上海稅務(wù)網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳“對(duì)外支付備案”熱點(diǎn)問題解答

一、源泉扣繳企業(yè)所得稅合同備案類問答

1.頁(yè)面上的“是否已經(jīng)組織臨時(shí)登記”是什么意思？

答：金稅三期系統(tǒng)上線后，對(duì)于每一個(gè)納稅人都需要建立檔案，因此對(duì)于被代扣代繳稅款的非居民納稅人，需要先進(jìn)行組織臨時(shí)登記。

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2. 如果非居民納稅人已經(jīng)做過組織臨時(shí)登記，應(yīng)該如何操作?

答：如果非居民納稅人已經(jīng)做過組織臨時(shí)登記，則直接在非居民情況一欄中輸入非居民企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)，即可自動(dòng)帶出非居民企業(yè)的相關(guān)信息。

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3. 如果非居民納稅人沒做過臨時(shí)納稅人代碼登記，是否可以直接申請(qǐng)合同備案？

答：可以。目前網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳為方便納稅人辦理備案，將組織臨時(shí)登記功能集成在備案表內(nèi)，只要在備案表內(nèi)“是否已經(jīng)組織臨時(shí)登記”處選擇“否”，并完整填寫表格中的相關(guān)信息，則在本次備案成功后，系統(tǒng)將自動(dòng)給非居民企業(yè)完成組織臨時(shí)登記，并在結(jié)果通知書中返回非居民企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)，供企業(yè)下次辦理合同備案時(shí)直接使用。

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4. 網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳是否支持開口合同備案？

答：目前不支持，建議企業(yè)前往辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場(chǎng)辦理。

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二、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目備案類問答

境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目備案類常見問題及解答與上一部分【源泉扣繳企業(yè)所得稅合同備案類問答】相同?！?/p>

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三、服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案類問答

1. 企業(yè)未進(jìn)行過合同備案是否可以直接出證？

答：不可以。合同備案是前置條件。

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2. 為什么境外收款人地址無法填寫？

答：納稅人在做備案時(shí)，先選擇已備案的“合同號(hào)”后，境外收款人的“名稱”、“地址”、“所屬國(guó)家或地區(qū)”、“合同名稱”、“合同總金額（或支付標(biāo)準(zhǔn)）”會(huì)自動(dòng)帶出。

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3. 為什么選擇合同號(hào)后“地址”沒有自動(dòng)帶出，導(dǎo)致無法下一步？

答：納稅人可能選擇的是7月8日（原征管系統(tǒng)與金稅三期系統(tǒng)切換）前備案的老合同，由于老合同中的部分內(nèi)容當(dāng)初備案時(shí)沒有填全，因此系統(tǒng)無法自動(dòng)帶出，對(duì)于此類合同的支付備案，納稅人需前往稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)辦理。