哪些屬于往來(lái)款項(xiàng)

哪些屬于往來(lái)款項(xiàng)?

　　1.發(fā)生應(yīng)付而未付的業(yè)務(wù)時(shí)，借記存款類科目，貸記內(nèi)部往來(lái)一總公司。

　　實(shí)際支付貨幣資金時(shí)，借記內(nèi)部往來(lái)一總公司，貸記存款類科目。

　　2。發(fā)生應(yīng)收而未收的商業(yè)匯票，如提供勞務(wù)、結(jié)算工程款等，借記內(nèi)部往來(lái)一總公司，貸記其他業(yè)務(wù)收入。

　　實(shí)際收到貨幣資金時(shí)，借記存款類科目，貸記內(nèi)部往來(lái)一總公司。

　　3.發(fā)生預(yù)付業(yè)務(wù)時(shí)，如各種預(yù)付款，代墊款、借出款等一般應(yīng)在支付貨幣資金后，由本單位隨時(shí)填制內(nèi)部往來(lái)轉(zhuǎn)賬憑證，借記內(nèi)部往來(lái)一總公司，貸記存款類科目。

　　收到貨幣資金或轉(zhuǎn)銷時(shí)，借記存款類科目，貸記內(nèi)部往來(lái)一總公司。

　　4.發(fā)生預(yù)收業(yè)務(wù)時(shí)，比如借人款項(xiàng)、預(yù)收款等一般由上級(jí)單位在支付貨幣資金后，填列"內(nèi)部往來(lái)轉(zhuǎn)賬憑證"在月底前收到貨幣資金和通知單后應(yīng)隨時(shí)作會(huì)計(jì)處理，借記存款類科目，貸記內(nèi)部往來(lái)一總公司。

　　如果僅僅收到內(nèi)部往來(lái)轉(zhuǎn)賬憑證，月終時(shí)作分錄，借記其他貨幣資金，貸記內(nèi)部往來(lái)一總公司。

　　企業(yè)歸還貨幣資金或轉(zhuǎn)賬時(shí)，借記內(nèi)部往來(lái)一總公司，貸記存款類科目。