12-13-14行<0時(shí)，本行填0。其中，企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，以及在同一省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)內(nèi)的按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，第L15行=第11行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行，當(dāng)?shù)?1行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行<0時(shí)，本行填0。預(yù)繳方式選擇“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人，本行填報(bào)本期延緩繳納企業(yè)所得稅金額與2020年度預(yù)繳申報(bào)已延緩繳納企業(yè)所得稅金額之和。
“是否延緩繳納所得稅”選擇“否”時(shí)，本行填報(bào)0。
16.第15行“本期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額”：按照不同預(yù)繳方式，分情況填報(bào)：
預(yù)繳方式選擇“按照實(shí)際利潤額預(yù)繳”以及“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人，根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第15行=第11-12-13-14-L15行，當(dāng)?shù)?1-12-13-14-L15行<0時(shí)，本行填0。其中，企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，以及在同一省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)內(nèi)的按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，第15行=第11行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行-第L15行，當(dāng)?shù)?1行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行-第L15行<0時(shí)，本行填0。
預(yù)繳方式選擇“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人，在2020年第2季度、第3季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，若“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”，本行填報(bào)0;若“是否延緩繳納所得稅”選擇“否”的，本行填報(bào)本期應(yīng)納企業(yè)所得稅金額與2020年度預(yù)繳申報(bào)已延緩繳納企業(yè)所得稅金額之和。在2020年第4季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，本行填報(bào)本期應(yīng)納企業(yè)所得稅金額與2020年度預(yù)繳申報(bào)已延緩繳納企業(yè)所得稅金額之和。自2021年第1季度預(yù)繳申報(bào)起，本行填報(bào)本期應(yīng)納企業(yè)所得稅的金額。
(五)匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)稅款計(jì)算
企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)”的納稅人填報(bào)第16、17、18、19行;企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”的納稅人填報(bào)第20、21行。
1.第16行“總機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)，第16行=第17+18+19行。
2.第17行“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(15×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤齙_%)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)，第17行=第15行×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤Ｆ渲校嚎缡?、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?rdquo;填報(bào)25%，同一省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?rdquo;按照各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)確定的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤顖?bào)。
3.第18行“財(cái)政集中分配應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(15×財(cái)政集中分配比例__%)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)，第18行=第15行×財(cái)政集中分配比例。其中：跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)“財(cái)政集中分配比例”填報(bào)25%，同一省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)“財(cái)政集中分配比例”按照各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)確定的財(cái)政集中分配比例填報(bào)。
4.第19行“總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門分?jǐn)偹枚愵~(15×全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤齙_%×總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門分?jǐn)偙壤齙_%)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)，第19行=第15行×全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?times;總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門分?jǐn)偙壤?。其中：跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)“全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?rdquo;填報(bào)50%，同一省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?rdquo;按照各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)確定的分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤顖?bào);“總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門分?jǐn)偙壤?rdquo;按照設(shè)立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門在參與稅款分?jǐn)偟娜糠种C(jī)構(gòu)中的分?jǐn)偙壤顖?bào)。
5.第20行“分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)偙壤?rdquo;：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)填報(bào)其總機(jī)構(gòu)出具的本期《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》“分配比例”列次中列示的本分支機(jī)構(gòu)的分配比例。
6.第21行“分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)填報(bào)其總機(jī)構(gòu)出具的本期《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》“分配所得稅額”列次中列示的本分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~。
四、附報(bào)信息
企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”的，不填報(bào)“附報(bào)信息”所有項(xiàng)目。
(一)高新技術(shù)企業(yè)
必報(bào)項(xiàng)目。
根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》等文件規(guī)定，符合條件的納稅人履行相關(guān)認(rèn)定程序后取得“高新技術(shù)企業(yè)證書”。凡是取得“高新技術(shù)企業(yè)證書”且在有效期內(nèi)的納稅人，選擇“是”;未取得“高新技術(shù)企業(yè)證書”或者“高新技術(shù)企業(yè)證書”不在有效期內(nèi)的納稅人，選擇“否”。
(二)科技型中小企業(yè)
必報(bào)項(xiàng)目。
符合條件的納稅人可以按照《科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法》進(jìn)行自主評(píng)價(jià)，并按照自愿原則到“全國科技型中小企業(yè)信息服務(wù)平臺(tái)”填報(bào)企業(yè)信息，經(jīng)公示無異議后納入“全國科技型中小企業(yè)信息庫”。凡是取得本年“科技型中小企業(yè)入庫登記編號(hào)”且編號(hào)有效的納稅人，選擇“是”;未取得本年“科技型中小企業(yè)入庫登記編號(hào)”或者已取得本年“科技型中小企業(yè)入庫登記編號(hào)”但被科技管理部門撤銷登記編號(hào)的納稅人，選擇“否”。
(三)技術(shù)***遞延納稅事項(xiàng)
必報(bào)項(xiàng)目。
根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)***有關(guān)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2016]101號(hào))規(guī)定，企業(yè)以技術(shù)成果投資***到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票(權(quán))的，企業(yè)可以選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。本年內(nèi)發(fā)生以技術(shù)成果投資***且選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策的納稅人，選擇“是”;本年內(nèi)未發(fā)生以技術(shù)成果投資***或者以技術(shù)成果投資***但選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行的納稅人，選擇“否”。
五、表內(nèi)表間關(guān)系
(一)表內(nèi)關(guān)系
1.預(yù)繳方式選擇“按照實(shí)際利潤額預(yù)繳”的納稅人，第9行=第3+4-5-6-7-8行。
2.第11行=第9×10行。
3.“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”時(shí)，預(yù)繳方式選擇“按照實(shí)際利潤額預(yù)繳”“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人，第L15行=第11-12-13-14行，當(dāng)?shù)?1-12-13-14行<0時(shí)，第L15行=0。
其中，企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，以及在同一省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)內(nèi)的按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，第L15行=第11行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行，當(dāng)?shù)?1行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行<0時(shí)，第L15行=0。
“是否延緩繳納所得稅”選擇“否”時(shí)，第L15行=0。
4.預(yù)繳方式選擇“按照實(shí)際利潤額預(yù)繳”“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人，第15行=第11-12-13-14-L15行。當(dāng)?shù)?1-12-13-14-L15行<0時(shí)，第15行=0。
其中，企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，以及在同一省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)內(nèi)的按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，第15行=第11行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行-第L15行。當(dāng)?shù)?1行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行-第L15行<0時(shí)，第15行=0。
5.第16行=第17+18+19行。
6.第17行=第15行×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/p>
7.第18行=第15行×財(cái)政集中分配比例。
8.第19行=第15行×全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?times;總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門分?jǐn)偙壤?/p>
(二)表間關(guān)系
1.第6行=表A201010第41行。
2.第7行=表A201020第11行第5列。
3.第12行=表A201030第30行。
4.第15行=表A202000“應(yīng)納所得稅額”欄次填報(bào)的金額。
5.第17行=表A202000“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”欄次填報(bào)的金額。
6.第18行=表A202000“總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額”欄次填報(bào)的金額。
7.第19行=表A202000“分支機(jī)構(gòu)情況”中對(duì)應(yīng)總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營部門行次的“分配所得稅額”列次填報(bào)的金額。
A201010免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表
| 行次 | 項(xiàng)目 | 本年累計(jì)金額 |
| 1 | 一、免稅收入（2+3+8+9+…+15） | |
| 2 | （一）國債利息收入免征企業(yè)所得稅 | |
| 3 | （二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅（4+5.1+5.2+6+7） | |
| 4 | 1.一般股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅 | |
| 5.1 | 2.內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅 | |
| 5.2 | 3.內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅 | |
| 6 | 4.居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅 | |
| 7 | 5.符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅 | |
| 8 | （三）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅 | |
| 9 | （四）中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅 | |
| 10 | （五）投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅 | |
| 11 | （六）取得的地方***債券利息收入免征企業(yè)所得稅 | |
| 12 | （七）中國保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司取得的保險(xiǎn)保障基金等收入免征企業(yè)所得稅 | |
| 13 | （八）中國奧委會(huì)取得北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅 | |
| 14 | （九）中國殘奧委會(huì)取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅 | |
| 15 | （十）其他 | |
| 16 | 二、減計(jì)收入（17+18+22+23） | |
| 17 | （一）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入 | |
| 18 | （二）金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)減計(jì)收入（19+20+21） | |
| 19 | 1.金融機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入 | |
| 20 | 2.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)保費(fèi)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入 | |
| 21 | 3.***公司取得的農(nóng)戶***利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入 | |
| 22 | （三）取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅 | |
| 23 | （四）其他（23.1+23.2） | |
| 23.1 | 1.取得的社區(qū)家庭服務(wù)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入 | |
| 23.2 | 2.其他 | |
| 24 | 三、加計(jì)扣除（25+26+27+28） | * |
| 25 | （一）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 | * |
| 26 | （二）科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 | * |
| 27 | （三）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除 | * |
| 28 | （四）安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除 | * |
| 29 | 四、所得減免（30+33+34+35+36+37+38+39+40） | |
| 30 | （一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅（31+32） | |
| 31 | 1.免稅項(xiàng)目 | |
| 32 | 2.減半征收項(xiàng)目 | |
| 33 | （二）從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅 | |
| 33.1 | 其中：從事農(nóng)村飲水安全工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅 | |
| 34 | （三）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅 | |
| 35 | （四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅 | |
| 36 | （五）實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅 | |
| 37 | （六）符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅 | |
| 38 | （七）線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅 | |
| 39 | （八）線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅 | |
| 40 | （九）其他 | |
| 41 | 合計(jì)（1+16+24+29） | |
| 42 | 附列資料：1.支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除 | |
| 43 | 2.扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除 |
A201010《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明
本表為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)附表，適用于享受免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等稅收政策的實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅收規(guī)定，填報(bào)本年發(fā)生的累計(jì)優(yōu)惠情況。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
(一)總體說明
本表各行次填報(bào)的金額均為本年累計(jì)金額，即納稅人截至本稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定計(jì)算的免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等稅收優(yōu)惠政策的本年累計(jì)減免金額和附列資料中相關(guān)稅收政策的本年累計(jì)金額。
按照目前稅收規(guī)定，加計(jì)扣除優(yōu)惠政策匯算清繳時(shí)享受，月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不填報(bào)第24至28行。
當(dāng)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第3+4-5行減本表第1+16+24行>0時(shí)，可以填報(bào)本表第29至40行。
(二)行次說明
1.第1行“一、免稅收入”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。本行=第2+3+8+9+…+15行。
2.第2行“(一)國債利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》(2011年第36號(hào))等等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，納稅人持有國務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。
3.第3行“(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。本行填報(bào)第4+5.1+5.2+6+7行的合計(jì)金額。
4.第4行“1.一般股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十三條規(guī)定，納稅人取得的投資收益，不含持有H股、創(chuàng)新企業(yè)CDR、永續(xù)債取得的投資收益。
5.第5.1行“2.內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 ***關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2014]81號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得。
6.第5.2行“3.內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 ***關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2016]127號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得。
7.第6行“4.居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 ***關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告》(2019年第52號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得。
8.第7行“5.符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》(2019年第64號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，居民企業(yè)取得的可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定的永續(xù)債利息收入。
9.第8行“(三)符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》(財(cái)稅[2009]122號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2018]13號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，認(rèn)定的符合條件的非營利組織，取得的捐贈(zèng)收入等免稅收入，但不包括從事營利性活動(dòng)所取得的收入。
10.第9行“(四)中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅[2009]30號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的CDM項(xiàng)目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分，國際金融組織贈(zèng)款收入，基金資金的存款利息收入、購買國債的利息收入，國內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織和個(gè)人的捐贈(zèng)收入。
11.第10行“(五)投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2008]1號(hào))第二條第二項(xiàng)等相關(guān)稅收政策規(guī)定，投資者從證券投資基金分配中取得的收入。
12.第11行“(六)取得的地方***債券利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方***債券利息所得免征所得稅問題的通知》(財(cái)稅[2011]76號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方***債券利息免征所得稅問題的通知》(財(cái)稅[2013]5號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方***債券利息所得，2012年及以后年度發(fā)行的地方***債券利息收入。
13.第12行“(七)中國保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司取得的保險(xiǎn)保障基金等收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)中國保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)保障基金有關(guān)稅收政策問題的通知》(財(cái)稅[2018]41號(hào))等稅收政策規(guī)定，根據(jù)《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》取得的境內(nèi)保險(xiǎn)公司依法繳納的保險(xiǎn)保障基金;依法從撤銷或破產(chǎn)保險(xiǎn)公司清算財(cái)產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責(zé)任方追償所得，以及依法從保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)處置中獲得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，接受捐贈(zèng)所得，銀行存款利息收入，購買***債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級(jí)金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券的利息收入，國務(wù)院批準(zhǔn)的其他資金運(yùn)用取得的收入。
14.第13行“(八)中國奧委會(huì)取得北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2017]60號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，對(duì)按中國奧委會(huì)、主辦城市簽訂的《聯(lián)合市場開發(fā)計(jì)劃協(xié)議》和中國奧委會(huì)、主辦城市、國際奧委會(huì)簽訂的《主辦城市合同》規(guī)定，中國奧委會(huì)取得的由北京冬奧組委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入。
15.第14行“(九)中國殘奧委會(huì)取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2017]60號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，中國殘奧委會(huì)根據(jù)《聯(lián)合市場開發(fā)計(jì)劃協(xié)議》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入。
16.第15行“(十)其他”：填報(bào)納稅人享受的本表未列明的其他免稅收入政策的稅收優(yōu)惠事項(xiàng)名稱、減免稅代碼及免稅收入金額。
17.第16行“二、減計(jì)收入”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。本行=第17+18+22+23行。
18.第17行“(一)綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：填報(bào)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》等相關(guān)稅收政策規(guī)定，納稅人綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入乘以10%的金額。
19.第18行“(二)金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)減計(jì)收入”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。本行填報(bào)第19+20+21行的合計(jì)金額。
20.第19行“1.金融機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2017]44號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》(2020年第22號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)取得農(nóng)戶***利息收入乘以10%的金額。
21.第20行“2.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)保費(fèi)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2017]44號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》(2020年第22號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入乘以10%的金額。其中保費(fèi)收入=原保費(fèi)收入+分保費(fèi)收入-分出保費(fèi)收入。
22.第21行“3.***公司取得的農(nóng)戶***利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于***公司有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2017]48號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》(2020年第22號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，經(jīng)省級(jí)金融管理部門(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的***公司取得的農(nóng)戶***利息收入乘以10%的金額。
23.第22行“(三)取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2011]99號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于2014 2015年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2014]2號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅[2016]30號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》(2019年第57號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，企業(yè)持有鐵路建設(shè)債券、鐵路債券等企業(yè)債券取得的利息收入乘以50%的金額。
24.第23行“(四)其他”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。本行填報(bào)第23.1+23.2行的合計(jì)金額。
25.第23.1行“1.取得的社區(qū)家庭服務(wù)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)展改革委民政部商務(wù)部衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(2019年第76號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，納稅人提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政相關(guān)服務(wù)的收入乘以10%的金額。
26.第23.2行“2.其他”：填報(bào)納稅人享受的本表未列明的其他減計(jì)收入政策的稅收優(yōu)惠事項(xiàng)名稱、減免稅代碼及減計(jì)收入金額。
27.第24行“三、加計(jì)扣除”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。本行=第25+26+27+28行。月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，納稅人不填報(bào)本行。
28.第25行“(一)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”：填報(bào)納稅人享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策按照規(guī)定進(jìn)行稅前加計(jì)扣除的金額。月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，納稅人不填報(bào)本行。
29.第26行“(二)科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”：填報(bào)科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策按照規(guī)定進(jìn)行稅前加計(jì)扣除的金額。月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，納稅人不填報(bào)本行。
30.第27行“(三)企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除”：填報(bào)納稅人根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅[2015]119號(hào))第二條第四項(xiàng)規(guī)定，為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用按照規(guī)定進(jìn)行稅前加計(jì)扣除的金額。月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，納稅人不填報(bào)本行。
31.第28行“(四)安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財(cái)稅[2009]70號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除的金額。月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，納稅人不填報(bào)本行。
32.第29行“四、所得減免”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。
本行=第30+33+34+35+36+37+38+39+40行，同時(shí)0≤本行≤表A200000第3+4-5行-本表第1+16+24行。
33.第30行“(一)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。本行=第31+32行。
34.第31行“1.免稅項(xiàng)目”：填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目發(fā)生的免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目主要有：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植;農(nóng)作物新品種的選育;中藥材的種植;林木的培育和種植;牲畜、家禽的飼養(yǎng);林產(chǎn)品的采集;灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目;遠(yuǎn)洋捕撈等。
當(dāng)項(xiàng)目所得≤0時(shí)，本行不填報(bào)。納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的，按前述規(guī)則分別確定各項(xiàng)目的金額后，將合計(jì)金額填入本行。
35.第32行“2.減半征收項(xiàng)目”：填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目發(fā)生的減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目所得額的減半額。減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目主要有：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖等。
本行=減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額×50%。當(dāng)項(xiàng)目所得≤0時(shí)，本行不填報(bào)。納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的，按前述規(guī)則分別確定各項(xiàng)目的金額后，將合計(jì)金額填入本行。
36.第33行“(二)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2008]46號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》(財(cái)稅[2008]116號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國稅發(fā)[2009]80號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財(cái)稅[2012]10號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運(yùn)營稅收優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2016]19號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》(2013年第26號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的補(bǔ)充通知》(財(cái)稅[2014]55號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》(2019年第67號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得靠前筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，靠前年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項(xiàng)目的所得。
免稅期間，本行填報(bào)從事基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得額;減半征稅期間，本行填報(bào)從事基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得額×50%的金額。當(dāng)項(xiàng)目所得≤0時(shí)，本行不填報(bào)。納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的，按前述規(guī)則分別確定各項(xiàng)目的金額后，將合計(jì)金額填入本行。
本行包括享受農(nóng)村飲水安全工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠金額。
37.第33.1行“其中：從事農(nóng)村飲水安全工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運(yùn)營稅收優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2016]19號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》(2019年第67號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，對(duì)農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得靠前筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，靠前年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
免稅期間，本行填報(bào)項(xiàng)目所得額;減半征稅期間，本行填報(bào)項(xiàng)目所得額×50%的金額。當(dāng)項(xiàng)目所得≤0時(shí)，本行不填報(bào)。納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的，按前述規(guī)則分別確定各項(xiàng)目的金額后，將合計(jì)金額填入本行。
38.第34行“(三)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(試行)的通知》(財(cái)稅[2009]166號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財(cái)稅[2012]10號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于垃圾填埋沼氣發(fā)電列入〈環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(試行)〉的通知》(財(cái)稅[2016]131號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得靠前筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，靠前年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
免稅期間，本行填報(bào)項(xiàng)目所得額;減半征稅期間，填報(bào)項(xiàng)目所得額×50%的金額。當(dāng)項(xiàng)目所得≤0時(shí)，本行不填報(bào)。納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的，按前述規(guī)則分別確定各項(xiàng)目的金額后，將合計(jì)金額填入本行。
39.第35行“(四)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》(國稅函[2009]212號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅[2010]111號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(2013年第62號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》(財(cái)稅[2015]116號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(2015年第82號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)將其擁有的專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)的所有權(quán)或5年以上(含5年)全球獨(dú)占許可使用權(quán)、5年以上(含5年)非獨(dú)占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元且大于0的，本行=轉(zhuǎn)讓所得;轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的，本行=5000000+(轉(zhuǎn)讓所得-5000000)×50%。
40.第36行“(五)實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅[2009]30號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，對(duì)企業(yè)實(shí)施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項(xiàng)目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項(xiàng)目，其實(shí)施該類CDM項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得靠前筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，靠前年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
免稅期間，本行填報(bào)項(xiàng)目所得額;減半征稅期間，本行填報(bào)項(xiàng)目所得額×50%的金額。當(dāng)項(xiàng)目所得≤0時(shí)，本行不填報(bào)。納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的，按照前述規(guī)則分別確定各項(xiàng)目的金額后，將合計(jì)金額填入本行。
41.第37行“(六)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅[2010]110號(hào))、《國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于落實(shí)節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告》(2013年第77號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，符合企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的，自項(xiàng)目取得靠前筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，靠前年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
免稅期間，本行填報(bào)項(xiàng)目所得額;減半征稅期間，本行填報(bào)項(xiàng)目所得額×50%的金額。當(dāng)項(xiàng)目所得≤0時(shí)，本行不填報(bào)。納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的，按照前述規(guī)則分別確定各項(xiàng)目的金額后，將合計(jì)金額填入本行。
42.第38行“(七)線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2016]49號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅[2018]27號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得靠前筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起靠前年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
免稅期間，本行填報(bào)項(xiàng)目所得額;減半征稅期間，本行填報(bào)項(xiàng)目所得額×50%的金額。當(dāng)項(xiàng)目所得≤0時(shí)，本行不填報(bào)。納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的，按照前述規(guī)則分別確定各項(xiàng)目的金額后，將合計(jì)金額填入本行。
43.第39行“(八)線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2016]49號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅[2018]27號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得靠前筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起靠前年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
免稅期間，本行填報(bào)項(xiàng)目所得額;減半征稅期間，本行填報(bào)項(xiàng)目所得額×50%的金額。當(dāng)項(xiàng)目所得≤0時(shí)，本行不填報(bào)。納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的，按照前述規(guī)則分別確定各項(xiàng)目的金額后，將合計(jì)金額填入本行。
44.第40行“(九)其他”：填報(bào)納稅人享受的本表未列明的其他所得減免政策的稅收優(yōu)惠事項(xiàng)名稱、減免稅代碼及項(xiàng)目減免的所得額。
當(dāng)項(xiàng)目所得≤0時(shí)，本行不填報(bào)。納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的，分別確定各項(xiàng)目減免的所得額后，將合計(jì)金額填入本行。
45.第41行“合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。本行=第1+16+24+29行。
46.第42行“附列資料：1.支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》(2020年第9號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費(fèi)政策實(shí)施期限的公告》(2020年第28號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民***及其部門等國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品以及企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的本年累計(jì)金額。
47.第43行“2.扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局國務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策的公告》(2019年第49號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民***及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除的本年累計(jì)金額。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
(一)表內(nèi)關(guān)系
1.第1行=第2+3+8+9+…+15行。
2.第3行=第4+5.1+5.2+6+7行。
3.第16行=第17+18+22+23行。
4.第18行=第19+20+21行。
5.第23行=第23.1+23.2行。
6.第24行=第25+26+27+28行。
7.第29行=第30+33+34+35+36+37+38+39+40行。
(1)當(dāng)表A200000第3+4-5行-本表第1+16+24行>0時(shí)，第29行≤表A200000第3+4-5行-本表第1+16+24行。
(2)當(dāng)表A200000第3+4-5行-本表第1+16+24行≤0時(shí)，第29行=0。
8.第30行=第31+32行。
9.第41行=第1+16+24+29行。
(二)表間關(guān)系
第41行=表A200000第6行。
A201020 資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表
| 行次 | 項(xiàng)目 | 本年享受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值 | 本年累計(jì)折舊\攤銷（扣除）金額 | ||||
| 賬載折舊\攤銷金額 | 按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊\攤銷金額 | 享受加速政策計(jì)算的折舊\攤銷金額 | 納稅調(diào)減金額 | 享受加速政策優(yōu)惠金額 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6（4-3） | ||
| 1 | 一、加速折舊、攤銷（不含一次性扣除，2+3+4+5） | ||||||
| 2 | （一）重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊 | ||||||
| 3 | （二）其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊 | ||||||
| 4 | （三）海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊 | ||||||
| 5 | （四）海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷 | ||||||
| 6 | 二、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)一次性扣除（7+8+9+10） | ||||||
| 7 | （一）500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除 | ||||||
| 8 | （二）疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬元以上設(shè)備一次性扣除 | ||||||
| 9 | （三）海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除 | ||||||
| 10 | （四）海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性扣除 | ||||||
| 11 | 合計(jì)（1+6） |
A201020《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明
一、適用范圍及總體說明
(一)適用范圍
本表為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)附表，適用于按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2014]75號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2015]106號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2018]54號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》(2019年第66號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費(fèi)政策實(shí)施期限的公告》(2020年第28號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2020]31號(hào))文件規(guī)定，享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人填報(bào)。
按照目前稅收規(guī)定，《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)[2009]81號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]27號(hào))文件規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策，在月(季)度預(yù)繳申報(bào)時(shí)不填報(bào)本表。
(二)總體說明
1.本表主要目的
(1)落實(shí)稅收優(yōu)惠政策。本年度內(nèi)享受財(cái)稅[2014]75號(hào)，財(cái)稅[2015]106號(hào)、財(cái)稅[2018]54號(hào)，財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2019年第66號(hào)，財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)，財(cái)稅[2020]31號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定的資產(chǎn)加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人，在月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)對(duì)其相應(yīng)資產(chǎn)的折舊、攤銷金額進(jìn)行納稅調(diào)整，以調(diào)減其應(yīng)納稅所得額。
(2)實(shí)施減免稅核算。對(duì)本年度內(nèi)享受上述文件規(guī)定的資產(chǎn)加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人，核算其減免稅情況。
2.填報(bào)原則
納稅人享受財(cái)稅[2014]75號(hào)，財(cái)稅[2015]106號(hào)，財(cái)稅[2018]54號(hào)，財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2019年第66號(hào)，財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)，財(cái)稅[2020]31號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定固定資產(chǎn)加速折舊、無形資產(chǎn)攤銷優(yōu)惠政策的，應(yīng)按以下原則填報(bào)：
(1)按照上述政策，本表僅填報(bào)實(shí)行加速折舊、攤銷和一次性扣除的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，不實(shí)行上述政策的資產(chǎn)不在本表填報(bào)。
(2)自該資產(chǎn)開始計(jì)提折舊、攤銷起，在“享受加速政策計(jì)算的折舊攤銷金額”大于“按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊攤銷金額”的折舊、攤銷期間內(nèi)，必須填報(bào)本表。
“享受加速政策計(jì)算的折舊攤銷金額”是指納稅人享受財(cái)稅[2014]75號(hào)，財(cái)稅[2015]106號(hào)，財(cái)稅[2018]54號(hào)，財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2019年第66號(hào)，財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)，財(cái)稅[2020]31號(hào)文件規(guī)定資產(chǎn)加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，采取稅收加速折舊、攤銷或一次性扣除方式計(jì)算的稅收折舊、攤銷額。
“按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊攤銷金額”是指該資產(chǎn)按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷金額，即該資產(chǎn)在不享受加速折舊、攤銷政策情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計(jì)算的折舊、攤銷金額。對(duì)于享受一次性扣除的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，“按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊攤銷金額”直接填報(bào)按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的1個(gè)月的折舊、攤銷金額即可。
(3)自該資產(chǎn)開始計(jì)提折舊、攤銷起，在“享受加速政策計(jì)算的折舊攤銷金額”小于“按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊攤銷金額”的折舊、攤銷期間內(nèi)，不填報(bào)本表。
資產(chǎn)折舊、攤銷本年先后出現(xiàn)“稅收折舊、攤銷大于一般折舊、攤銷”和“稅收折舊、攤銷小于等于一般折舊、攤銷”兩種情形的，在“稅收折舊、攤銷小于等于一般折舊、攤銷”期間，仍需根據(jù)該固定資產(chǎn)“稅收折舊、攤銷大于一般折舊、攤銷”期內(nèi)最后一期折舊、攤銷的有關(guān)情況填報(bào)本表，直至本年最后一次月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)。
(4)以前年度開始享受加速政策的，若該資產(chǎn)本年符合第(2)條原則，應(yīng)繼續(xù)填報(bào)本表。
二、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
(一)行次填報(bào)
1.第1行“一、加速折舊、攤銷(不含一次性扣除)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)，本行=第2+3+4+5行。
2.第2行“(一)重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：制造業(yè)和信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)行業(yè)(以下稱“重要行業(yè)”)納稅人按照財(cái)稅[2014]75號(hào)，財(cái)稅[2015]106號(hào)，財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2019年第66號(hào)，等相關(guān)文件規(guī)定對(duì)于新購進(jìn)固定資產(chǎn)在稅收上采取加速折舊的，結(jié)合會(huì)計(jì)折舊情況，在本行填報(bào)相關(guān)固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)等本年累計(jì)金額。
重要行業(yè)納稅人按照財(cái)稅[2014]75號(hào)、財(cái)稅[2015]106號(hào)、財(cái)稅[2018]54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定，享受一次性扣除政策的資產(chǎn)的有關(guān)情況，不在本行填報(bào)。
3.第3行“(二)其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊”：重要行業(yè)以外的其他納稅人按照財(cái)稅[2014]75號(hào)、財(cái)稅[2015]106號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定，對(duì)于單位價(jià)值超過100萬元的專用研發(fā)設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的，在本行填報(bào)相關(guān)固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)等情況的本年累計(jì)金額。
其他行業(yè)納稅人在2019年之前按照財(cái)稅[2014]75號(hào)、財(cái)稅[2015]106號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定，對(duì)于單位價(jià)值超過100萬元的專用研發(fā)設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的，在2019年及以后年度需要繼續(xù)填報(bào)的，應(yīng)在本行填報(bào)。
4.第4行“(三)海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：按照財(cái)稅[2020]31號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定，在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，對(duì)新購置單位價(jià)值超過500萬元的固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或加速折舊方法的，在本行填報(bào)相關(guān)固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)等情況的本年累計(jì)金額。若固定資產(chǎn)同時(shí)符合重要行業(yè)加速折舊政策條件，納稅人自行選擇在本表第2行或第4行填報(bào)，但不得重復(fù)填報(bào)。
5.第5行“(四)海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”：按照財(cái)稅[2020]31號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定，在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，對(duì)新購置單位價(jià)值超過500萬元的無形資產(chǎn)采取縮短折舊年限或加速攤銷方法的，在本行填報(bào)相關(guān)無形資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速攤銷優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)等情況的本年累計(jì)金額。
6.第6行“二、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)一次性扣除”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)，本行=第7+8+9+10行。
7.第7行“(一)500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除”：納稅人按照財(cái)稅[2014]75號(hào)，財(cái)稅[2015]106號(hào)，財(cái)稅[2018]54號(hào)，財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定，對(duì)符合條件的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次性扣除的，在本行填報(bào)相關(guān)固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)等情況的本年累計(jì)金額。
8.第8行“(二)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬元以上設(shè)備一次性扣除”：疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)按照財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)等文件規(guī)定，享受擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備進(jìn)行一次性扣除政策且設(shè)備單價(jià)在500萬元以上的，在本行填報(bào)相關(guān)固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)等情況的本年累計(jì)金額。享受擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備進(jìn)行一次性扣除政策且設(shè)備單價(jià)在500萬元以下的，在本表第7行填報(bào)，不在本行填報(bào)。
9.第9行“(三)海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”：在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，按照財(cái)稅[2020]31號(hào)等文件規(guī)定，對(duì)符合條件的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次性扣除的，在本行填報(bào)相關(guān)固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)等情況的本年累計(jì)金額。若固定資產(chǎn)同時(shí)符合“500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除”政策的，由納稅人自行選擇在第7行或本行填報(bào)，但不得重復(fù)填報(bào)。
10.第10行“(四)海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性扣除”：在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，按照財(cái)稅[2020]31號(hào)等文件規(guī)定，對(duì)符合條件的無形資產(chǎn)進(jìn)行一次性扣除的，在本行填報(bào)相關(guān)無形資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速攤銷優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)等情況的本年累計(jì)金額。
11.第11行“合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。本行=第1+6行。
(二)列次填報(bào)
列次填報(bào)時(shí)間口徑：納稅人享受財(cái)稅[2014]75號(hào)，財(cái)稅[2015]106號(hào)，財(cái)稅[2018]54號(hào)，財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2019年第66號(hào)，財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)，財(cái)稅[2020]31號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，僅填報(bào)采取稅收加速折舊、攤銷計(jì)算的稅收折舊、攤銷額大于按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷金額期間的金額;稅收折舊、攤銷小于一般折舊、攤銷期間的金額，不再填報(bào)本表。同時(shí)，保留本年稅收折舊、攤銷大于一般折舊攤銷期間最后一期的本年累計(jì)金額繼續(xù)填報(bào)，直至本年度最后一期月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)。
1.第1列“資產(chǎn)原值”
填報(bào)納稅人按照財(cái)稅[2014]75號(hào)，財(cái)稅[2015]106號(hào)，財(cái)稅[2018]54號(hào)，財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2019年第66號(hào)，財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)，財(cái)稅[2020]31號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。
2.第2列“賬載折舊攤銷金額”
填報(bào)納稅人按照財(cái)稅[2014]75號(hào)，財(cái)稅[2015]106號(hào)，財(cái)稅[2018]54號(hào)，財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2019年第66號(hào)，財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)，財(cái)稅[2020]31號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊額、攤銷額。
3.第3列“按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊攤銷金額”
填報(bào)納稅人按照財(cái)稅[2014]75號(hào)，財(cái)稅[2015]106號(hào)，財(cái)稅[2018]54號(hào)，財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2019年第66號(hào)，財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)，財(cái)稅[2020]31號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額;享受一次性扣除的資產(chǎn)，本列填報(bào)該資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的一個(gè)月的折舊、攤銷金額。
所有享受上述優(yōu)惠的資產(chǎn)都須計(jì)算填報(bào)一般折舊、攤銷額，包括稅會(huì)處理不一致的資產(chǎn)。
4.第4列“享受加速政策計(jì)算的折舊攤銷金額”
填報(bào)納稅人按照財(cái)稅[2014]75號(hào)，財(cái)稅[2015]106號(hào)，財(cái)稅[2018]54號(hào)，財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2019年第66號(hào)，財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)，財(cái)稅[2020]31號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，按照稅收規(guī)定的加速折舊、攤銷方法計(jì)算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額和按上述文件規(guī)定一次性稅前扣除的金額。
5.第5列“納稅調(diào)減金額”
納稅人按照財(cái)稅[2014]75號(hào)，財(cái)稅[2015]106號(hào)，財(cái)稅[2018]54號(hào)，財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2019年第66號(hào)，財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)，財(cái)稅[2020]31號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，在列次填報(bào)時(shí)間口徑規(guī)定的期間內(nèi)，根據(jù)會(huì)計(jì)折舊、攤銷金額與稅收加速折舊、攤銷金額填報(bào)：
當(dāng)會(huì)計(jì)折舊、攤銷金額小于等于稅收折舊、攤銷金額時(shí)，該項(xiàng)資產(chǎn)的“納稅調(diào)減金額”=“享受加速政策計(jì)算的折舊攤銷金額”-“賬載折舊攤銷金額”。
當(dāng)會(huì)計(jì)折舊、攤銷金額大于稅收折舊、攤銷金額時(shí)，該項(xiàng)資產(chǎn)“納稅調(diào)減金額”按0填報(bào)。
6.第6列“享受加速政策優(yōu)惠金額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。本列=第4-3列。
三、表內(nèi)、表間關(guān)系
(一)表內(nèi)關(guān)系
1.第1行=第2+3+4+5行。
2.第6行=第7+8+9+10行。
3.第11行=第1+6行。
4.第6列=第4-3列。
(二)表間關(guān)系
第11行第5列=表A200000第7行。
A201030減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表
| 行次 | 項(xiàng)目 | 本年累計(jì)金額 |
| 1 | 一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅 | |
| 2 | 二、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 | |
| 3 | 三、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅 | |
| 4 | 四、受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅 | * |
| 5 | 五、動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅 | |
| 6 | 六、線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅 | |
| 7 | 七、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅 | |
| 8 | 八、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅 | |
| 9 | 九、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅 | |
| 10 | 十、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅 | |
| 11 | 十一、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅 | |
| 12 | 十二、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅 | |
| 13 | 十三、新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅 | |
| 14 | 十四、國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅 | |
| 15 | 十五、符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅 | |
| 16 | 十六、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅 | |
| 17 | 十七、符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅 | |
| 18 | 十八、符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅 | |
| 19 | 十九、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅 | |
| 20 | 二十、符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅 | |
| 21 | 二十一、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)外包類）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 | |
| 22 | 二十二、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 | |
| 23 | 二十三、設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅(主營業(yè)務(wù)收入占比____%) | |
| 24 | 二十四、新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅 | |
| 25 | 二十五、新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅 | |
| 26 | 二十六、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅 | |
| 27 | 二十七、北京冬奧組委、北京冬奧會(huì)測試賽賽事組委會(huì)免征企業(yè)所得稅 | |
| 28 | 二十八、其他（28.1+28.2+28.3+28.4） | |
| 28.1 | 1.從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 | |
| 28.2 | 2.海南自由貿(mào)易港的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅 | |
| 28.3 | 3.其他1 | |
| 28.4 | 4.其他2 | |
| 29 | 二十九、民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征（□免征□減征:減征幅度____% ） | |
| 30 | 合計(jì)(1+2+3+4+5+6+…+29) |
1.第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第9行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
2.第2行“二、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：填報(bào)享受國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的本年累計(jì)減免稅額。
3.第3行“三、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》(國發(fā)[2007]40號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2008]21號(hào))等規(guī)定，經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)，在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊(cè)的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得靠前筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，靠前年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
對(duì)于跨經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，其區(qū)內(nèi)所得優(yōu)惠在本行填報(bào)，區(qū)外所得優(yōu)惠在本表第2行填報(bào)。經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)定期減免稅期滿后，只享受15%稅率優(yōu)惠的，填報(bào)本表第2行。
4.第4行“四、受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅的金額。本行填報(bào)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第9行×25%的金額。
5.第5行“五、動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》(財(cái)稅[2009]65號(hào))等規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，享受軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第9行計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
6.第6行“六、線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]27號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2016]49號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅[2018]27號(hào))等規(guī)定，2017年12月31日前設(shè)立的線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，靠前年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第9行計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
7.第7行“七、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]27號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2016]49號(hào))等規(guī)定，線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第9行×10%的金額。
8.第8行“八、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]27號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2016]49號(hào))等規(guī)定，投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第9行×10%的金額。
9.第9行“九、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]27號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2016]49號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅[2018]27號(hào))等規(guī)定，2017年12月31日前設(shè)立的線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，靠前年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第9行計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
10.第10行：“十、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]27號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2016]49號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅[2018]27號(hào))等規(guī)定，2017年12月31日前設(shè)立的投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，靠前年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第9行計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
11.第11行“十一、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2016]49號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅[2018]27號(hào))等規(guī)定，2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起靠前年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第9行計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
12.第12行“十二、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2016]49號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅[2018]27號(hào))等規(guī)定，2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起靠前年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第9行計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
13.第13行“十三、新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]27號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2016]49號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》(2019年第68號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》(2020年第29號(hào))等規(guī)定，我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，靠前年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第9行計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
14.第14行“十四、國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]27號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2016]49號(hào))等規(guī)定，國家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第9行×15%的金額。
15.第15行“十五、符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]27號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2016]49號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》(2019年第68號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》(2020年第29號(hào))等規(guī)定，我國境內(nèi)新辦的符合條件的軟件企業(yè)，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，靠前年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第9行計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
16.第16行“十六、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]27號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2016]49號(hào))等規(guī)定，國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第9行×15%的金額。
17.第17行“十七、符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2015]6號(hào))規(guī)定，符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)，在2017年(含2017年)前實(shí)現(xiàn)獲利的，自獲利年度起靠前年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止;2017年前未實(shí)現(xiàn)獲利的，自2017年起計(jì)算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第9行計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
18.第18行“十八、符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2015]6號(hào))規(guī)定，符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，在2017年(含2017年)前實(shí)現(xiàn)獲利的，自獲利年度起靠前年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止;2017年前未實(shí)現(xiàn)獲利的，自2017年起計(jì)算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第9行計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
19.第19行“十九、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》(財(cái)稅[2019]16號(hào))等規(guī)定，從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。2018年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2019年1月1日起可繼續(xù)免征五年企業(yè)所得稅。本行填報(bào)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第9行×25%的金額。
20.第20行“二十、符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》(財(cái)稅[2016]111號(hào))等規(guī)定，符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第9行×25%的金額。
21.第21行“二十一、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)(服務(wù)外包類)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅[2014]59號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于新增中國服務(wù)外包示范城市適用技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2016]108號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》(財(cái)稅[2017]79號(hào))等規(guī)定，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)(服務(wù)外包類)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第9行×10%的金額。
22.第22行“二十二、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)(服務(wù)貿(mào)易類)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》(財(cái)稅[2018]44號(hào))等規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)(服務(wù)貿(mào)易類)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第9行×10%的金額。
23.第23行“二十三、設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅(主營業(yè)務(wù)收入占比____%)”：根據(jù)《財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》(財(cái)稅[2011]58號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》(2012年第12號(hào))、《財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)稅收政策問題的通知》(財(cái)稅[2013]4號(hào))、《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》(中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會(huì)令第15號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》(2015年第14號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第23號(hào))等規(guī)定，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;對(duì)設(shè)在贛州市的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資和外商投資企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第9行計(jì)算的減征企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)因享受該項(xiàng)優(yōu)惠政策適用不同稅率的，本行填報(bào)按照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)第十八條規(guī)定計(jì)算的減免稅額。
納稅人填報(bào)該行次時(shí)，需填報(bào)符合《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》的主營業(yè)務(wù)收入占比，保留至小數(shù)點(diǎn)后四位，并按百分?jǐn)?shù)填報(bào)。
24.第24行“二十四、新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2011]53號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于完善新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》(財(cái)稅[2016]85號(hào))等規(guī)定，對(duì)在新疆困難地區(qū)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得靠前筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，靠前年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第9行計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
25.第25行“二十五、新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于新疆喀什霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2011]112號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于完善新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》(財(cái)稅[2016]85號(hào))等規(guī)定，對(duì)在新疆喀什、霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得靠前筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第9行計(jì)算的免征企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
26.第26行“二十六、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)深圳前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》(財(cái)稅[2014]26號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄增列有關(guān)旅游產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的通知》(財(cái)稅[2017]75號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄增列旅游產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的通知》(財(cái)稅[2019]63號(hào)))等規(guī)定，對(duì)設(shè)在廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第9行計(jì)算的減征企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
27.第27行“二十七、北京冬奧組委、北京冬奧會(huì)測試賽賽事組委會(huì)免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2017]60號(hào))等規(guī)定，為支持發(fā)展奧林匹克運(yùn)動(dòng)，確保北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)順利舉辦，對(duì)北京冬奧組委免征應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,北京冬奧會(huì)測試賽賽事組委會(huì)取得的收入及發(fā)生的涉稅支出比照?qǐng)?zhí)行北京冬奧組委的稅收政策。本行填報(bào)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第9行×25%的金額。
28.第28行“二十八、其他”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。本行=第28.1+28.2+28.3+28.4行。
29.第28.1行“1.從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》(2019年第60號(hào))規(guī)定，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第9行×10%的金額。
30.第28.2行“2.海南自由貿(mào)易港的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2020]31號(hào))規(guī)定，對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第9行計(jì)算的減征企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)因享受該項(xiàng)優(yōu)惠政策適用不同稅率的，本行填報(bào)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(2012年第57號(hào))第十八條規(guī)定計(jì)算的減免稅額。
31.第28.3行“3.其他1”：填報(bào)納稅人享受當(dāng)年新出臺(tái)且本表未列明的減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的優(yōu)惠事項(xiàng)名稱、減免稅代碼及免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
31.第28.4行“2.其他2”：填報(bào)納稅人享受的本表未列明的減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的優(yōu)惠事項(xiàng)名稱、減免稅代碼及免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
33.第29行“二十九、民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征(免征減征:減征幅度____%)”：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國民族區(qū)域自治法》《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2008]21號(hào))等規(guī)定，實(shí)行民族區(qū)域自治的自治區(qū)、自治州、自治縣的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定免征或減征，自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民***批準(zhǔn)。
納稅人填報(bào)該行次時(shí)，根據(jù)享受政策的類型選擇“免征”或“減征”，二者必選其一。選擇“免征”是指免征企業(yè)所得稅稅收地方分享部分;選擇“減征:減征幅度____%”是指減征企業(yè)所得稅稅收地方分享部分。此時(shí)需填寫“減征幅度”，減征幅度填寫范圍為1至100，表示企業(yè)所得稅稅收地方分享部分的減征比例。例如：地方分享部分減半征收，則選擇“減征”，并在“減征幅度”后填寫“50%”。
享受“免征”優(yōu)惠的納稅人，本行=[《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第11行“應(yīng)納所得稅額”-本表第1行至第28行合計(jì)金額]×40%;享受“減征”優(yōu)惠的納稅人，本行=[《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第11行“應(yīng)納所得稅額”-本表第1行至第28行合計(jì)金額]×40%×減征幅度。
34.第30行“合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。本行=第1+2+3+4+5+…+28+29行。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
(一)表內(nèi)關(guān)系
1.第28行=第28.1+28.2+28.3+28.4行。
2.第30行=第1+2+3+4+5+6+…+28+29行。
(二)表間關(guān)系
第30行=表A200000第12行。
A202000企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表
| 稅款所屬期間：年月日至年月日 | |||||||
| 總機(jī)構(gòu)名稱（蓋章）: | |||||||
| 總機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼） | 金額單位: 元（列至角分） | ||||||
| 應(yīng)納所得稅額 | 總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~ | 總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額 | 分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~ | ||||
| 分支機(jī)構(gòu)情況 | 分支機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào) （統(tǒng)一社會(huì)信用代碼） | 分支機(jī)構(gòu)名稱 | 三項(xiàng)因素 | 分配 比例 | 分配所得稅額 | ||
| 營業(yè)收入 | 職工薪酬 | 資產(chǎn)總額 | |||||
| 合計(jì) |
本表為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)附表，適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)填報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知》(財(cái)預(yù)[2012]40號(hào))、《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)規(guī)定，計(jì)算總分機(jī)構(gòu)每一預(yù)繳期應(yīng)納的企業(yè)所得稅額、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅額。對(duì)于僅在同一省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)參照上述文件規(guī)定制定企業(yè)所得稅分配管理辦法的，按照其規(guī)定填報(bào)本表。
本表與《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2017年版)〉的公告》(2017年第54號(hào))中的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》(A109010)表單樣式一致。年度終了后五個(gè)月內(nèi)，《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》(A109010)由實(shí)行匯總納稅的企業(yè)總機(jī)構(gòu)填報(bào)。
二、具體項(xiàng)目填報(bào)說明
1.“稅款所屬時(shí)期”：填報(bào)稅款所屬期月(季)度靠前日至稅款所屬期月(季)度最后一日。如：按季度預(yù)繳納稅申報(bào)的納稅人，第二季度申報(bào)時(shí)“稅款所屬期間”填報(bào)“××年4月1日至××年6月30日”。
2.“總機(jī)構(gòu)名稱”“分支機(jī)構(gòu)名稱”：填報(bào)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。
3.“總機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼)”“分支機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識(shí)別號(hào)或有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。
4.“應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)本稅款所屬期企業(yè)匯總計(jì)算的本期應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額。
5.“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：對(duì)于跨省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報(bào)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第15行×25%的金額;對(duì)于同一省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報(bào)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第15行×各省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)確定的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤慕痤~。
6.“總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額”：對(duì)于跨省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報(bào)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第15行×25%的金額;對(duì)于同一省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報(bào)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第15行×各省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)確定的財(cái)政集中分配比例的金額。
7.“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：對(duì)于跨省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報(bào)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第15行×50%的金額;對(duì)于同一省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報(bào)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第15行×各省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)確定的全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤慕痤~。
8.“營業(yè)收入”：填報(bào)上一年度各分支機(jī)構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的全部收入的合計(jì)額。
9.“職工薪酬”：填報(bào)上一年度各分支機(jī)構(gòu)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出的合計(jì)額。
10.“資產(chǎn)總額”：填報(bào)上一年度各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營活動(dòng)中實(shí)際使用的應(yīng)歸屬于該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)合計(jì)額。
11.“分配比例”：填報(bào)經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的各分支機(jī)構(gòu)分配比例，分配比例應(yīng)保留小數(shù)點(diǎn)后十位。
12.“分配所得稅額”：填報(bào)分支機(jī)構(gòu)按照分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~乘以相應(yīng)的分配比例的金額。
13.“合計(jì)”：填報(bào)上一年度各分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入總額、職工薪酬總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素的合計(jì)金額及本年各分支機(jī)構(gòu)分配比例和分配稅額的合計(jì)金額。
三、表間關(guān)系
1.“應(yīng)納所得稅額”欄次=表A200000第15行。
2.“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”欄次=表A200000第17行。
3.“總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額”欄次=表A200000第18行。
4.“分支機(jī)構(gòu)情況”中對(duì)應(yīng)總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營部門行次的“分配所得稅額”欄次=表A200000第19行。
關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）〉等報(bào)表的公告》的解讀
近日，稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）〉等報(bào)表的公告》（以下簡稱《公告》）?，F(xiàn)解讀如下：
一、修訂背景
為支持新冠肺炎疫情防控和企業(yè)復(fù)工、復(fù)產(chǎn)，按照黨中央、國務(wù)院的決策部署，2020年2月以來，財(cái)政部、稅務(wù)總局會(huì)同相關(guān)部門發(fā)布了疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備一次性扣除、支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除、小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅等一系列企業(yè)所得稅政策。同時(shí)，為落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于海南自由貿(mào)易港建設(shè)的有關(guān)決策部署，財(cái)政部會(huì)同稅務(wù)總局出臺(tái)了海南自由貿(mào)易港資本性支出稅前扣除、鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅等優(yōu)惠政策。為全面落實(shí)上述政策，稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，2018年版）》進(jìn)行了修訂，并制發(fā)《公告》。
二、修訂內(nèi)容
?。ㄒ唬┬抻啞吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》
為落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，優(yōu)化填報(bào)口徑，對(duì)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）、《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）、《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A201030）的部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)及填報(bào)說明進(jìn)行修訂。主要修訂內(nèi)容如下：
1.為落實(shí)小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）增加臨時(shí)行次第L15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。
2.為落實(shí)支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除政策和扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除政策，《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）增加“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除”和“扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除”行次，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。
3.為落實(shí)海南自由貿(mào)易港資本性支出扣除政策和疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)設(shè)備一次性扣除政策，一是將原《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）名稱修改為《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）；二是增加“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性扣除”“疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬元以上設(shè)備一次性扣除”等行次，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。
4.為落實(shí)海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策，在《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A201030）第二十八項(xiàng)“其他”項(xiàng)目下增加了“海南自由貿(mào)易港的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”行次，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。
5.為優(yōu)化填報(bào)口徑，將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）“按季度填報(bào)信息”部分前移，并擴(kuò)充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示靠前季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報(bào)時(shí)修正之前季度的錯(cuò)報(bào)數(shù)據(jù)。
（二）修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，2018年版）》
為落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，優(yōu)化填報(bào)口徑，對(duì)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，2018年版）》的部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)及填報(bào)說明進(jìn)行修訂。主要修訂內(nèi)容如下：
1.為落實(shí)“小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅”政策，增加臨時(shí)行次第L19行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。
2.為優(yōu)化填報(bào)口徑，將“按季度填報(bào)信息”“按年度填報(bào)信息”部分前移，并擴(kuò)充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示靠前季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報(bào)時(shí)修正之前季度的錯(cuò)報(bào)數(shù)據(jù)。
三、實(shí)施時(shí)間
《公告》自2020年7月1日起施行。實(shí)行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，自2020年6月份申報(bào)所屬期開始使用修訂后的納稅申報(bào)表；實(shí)行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，自2020年第2季度申報(bào)所屬期開始使用修訂后的納稅申報(bào)表。
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