國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第43號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于北京等8省市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告[全文廢止]

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于北京等8省市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告[全文廢止]

國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第43號(hào) 2012-08-27

　　稅屋提示——依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第32號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告，自2013年9月1日起，本法規(guī)全文廢止。

　　
　　根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2012]71號(hào))，現(xiàn)就北京等8個(gè)省(直轄市)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)試點(diǎn)8省市)增值稅納稅人增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

　　一、試點(diǎn)8省市自營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施之日稅款所屬期起，其所轄全部增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。

　　二、納稅申報(bào)資料

　　納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料兩類(lèi)。

　　(一)納稅申報(bào)表及其附列資料

　　1.增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)一般納稅人)納稅申報(bào)表及其附列資料包括：

　　(1)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》;

　　(2)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷(xiāo)售情況明細(xì));

　　(3)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì));

　　(4)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì));

　　一般納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》。其他一般納稅人不填寫(xiě)該附列資料。

　　(5)《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。

　　2.增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)小規(guī)模納稅人)納稅申報(bào)表及其附列資料包括：

　　(1)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》;

　　(2)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》。

　　小規(guī)模納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》。其他小規(guī)模納稅人不填寫(xiě)該附列資料。

　　3.上述納稅申報(bào)表及其附列資料表樣和《填表說(shuō)明》詳見(jiàn)附件。

　　(二)納稅申報(bào)其他資料

　　1.已開(kāi)具的稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一**》和普通**的存根聯(lián);

　　2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專(zhuān)用**》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用**》、稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一**》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一**》的抵扣聯(lián);

　　3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通**、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件;

　　4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書(shū)及其清單，書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者**;

　　5.已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián);

　　6.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的合法憑證及其清單;

　　7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

　　(三)納稅申報(bào)表及其附列資料為必報(bào)資料。納稅申報(bào)其他資料的報(bào)備要求由試點(diǎn)8省市省國(guó)家稅務(wù)局確定。

　　三、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好增值稅納稅申報(bào)的宣傳、輔導(dǎo)和培訓(xùn)工作。

　　特此公告。

　　稅 屋附件:【本附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》自2013年6月1日起廢止。新版下載: xls 文件】

　　1.增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)及其附列資料.xls

　　2.增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)及其附列資料填表說(shuō)明.doc

　　3.增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)及其附列資料.doc

　　4.增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)及其附列資料填表說(shuō)明.doc

　　稅 屋下載: rar 文件

國(guó)家稅務(wù)總局

2012年8月27日

關(guān)于《北京等8省市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》的解讀

2012年09月04日 國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳

　　為配合《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2012]71號(hào))的貫徹執(zhí)行，我們就營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)省市納稅申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，并發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于北京等8省市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅納稅申報(bào)的公告》，營(yíng)改增試點(diǎn)啟動(dòng)后，將使用新的增值稅納稅申報(bào)表，新申報(bào)表主要調(diào)整內(nèi)容如下：

　　1、不改主表格式，通過(guò)重新設(shè)計(jì)、調(diào)整或增加附表的方式，實(shí)現(xiàn)營(yíng)改增的相關(guān)政策，不影響地方收入。

　　2、按銷(xiāo)項(xiàng)稅額比例劃分應(yīng)納稅額的方法，實(shí)現(xiàn)會(huì)統(tǒng)部門(mén)的稅款分別開(kāi)票、分別入庫(kù)需要。

　　3、調(diào)整的內(nèi)容充分滿足營(yíng)改增業(yè)務(wù)申報(bào)的實(shí)際需要。

　　試點(diǎn)地區(qū)原有和新增的增值稅納稅人均按本公告規(guī)定，進(jìn)行納稅申報(bào)。未實(shí)施試點(diǎn)地區(qū)的增值稅納稅人納稅申報(bào)，仍按總局2011年第66號(hào)公告執(zhí)行。