增值稅的核算科目分錄怎么做？

增值稅核算會計分錄(一)國內采購物資借:材料庫存商品等(按專用**上記載的應當計入采購成本的金額)應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(按專用**上注明的增值稅額)貸:應付賬款應付票據(按應付的金額)銀行存款(按實際支付的金額)購入物資發(fā)生的退貨,作相反的會計分錄.(二)接受投資轉入物資借:材料等(按投資各方確定的價值)應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(按專用**上注明的增值稅額)貸:實收資本(按投資者在注冊資本中所占有的份額)資本公積(按差額)(三)接受應稅勞務借:生產成本委托加工物資等(按專用**上記載的應當計入加工、修理修配等物資成本的金額)應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(按專用**上注明的增值稅額)貸:應付賬款等(按應付的金額)銀行存款(按實際支付的金額)(四)進口物資借:材料庫存商品等(按進口物資應計入采購成本的金額)應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(按海關提供的完稅憑證上注明的增值稅額)貸:應付賬款等(按應付的金額)銀行存款(按實際支付的金額)(五)購進免稅農業(yè)產品借:材料庫存商品等(按買價扣除按規(guī)定計算的進項稅額后的差額)應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(按購入農業(yè)產品的買價和規(guī)定的扣除率計算的進項稅額)貸:應付賬款銀行存款等(六)銷售貨物、勞務銷售物資或提供應稅勞務(包括將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東等)借:應收賬款應收票據銀行存款應付利潤等(按實現的營業(yè)收入和按規(guī)定收取的增值稅額)貸:主營業(yè)務收入(按實現的營業(yè)收入)應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)發(fā)生的銷售退回,作相反的會計分錄.(七)實行免、抵、退企業(yè)的增值稅核算(結轉不予免征稅額等)實行免、抵、退辦法的生產性企業(yè),按規(guī)定計算的當期出口物資不予免征、抵扣和退稅的稅額,計入出口物資成本借:主營業(yè)務成本貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)按規(guī)定計算的當期應予抵扣的稅額借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)因應抵扣的稅額大于應納稅額而未全部抵扣,按規(guī)定應予退回的稅款借:應收賬款貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)收到退回的稅款借:銀行存款貸:應收賬款(八)未實行免、抵、退企業(yè)的增值稅核算未實行免、抵、退企業(yè),物資出口銷售時借:應收賬款(按當期出口物資應收的款項及按規(guī)定計算的應收出口退稅的合計金額)主營業(yè)務成本(按規(guī)定計算的不予退回的稅金)貸:主營業(yè)務收入(按當期出口物資實現的營業(yè)收入)應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)收到退回的稅款借:銀行存款貸:應收賬款(九)視同銷售貨物(用于非應稅項目、投資、福利、贈送)企業(yè)將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目、作為投資、集體福利消費、贈送他人等,應視同銷售物資計算應交增值稅借:在建工程長期股權投資應付職工薪酬營業(yè)外支出等貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)(十)隨同商品出售單獨計價包裝物隨同商品出售單獨計價的包裝物,按規(guī)定收取的增值稅借:應收賬款等貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)(十一)存貨發(fā)生非正常損失、改變用途購進的物資、在產品、產成品發(fā)生非正常損失,以及購進物資改變用途等原因,其進項稅額應相應轉入有關科目借:管理費用在建工程應付職工薪酬等貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)(十二)上交當月應交增值稅借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)貸:銀行存款(十三)月度終了增值稅結轉(1)月度終了,將本月應交未交增值稅額自應交稅費--應交增值稅明細科目轉入應交稅費--未交增值稅明細科目借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅費--未交增值稅(2)將本月多交的增值稅自應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)明細科目轉入應交稅費--未交增值稅明細科目借:應交稅費--未交增值稅貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)(3)本月上交上期應交未交的增值稅借:應交稅費--未交增值稅貸:銀行存款