A107042 軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表（2021版）及填報(bào)說(shuō)明

A107042 軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表（2021年修訂）

　　享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策的納稅人均需按照企業(yè)整體情況填報(bào)本表，其中填報(bào)《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107020)“七、線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目”“八、線寬小于65納米(含)或投資額超過(guò)150億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目”“九、線寬小于28納米(含)的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目減免企業(yè)所得稅”減免項(xiàng)目的納稅人，應(yīng)當(dāng)填報(bào)除本表第16行“減免稅額”以外的本表其他相應(yīng)項(xiàng)目。

　　二、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

　　(一)稅收優(yōu)惠基本信息

　　企業(yè)以前年度符合軟件、集成電路稅收優(yōu)惠政策條件且已開(kāi)始享受優(yōu)惠政策的，可選擇延續(xù)適用原有優(yōu)惠政策;符合最新軟件、集成電路稅收優(yōu)惠政策條件的，可選擇適用新出臺(tái)的優(yōu)惠政策。企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況在“選擇適用優(yōu)惠政策”中勾選“延續(xù)適用原有優(yōu)惠政策”或“適用新出臺(tái)優(yōu)惠政策”;集成電路生產(chǎn)企業(yè)只享受集成電路項(xiàng)目所得優(yōu)惠政策，無(wú)需勾選。

　　當(dāng)集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受集成電路項(xiàng)目所得優(yōu)惠政策時(shí)，可根據(jù)實(shí)際情況填報(bào)“減免方式1” “減免方式2”…，并同時(shí)填報(bào)對(duì)應(yīng)的“獲利年度\開(kāi)始計(jì)算優(yōu)惠期年度1” “獲利年度\開(kāi)始計(jì)算優(yōu)惠期年度2”。

　　1.減免方式：納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》(A000000)“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)的企業(yè)類型和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，從《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠方式代碼表》“代碼”列中選擇相應(yīng)代碼，填入本項(xiàng)。除集成電路生產(chǎn)企業(yè)納稅人存在按項(xiàng)目享受優(yōu)惠的情況外，納稅人僅可從中選擇一項(xiàng)填列;若集成電路生產(chǎn)企業(yè)納稅人存在多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)將所有享受優(yōu)惠的項(xiàng)目減免方式等情況填入本表，項(xiàng)目數(shù)量可以增加。

軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠方式代碼表

　　2.“獲利年度\開(kāi)始計(jì)算優(yōu)惠期年度”：適用選擇“二免三減半”“五免五減半”“五免”“十免”等定期減免類型的納稅人填報(bào)。其中，“開(kāi)始計(jì)算優(yōu)惠期年度”按照財(cái)稅〔2012〕27號(hào)、財(cái)稅〔2015〕6號(hào)、財(cái)稅〔2018〕27號(hào)、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號(hào))等文件的相關(guān)規(guī)定確定。

　　(二)稅收優(yōu)惠有關(guān)情況

　　1.第1行“一、企業(yè)本年月平均職工總?cè)藬?shù)”：填報(bào)納稅人本年月平均職工總?cè)藬?shù)。本年月平均職工總?cè)藬?shù)計(jì)算方法：

　　月平均人數(shù)=(月初數(shù)+月末數(shù))&pide;2

　　全年月平均職工總?cè)藬?shù)=全年各月平均數(shù)之和&pide;12

　　2.第2行“簽訂勞動(dòng)合同關(guān)系且具有大學(xué)專\本科以上學(xué)歷的職工人數(shù)”：填報(bào)納稅人符合政策規(guī)定的大學(xué)專\本科以上學(xué)歷的職工人數(shù)。

　　3.第3行“研究開(kāi)發(fā)人員人數(shù)”：填報(bào)納稅人本年研究開(kāi)發(fā)人員人數(shù)。

　　4.第4行“二、研發(fā)費(fèi)用總額”：填報(bào)企業(yè)按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(2015年第97號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》(2017年第40號(hào))等文件規(guī)定口徑歸集的研發(fā)費(fèi)用。

　　5.第5行“企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用金額”：填報(bào)納稅人本年在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用。

　　6.第6行“三、企業(yè)收入總額”：填報(bào)納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入總額。包括：銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入，其他收入。

　　7.第7行“四、符合條件的銷售(營(yíng)業(yè))收入”：根據(jù)企業(yè)類型分析填報(bào)，具體如下：

　　(1)集成電路生產(chǎn)企業(yè)：填報(bào)本年度集成電路制造銷售(營(yíng)業(yè))收入;

　　(2)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)：填報(bào)本年度集成電路設(shè)計(jì)銷售(營(yíng)業(yè))收入;

　　(3)軟件企業(yè)：一般軟件企業(yè)填報(bào)本年軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售(營(yíng)業(yè))收入;嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件企業(yè)填報(bào)嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售(營(yíng)業(yè))收入;

　　(4)集成電路封裝、測(cè)試(含封裝測(cè)試)企業(yè)：填報(bào)本年集成電路封裝、測(cè)試(含封裝測(cè)試)銷售(營(yíng)業(yè))收入;

　　(5)集成電路材料(含關(guān)鍵專用材料)企業(yè)：填報(bào)本年集成電路材料(含關(guān)鍵專用材料)銷售(營(yíng)業(yè))收入;

　　(6)集成電路裝備(含專用設(shè)備)企業(yè)：填報(bào)本年集成電路裝備(含專用設(shè)備)銷售(營(yíng)業(yè))收入。

　　8.第8行“其中：自主設(shè)計(jì)、自主開(kāi)發(fā)銷售及服務(wù)收入”：根據(jù)企業(yè)類型分析填報(bào)，具體如下：

　　(1)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)：填報(bào)本年度集成電路自主設(shè)計(jì)銷售(營(yíng)業(yè))收入。

　　(2)軟件企業(yè)：軟件企業(yè)填報(bào)本年軟件產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷售(營(yíng)業(yè))收入;嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件企業(yè)填報(bào)本年自主開(kāi)發(fā)嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售(營(yíng)業(yè))收入。

　　9.第9行“五、擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)總數(shù)”：填報(bào)擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量。

　　10.第10行“其中：發(fā)明專利”：填報(bào)擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)中屬于發(fā)明專利的數(shù)量。

　　11.第11行“集成電路布圖設(shè)計(jì)登記”：由集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)填報(bào)集成電路布圖設(shè)計(jì)登記數(shù)量。

　　12.第12行“計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)”：填報(bào)計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)數(shù)量。

　　13.第13行“是否從事 8 英寸及以下集成電路生產(chǎn)”：由集成電路生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況勾選。

　　14.第14行“是否按照開(kāi)發(fā)、銷售嵌入式軟件企業(yè)條件享受政策”：由軟件企業(yè)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況勾選。

　　15.第15行“重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)領(lǐng)域和重點(diǎn)軟件領(lǐng)域”：由重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，從《重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)和軟件企業(yè)領(lǐng)域表》中選擇所屬領(lǐng)域填入本項(xiàng)。

重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)和軟件企業(yè)領(lǐng)域表

　　16.第16行“減免稅額”：填報(bào)本年享受集成電路、軟件企業(yè)優(yōu)惠的金額。當(dāng)減免方式為“項(xiàng)目所得二免三減半(免稅)”“項(xiàng)目所得二免三減半(減半征收)”“項(xiàng)目所得五免五減半(免稅)”“項(xiàng)目所得五免五減半(減半征收)”“項(xiàng)目所得十免(免稅)”時(shí)，本行無(wú)需填報(bào)。

　　三、表內(nèi)、表間關(guān)系

本表第16行與A107040表行次對(duì)應(yīng)關(guān)系表