交易性金融資產(chǎn)的賬務處理

交易性金融資產(chǎn)賬務處理包括價值測算、準備性及日常性的賬務處理、報表編制和余額保持等工作。 價值測算是指對金融資產(chǎn)的價值測算，通常采用的價值測算方法有歷史成本法、實際市值法等；準備性及日常性的賬務處理是指在新紀元發(fā)生的各項賬務交易的日常處理，記賬憑證的報出，會計憑證的報出，日常賬務登記等；報表編制是指將價值測算結果以及準備性及日常性的賬務處理結果統(tǒng)一地呈現(xiàn)出來，用以提供給內部管理、投資者和監(jiān)管機構等查看；余額保持是指檢查財務報表，保證賬務余額和帳戶余額是否一致，不一致時要進行調整，才能保證賬務的準確性和可靠性。因此，交易性金融資產(chǎn)的賬務處理，包括了價值測算、準備性及日常性的賬務處理、報表編制和余額保持等工作，以保證賬務準確性和可靠性。為了更好地完成交易性金融資產(chǎn)賬務處理，需要注意以下幾點：一是要按照有關賬務規(guī)則、賬務分類準則和會計標準的規(guī)定進行賬務處理；二是要嚴格按照財務報表的要求編制財務報表，確保財務報表的真實、準確、完整；三是要定期檢查賬務余額，查看賬務余額是否與帳戶余額相符，保證余額的正確性；四是需要熟悉有關證券、期貨、外匯等金融資產(chǎn)的基本操作，以確保交易性金融資產(chǎn)賬務處理工作的順利進行。