房屋租賃稅率是多少-2023（房屋租賃稅率2023年）

房屋租賃增值稅稅率是多少?2022

出租不動(dòng)產(chǎn)，稅率11%。如果是一般納稅人出租房屋，按照11%稅率計(jì)算增值稅，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果是小規(guī)模納稅人出租房屋，按照5%征收率計(jì)算繳納增值稅。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人出租住房，按照5%征收率減按1、5%征收增值稅。

一、房屋租賃發(fā)票稅率是多少?

出租不動(dòng)產(chǎn)，稅率11%。

如果是一般納稅人出租房屋，按照11%稅率計(jì)算增值稅，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

如果是小規(guī)模納稅人出租房屋，按照5%征收率計(jì)算繳納增值稅。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人出租住房，按照5%征收率減按1.5%征收增值稅。

納稅人開(kāi)具或者通過(guò)稅局代開(kāi)增值稅發(fā)票，包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，必須按照其適用的稅率(11%)或者征收率(5%)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

二、房屋租賃納稅的分類(lèi)是怎樣的?

（一）、個(gè)人出租非住房(商鋪、寫(xiě)字間等)

應(yīng)繳納以下稅款：

1.房產(chǎn)稅：以租金收入12%計(jì)算繳納(根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》第四條的規(guī)定)。

2.營(yíng)業(yè)稅：以租金收入的5%計(jì)算繳納(根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》稅目稅率表)。

3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地的不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。

4.個(gè)人所得稅：按財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，稅率是20%(根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條和第六條及《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條和第二十一條的規(guī)定)。

5.印花稅：按財(cái)產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花(根據(jù)《印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表)。

（二）、個(gè)人出租住房

應(yīng)繳納以下稅款，根據(jù)財(cái)稅〔2008〕24號(hào)文件(對(duì)房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅分別做以下優(yōu)惠)：

1.房產(chǎn)稅：以租金收入4%計(jì)算繳納。

2.營(yíng)業(yè)稅：3%稅率的基礎(chǔ)上減半計(jì)算繳納。

3.城市維護(hù)建設(shè)稅以及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地方不同適用7%、5%、1%三檔稅率)與教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。

4.個(gè)人所得稅：對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元，減除費(fèi)用800元;4000元以上，減除20%費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。5.免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

6.免征印花稅。

（三）、企業(yè)納稅人出租，房產(chǎn)承租方用于經(jīng)營(yíng)

應(yīng)繳納以下稅款：

1.房產(chǎn)稅：以租金收入12%計(jì)算繳納。

2.營(yíng)業(yè)稅：以租金收入的5%計(jì)算繳納。

3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)與教育費(fèi)的附加率3%計(jì)算繳納。

4.企業(yè)所得稅：年終匯算清繳。

5.印花稅：按財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。

（四）、企業(yè)納稅人按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租

用于居住的住房，應(yīng)繳納以下稅款：

1.房產(chǎn)稅：以租金收入4%計(jì)算繳納。

2.營(yíng)業(yè)稅：以租金收入的5%計(jì)算繳納。

3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。

4.企業(yè)所得稅：年終匯算清繳。

5.印花稅：按財(cái)產(chǎn)租賃合同中按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。

綜上所述，房屋租賃發(fā)票稅率不單單是簡(jiǎn)單的出來(lái)的，就出租情況來(lái)看，就該考慮納稅人出租的是不動(dòng)產(chǎn)還是出租房屋，如果是后者還應(yīng)當(dāng)計(jì)算增值稅。如果是個(gè)體工商戶等交稅的金額和稅率又是不一樣的，一般來(lái)說(shuō)企業(yè)的出租稅比個(gè)人的稅收多，還要計(jì)算你所得租金的相對(duì)稅收費(fèi)用。

租賃稅率2022年

一、正文回答

租賃也可從不同的角度進(jìn)行分類(lèi)。從租賃的目的分，可分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃；從征稅角度來(lái)分，有正式租賃和租購(gòu)式租賃。提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)稅率是13％、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)稅率是9％。個(gè)人出租住房是5％的征收率減按1.5％征收。

二、分析

小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用5%征收率。出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)交稅款=含稅銷(xiāo)售額除以（1+5%）×5%。機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納的稅款=含稅銷(xiāo)售額除以（1+5%）×5%-已預(yù)交稅款。個(gè)體工商戶出租住房，征收率5%但減按1.5%，應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷(xiāo)售額除以（1+5%）×1.5%。個(gè)人出租的非住房征收率5%，應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額除以（1+5%）×5%；個(gè)人出租住房征收率5%減按1.5%，應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額除以(1+5%）×1.5%。

三、相關(guān)法律

按照《房產(chǎn)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人出租自己擁有房產(chǎn)權(quán)的房屋，應(yīng)按照租金的百分之十二在出租房產(chǎn)的第二個(gè)月起開(kāi)始繳納房產(chǎn)稅。房屋租賃稅等于得到的租金收入乘以房屋租賃稅。也就是具體收多少稅還需要看具體的租金收入。

四、房產(chǎn)稅是由房東交還是租客交納？

房產(chǎn)稅是出租方交還是承租方交由出租方也就是房產(chǎn)所有人繳納。根據(jù)明確規(guī)定，除房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典或產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地外，房產(chǎn)稅均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。

房屋租賃稅率是多少?

一、2022年房屋租賃的稅率是多少

一般納稅人出租房屋，按照11%稅率（2018年5月1日起，執(zhí)行10%的增值稅稅率）或者5%征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅（2016年5月1日前取得的房屋可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法）。

小規(guī)模納稅人（包括個(gè)人）出租房屋，按照5%征收率計(jì)算繳納增值稅。

個(gè)人（包括個(gè)體工商戶）出租住房，減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。

二、各個(gè)稅種具體稅率

1、房產(chǎn)稅

按《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，擁有房屋產(chǎn)權(quán)的個(gè)人出租房屋，應(yīng)按租金收入的12%在出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅。對(duì)私有房產(chǎn)主將房屋出租給個(gè)人居住，凡經(jīng)房管部門(mén)備案并執(zhí)行房管部門(mén)規(guī)定的租金標(biāo)準(zhǔn)的，可暫免繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

2、城鎮(zhèn)土地使用稅

擁有房屋產(chǎn)權(quán)的個(gè)人，出租的房屋位于城鎮(zhèn)土地使用稅開(kāi)征范圍內(nèi)，應(yīng)按房屋土地(含出租的院落占地)面積，依土地的等級(jí)及適用的土地等級(jí)稅額，計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。根據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2003〕89號(hào)文件的規(guī)定，出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

3、增值稅

個(gè)人出租房屋應(yīng)按租金收入的5%繳納增值稅，個(gè)人出租房屋月收入在800以下的免征增值稅。

4、城建稅和教育費(fèi)附加

個(gè)人在繳納營(yíng)業(yè)稅的同時(shí)，應(yīng)以繳納的營(yíng)業(yè)稅額為計(jì)稅依據(jù)，按適用比率繳納。前面已提到，教育費(fèi)附加為3%，城建稅按納稅人所在地區(qū)的不同分為7%、5%、1%。

5、印花稅

個(gè)人出租自有房屋，凡用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)口的，應(yīng)于簽訂合同時(shí)按雙方訂立的書(shū)面租賃合同所確定租賃金額的千分之一貼花，稅額不足1元的，按1元貼花。

6、個(gè)人所得稅

個(gè)人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，應(yīng)按月租金收入扣除800元費(fèi)用后的應(yīng)稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅房屋租賃稅率2022年；月收入在4000以上的，應(yīng)按月租金收入扣除20%以后的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，計(jì)稅稅率均為20%。

通過(guò)法律快車(chē)小編的介紹，房屋租賃稅率2022年我們知道了2022年房屋租賃的稅率是多少房屋租賃稅率2022年？一般納稅人出租房屋按照11%的稅率征收增值稅。房屋租賃稅率2022年我們?cè)诔鲎夥课莸臅r(shí)候應(yīng)該簽訂好相關(guān)的租賃合同，并且按時(shí)按數(shù)量的上繳增值稅，做一個(gè)合法的納稅人。

2022房產(chǎn)稅征收標(biāo)準(zhǔn)

一、 房產(chǎn)稅征收 標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的 征收標(biāo)準(zhǔn)房產(chǎn)稅征收標(biāo)準(zhǔn)從價(jià)或從租兩種情況： (1)從價(jià)計(jì)征的，其計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次減去10%--30%后的余值; (2)從租計(jì)征的(即房產(chǎn)出租的)，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)。從價(jià)計(jì)征10%--30%的具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。如浙江省規(guī)定具體減除幅度為30%。 房產(chǎn)稅稅率 采用比例稅率。按照房產(chǎn)余值計(jì)征的，年稅率為1.2%;按房產(chǎn)租金收入計(jì)征的，年稅率為12%。 房產(chǎn)稅 應(yīng)納稅額的計(jì)算分為以下兩種情況，其計(jì)算公式為： (1)以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)的 應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值乘(1-10%或30%)乘稅率(1.2%) (2)以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)的 應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入乘稅率(12%) 《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》 第三條　房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計(jì)算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。沒(méi)有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類(lèi)房產(chǎn)核定。房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。 第四條　房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%。 二、房產(chǎn)稅的征收范圍是什么 征收范圍稱房產(chǎn)稅“課稅范圍”，具體指開(kāi)征房產(chǎn)稅的地區(qū)。房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。 房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種 財(cái)產(chǎn)稅 。 1、房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅中的個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅，其征稅對(duì)象只是房屋; 2、征收范圍限于城鎮(zhèn)的經(jīng)營(yíng)性房屋; 3、區(qū)別房屋的經(jīng)營(yíng)使用方式規(guī)定征稅辦法，對(duì)于自用的按房產(chǎn)計(jì)稅余值征收，對(duì)于出租、出典的房屋按租金收入征稅。 減免稅規(guī)定：下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅： 1、國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn); 2、由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn); 3、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn); 4、個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn); 5、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn); 6、納稅人納稅確有困難的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可給予一定期限減征或免征。 7、微利企業(yè)和虧損企業(yè)，可以定期免稅; 8、在基建工地建造的為工地服務(wù)的各種臨時(shí)性房屋，在施工期間可以免稅; 9、房屋大修停用半年以上的，在大修期間可以免稅; 10、企業(yè)停產(chǎn)、撤銷(xiāo)以后，其房產(chǎn)閑置不用的，可以暫免征稅。除了上述規(guī)定之外，納稅人納稅確有困難的，可以由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，定期減征或者免征房產(chǎn)稅。納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，按照各自使用的部分劃分，分別繳納或者免納房產(chǎn)稅。 免稅單位出租的房產(chǎn)和非本單位業(yè)務(wù)用的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅。 房產(chǎn)稅現(xiàn)在還沒(méi)有在我國(guó)全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)征，僅僅是在一些試點(diǎn)城市開(kāi)始征收房產(chǎn)稅。在具體的征收標(biāo)準(zhǔn)上，要區(qū)分是從價(jià)計(jì)征還是從租計(jì)征，分別對(duì)應(yīng)的就是房屋的買(mǎi)賣(mài)和房屋的租賃。當(dāng)然一些特殊房產(chǎn)，也是可以免交納房產(chǎn)稅。

個(gè)人房租開(kāi)票多少個(gè)稅點(diǎn)2022

個(gè)人出租住房，月租金在10萬(wàn)元（含）以下的，征收房產(chǎn)稅2%，個(gè)人所得稅2%，綜合稅率4%；月租金在10萬(wàn)元以上的，征收房產(chǎn)稅2%，增值稅1.5%，城市維護(hù)建設(shè)稅0.0525%（城區(qū)）/0.0375%（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）,教育費(fèi)附加0.0225%，地方教育費(fèi)附加0.015%，個(gè)人所得稅2%，綜合稅率5.59%（城區(qū)）/5.575%（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）。 個(gè)人出租其他房屋，月租金在10萬(wàn)元（含）以下的，征收房產(chǎn)稅6%，印花稅0.05%，綜合稅率6.05%；月租金在10萬(wàn)元以上的，征收房產(chǎn)稅6%，增值稅5%，城市維護(hù)建設(shè)稅0.175%（城區(qū)）/0.125%（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）,教育費(fèi)附加0.075%，地方教育費(fèi)附加0.05%，印花稅0.05%，綜合稅率11.35%（城區(qū)）/11.3%（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）。 個(gè)人出租其他不動(dòng)產(chǎn)（房頂或空地），月租金在10萬(wàn)元（含）以下的，征收個(gè)人所得稅2%，印花稅0.05%，綜合稅率2.05%；月租金在10萬(wàn)元以上的，增值稅5%，城市維護(hù)建設(shè)稅0.175%（城區(qū)）/0.125%（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）,教育費(fèi)附加0.075%，地方教育費(fèi)附加0.05%，個(gè)人所得稅2%，印花稅0.05%，綜合稅率7.35%（城區(qū)）/7.3%（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）。

一、租賃合同生效要件如下：

1、租賃合同當(dāng)事人具備完全民事行為能力；

2、意思表示真實(shí)；

3、內(nèi)容合法；

4、房屋不屬于違法建筑等法律禁止出租的房屋類(lèi)型。

二、合同無(wú)效的要件有：

1、合同不是當(dāng)事人真實(shí)的意思表示；

2、合同當(dāng)事人違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定或者公序良俗；

3、合同當(dāng)事人沒(méi)有相應(yīng)的民事行為能力。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

第二十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農(nóng)業(yè)稅應(yīng)納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。

第二十九條 除稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個(gè)人不得進(jìn)行稅款征收活動(dòng)。

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