小規(guī)模勞務(wù)公司賬務(wù)處理程序，及報(bào)稅

勞務(wù)公司主要賬務(wù)處理：1、收到勞務(wù)費(fèi)，開(kāi)具**借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 其他應(yīng)付款—社保 （企業(yè)交納部分） 其他應(yīng)付款—住房公積金（企業(yè)交納部分）3、支付派遣人員的工資借：應(yīng)付職工薪酬—工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 其他應(yīng)付款—社保 等 （個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金） 應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅 （可以扣減3500和個(gè)人社保）4、繳納社保和公積金借：其他應(yīng)付款—社保 其他應(yīng)付款—住房公積金 貸：銀行存款5、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅和附加稅費(fèi)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項(xiàng)減除轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和社保后的余額。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的差額是勞務(wù)公司收取的管理費(fèi)。6、支付勞務(wù)公司人員的工資和費(fèi)用等借：管理費(fèi)用—工資/ 辦公費(fèi) 等 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 或 庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款7、期末結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)稅金及附加借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn)