一般納稅人企業(yè)，月末應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)，還需要做結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄嗎？正常應(yīng)交增值稅期末該如何結(jié)轉(zhuǎn)？

你好，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅月末為負(fù)的時候，會計分錄與為正的時候一樣，只是科目余額的方向在借方，不用實際繳納稅款而已?月底增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)過程如下：1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅4、實際交納時借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸：銀行存款