北京市國(guó)家稅務(wù)局 北京市財(cái)政局公告2015年第17號(hào) 北京市國(guó)家稅務(wù)局 北京市財(cái)政局關(guān)于試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的公告[條款修訂]

北京市國(guó)家稅務(wù)局 北京市財(cái)政局關(guān)于試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的公告[條款修訂]

北京市國(guó)家稅務(wù)局 北京市財(cái)政局公告2015年第17號(hào) 2015-09-02

　　稅屋提示——依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局公告2018年第2號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局關(guān)于修改部分稅收規(guī)范性文件的公告，自2018年6月15日起， 本法規(guī)”各區(qū)、縣(地區(qū))國(guó)家稅務(wù)局“修改為”各區(qū)（地區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)“。

　　根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知》（財(cái)稅〔2012〕38號(hào),以下簡(jiǎn)稱38號(hào)通知）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第35號(hào)，以下簡(jiǎn)稱總局35號(hào)公告）和《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)行業(yè)范圍的通知》（財(cái)稅〔2013〕57號(hào)）的規(guī)定和要求，現(xiàn)將我市試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除工作的有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

　　一、自2015年10月1日起，對(duì)我市以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售家具、食品、藥品及其他產(chǎn)品并以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)**或者銷售**抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱試點(diǎn)納稅人），納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍，其購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均按照38號(hào)通知所附《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）的規(guī)定抵扣。

　　農(nóng)產(chǎn)品是指《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋>的通知》（財(cái)稅字〔1995〕52號(hào)）規(guī)定的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品。

　　二、本公告靠前條規(guī)定的試點(diǎn)納稅人，其農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的核定扣除采取成本法，實(shí)行單戶核定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

　　試點(diǎn)納稅人應(yīng)按照《辦法》第十三條規(guī)定申請(qǐng)核定扣除標(biāo)準(zhǔn)的，相關(guān)資料的報(bào)送及審核要求按照《北京市財(cái)政局 北京市國(guó)家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知》（京財(cái)稅〔2012〕1167號(hào)，以下簡(jiǎn)稱1167號(hào)通知）第二、三、四條的規(guī)定執(zhí)行。

　　三、試點(diǎn)納稅人應(yīng)自2015年10月1日起，按照《辦法》第九條規(guī)定將期初庫存農(nóng)產(chǎn)品以及庫存半成品、產(chǎn)成品耗用的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。對(duì)一次性作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出形成應(yīng)納稅款一次性繳納入庫有困難的，可以選擇在2016年6月30日前將進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出額平均分期轉(zhuǎn)出。各區(qū)、縣（地區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)對(duì)試點(diǎn)納稅人進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和監(jiān)控。

　　四、試點(diǎn)納稅人在申報(bào)期內(nèi)，除填報(bào)《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》規(guī)定的納稅申報(bào)資料外，還應(yīng)按照稅務(wù)總局35號(hào)公告第六條規(guī)定填報(bào)《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表（匯總表）》、《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》、《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》、《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》和《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》。

　　五、試點(diǎn)納稅人納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表（匯總表）》中“當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額”合計(jì)數(shù)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》第6欄的“稅額”欄，不填寫第6欄“份數(shù)”和“金額”數(shù)據(jù)?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表附列資料（表二）》第1、2、3、5欄有關(guān)數(shù)據(jù)中不反映農(nóng)產(chǎn)品的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)期按照《辦法》第九條及本公告第三條規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》第17欄“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物用”“稅額”欄。

　　六、對(duì)1167號(hào)通知附件2和附件4的有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行如下增補(bǔ)：

　?。ㄒ唬?duì)附件2《全市統(tǒng)一的其他乳制品扣除標(biāo)準(zhǔn)表》增補(bǔ)產(chǎn)品類型為“冰淇淋”的全市統(tǒng)一扣除標(biāo)準(zhǔn)（見附件1）；

　?。ǘ?duì)附件4《全市統(tǒng)一的植物油和相關(guān)產(chǎn)品扣除標(biāo)準(zhǔn)表》增補(bǔ)產(chǎn)品類型為“沙棘籽油”“沙棘果油”“南瓜粉”的全市統(tǒng)一扣除標(biāo)準(zhǔn)（見附件2）。

　　七、對(duì)《北京市國(guó)家稅務(wù)局 北京市財(cái)政局關(guān)于在批發(fā)、零售農(nóng)產(chǎn)品等四個(gè)行業(yè)試行農(nóng)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知》（北京市國(guó)家稅務(wù)局 北京市財(cái)政局公告2014年第35號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱市局35號(hào)公告）附件的有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行如下增補(bǔ)：

　　（一）增補(bǔ)批發(fā)、零售農(nóng)產(chǎn)品的增值稅一般納稅人并兼有以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售產(chǎn)品的全市統(tǒng)一扣除標(biāo)準(zhǔn)（見附件3）；

　?。ǘ?duì)附件5《全市統(tǒng)一的屠宰、肉類加工類產(chǎn)品和相關(guān)產(chǎn)品扣除標(biāo)準(zhǔn)表》增補(bǔ)產(chǎn)品類型為“西裝兔”、“鴿子(去毛、去內(nèi)臟)”“豬血”“豬毛”“腌臘羊肉”的全市統(tǒng)一扣除標(biāo)準(zhǔn)（見附件4）。

　　八、將1167號(hào)通知第三條中“各區(qū)縣國(guó)稅局應(yīng)對(duì)試點(diǎn)納稅人依本通知第二條規(guī)定報(bào)送的申請(qǐng)資料進(jìn)行認(rèn)真審核，并提出審核意見后以正式文件上報(bào)市國(guó)稅局”修改為“各區(qū)、縣（地區(qū)）國(guó)稅局應(yīng)對(duì)試點(diǎn)納稅人依本通知第二條規(guī)定報(bào)送的申請(qǐng)資料進(jìn)行認(rèn)真審核，并提出審核意見后上報(bào)市國(guó)稅局”。

　　將市局35號(hào)公告第二條中“試點(diǎn)納稅人應(yīng)在試行農(nóng)產(chǎn)品核定扣除辦法的首次增值稅申報(bào)之后的當(dāng)月，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣除標(biāo)準(zhǔn)備案手續(xù)”修改為“試點(diǎn)納稅人應(yīng)在申報(bào)繳納稅款時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案”。

　　九、各區(qū)、縣（地區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局及各區(qū)、縣（地區(qū)）財(cái)政局要做好對(duì)試點(diǎn)納稅人的政策宣傳、輔導(dǎo)，以及新舊政策的銜接，認(rèn)真組織試點(diǎn)各項(xiàng)工作，及時(shí)總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，并向北京國(guó)稅局和北京財(cái)政局報(bào)告試點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的問題。

　　十、本公告自2015年10月1日起施行。

　　特此公告。

　　附件下載:

　　增補(bǔ)的其他乳制品的全市統(tǒng)一扣除標(biāo)準(zhǔn)表.xls

　　增補(bǔ)的植物油和相關(guān)產(chǎn)品的全市統(tǒng)一扣除標(biāo)準(zhǔn)表.xls

　　增補(bǔ)的屠宰、肉類加工類產(chǎn)品和相關(guān)產(chǎn)品的全市統(tǒng)一扣除標(biāo)準(zhǔn)表.xls

　　增補(bǔ)的批發(fā)、零售農(nóng)產(chǎn)品的增值稅一般納稅人并兼有以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售產(chǎn)品的全市統(tǒng)一扣除標(biāo)準(zhǔn)表.xls

北京市國(guó)家稅務(wù)局

北京市財(cái)政局

2015年9月2日