其他貨幣資金包括哪些內(nèi)容如何核算

　　其他貨幣資金是指除現(xiàn)金和銀行存款以外的各種貨幣資金。持有貨幣資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本條件。因此其他貨幣資金在企業(yè)會計核算中占有重要地位，那么其他貨幣資金需要核算的內(nèi)容有哪些?

其他貨幣資金核算的內(nèi)容

　　其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

　　1、銀行匯票存款是指由開證行簽發(fā)的、按照即期實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的匯票。

　　2、銀行本票存款是指銀行出具的承諾無條件向收款人或持票人支付一定金額的即期匯票。

　　3、信用卡存款是指企業(yè)為獲得信用卡而存入銀行信用卡專用賬戶的款項。

　　4、信用證保證金存款是指采用信用證結算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。

　　5、存出投資款是指企業(yè)為購買股票、債券、基金等根據(jù)有關規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。

　　6、外埠存款是指企業(yè)為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

其他貨幣資金的會計處理

　　1、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

　　2、當其他貨幣資金增加時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目;當其他貨幣資金減少時，借記有關科目，貸記本科目。

　　3、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進行明細核算。

　　4、本科目期末借方余額，是企業(yè)持有的其他貨幣資金的反映。

其他貨幣資金業(yè)務錯弊的一般查證方法

　　主要包括以下幾種：

　　1、檢查各種存款日記賬，核實是否需要開立各種專用賬戶。例如，外埠存款是否是為臨時和零星采購物資而開立的，信用證存款是否確實是為進出口貿(mào)易業(yè)務的國際結算而開立的。

　　2、要求企業(yè)提供各種書面文件，以核實各種專項賬戶的開立是否經(jīng)過適當?shù)膶徟绦颍痤~是否合理。

　　3、從日記賬記錄中提取多筆交易，核實其原始憑證和記賬憑證，核實各存款人支付的資金是否合理，即是否按原始用途使用，是否符合銀行的結算系統(tǒng)，采購業(yè)務完成后是否及時辦理結算手續(xù)，是否存在非法資金轉(zhuǎn)移。

　　4、對于在途貨幣資金，應根據(jù)匯款單位的匯款通知核實在途貨幣資金形成的真實性，發(fā)生后貨幣資金是否及時入賬，在途貨幣資金收到后是否及時注銷，長期賬戶未注銷或未收到款項的，應當查明原因。