外貿出口退稅流程及賬務處理流程

外貿出口退稅流程及賬務處理流程

　　1、貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下帳務處理，會計分錄：

　　借：應收賬款(或銀行存款等)

　　貸：主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入等)

　　2、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會計處理：

　　借：主營業(yè)務成本

　　貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

　　3、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的應退稅額做如下會計處理：

　　借：其他應收款--應收出口退稅

　　貸：應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

　　4、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額做如下會計處理：

　　借：應交稅金--應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)

　　貸：應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

　　5、收到出口退稅款時，做如下會計處理：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應收款--應收出口退稅