匯算清繳退回的企業(yè)所得稅怎么做分錄，是小規(guī)模企業(yè)

匯算清繳退回的所得稅，沖減所得稅費(fèi)用，因是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，按未來適用法，轉(zhuǎn)為本年利潤即可。建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 ：1、收到退回（注：不是稅收優(yōu)惠，是匯算清繳）借：現(xiàn)金（或銀存）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅（如果是財務(wù)軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負(fù)數(shù)，即做借方負(fù)數(shù)）如果你計提的所得稅是正確的，那么到這一步就可以了。2、如果你計提的所得稅與匯算清繳應(yīng)繳納的不符，則予以沖抵，做分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅貸：所得稅費(fèi)用（如果是財務(wù)軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負(fù)數(shù)，即做借方負(fù)數(shù)）沖所得稅費(fèi)用的金額有可能與退回的金額不完全相同，注意這方面的差異比如上年你計提了10萬，實際繳納了11萬，現(xiàn)在退回2萬，那么靠前個分錄金額是2萬，第二個分錄金額則 1萬3、將上面沖所得稅費(fèi)用的金額轉(zhuǎn)入本年利潤借：所得稅費(fèi)用貸：本年利潤（因是財務(wù)軟件，建議做成分錄：借：本年利潤 負(fù)數(shù)貸：所得稅費(fèi)用 負(fù)數(shù)）