「財稅體制」 什么叫財稅體制改革

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財稅制度:什么是財稅制度改革

中國的財稅體制改革，30年來主要在三個領(lǐng)域當(dāng)中進(jìn)行展開，一個是財政收入方面，也就是稅收體制的改革，經(jīng)歷了兩次大的改革，04年又開始了新一輪的分步推進(jìn)的改革，現(xiàn)在正在進(jìn)行。第二個領(lǐng)域是在財政預(yù)算支出方面的改革，這個改革主要有四個方面，現(xiàn)在也正在推進(jìn)。第三個部分是政府間的財政關(guān)系，也就是中央政府和地方政府之間的財政關(guān)系，這個方面的改革在1978、1979年的時候已經(jīng)進(jìn)行過重大的改革，到1994年又進(jìn)行了分稅制改革，這個方面的改革到目前為止雖然在推進(jìn)，但是推進(jìn)得相對比較慢。 未來財稅體制的核心難點(diǎn)究竟在哪個領(lǐng)域？今后怎么樣推進(jìn)。根據(jù)十七大的文件所提到的問題，以及我們已經(jīng)觀察到的問題，我們認(rèn)為未來財稅體制改革的核心難點(diǎn)是在我上述講的三大領(lǐng)域當(dāng)中的政府間財政關(guān)系，也就是說中央政府與地方政府之間的財政預(yù)算管理體制是未來財稅體制改革的一個核心難點(diǎn)。當(dāng)然在其他兩個領(lǐng)域當(dāng)中，改革的技術(shù)性的難度也是比較大的，包括一系列的稅制的進(jìn)一步的完善，包括預(yù)算的體制的改革，支出方面的改革，難度也是比較大的，但是我個人認(rèn)為，中央政府與地方政府之間的財政預(yù)算體制，政府間財政關(guān)系的改革是未來一段時間當(dāng)中的核心難點(diǎn)，而且是要首先加以推進(jìn)的。為什么這么說呢？中央政府與地方政府之間的財政關(guān)系它涉及到了八個方面的宏觀層面的其他領(lǐng)域的一系列改革，以及包括財政其他領(lǐng)域的改革。 首先，第一個方面，政府間的財政關(guān)系與宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的激勵機(jī)制是有關(guān)系的，最近這兩年經(jīng)濟(jì)偏熱已經(jīng)反映出了地方政府投資的動力是比較強(qiáng)的，這個問題當(dāng)然有各種原因，其中重要的原因是政府間的財政關(guān)系，也就是現(xiàn)存的體制具有比較強(qiáng)的投資激勵，因?yàn)楹唵蔚囊粋€理由，當(dāng)你的投資規(guī)模越大，你的生產(chǎn)企業(yè)越多，地方政府的收入相對也高，這是政府間財政關(guān)系體制就是這樣設(shè)計的，所以我們中國的財政體制，政府間財政關(guān)系的這種體制，我概括為一種比較有激勵性的投資體制。這個體制當(dāng)然它的優(yōu)點(diǎn)和積極作用是促進(jìn)了我們中國整個的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我記得臺灣的一位經(jīng)濟(jì)學(xué)家張五常先生講過這個問題，中國經(jīng)濟(jì)高速增長很重要的一個原因就是地方政府的這種動力機(jī)制是比較強(qiáng)，但是又存在著非常多的弱點(diǎn)。 政府轉(zhuǎn)變與公共服務(wù)不足有關(guān)系，這種體制地方政府首先要追求經(jīng)濟(jì)的增長，然后才能再解決公共服務(wù)的問題，我記得上次去年的在?？陂_的類似這樣的一個會議當(dāng)中我談過這個問題。第三個領(lǐng)域關(guān)于區(qū)域間的差距擴(kuò)大的問題，也是與政府間關(guān)系有關(guān)聯(lián)的。第四，關(guān)于土地問題，在宏觀層面上來講，對中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響比較大，當(dāng)然有產(chǎn)權(quán)方面的問題，但是很重要的一個方面，跟地方政府間的財政關(guān)系，而使得地方政府通過土地來籌集它的財源也是有直接關(guān)系的。另外，還涉及到我們財政方面很多領(lǐng)域的問題，比如說地方政府債務(wù)融資的管理問題，以及地方稅體系的問題，另外我們整個稅制的完善也與政府間財政關(guān)系直接相關(guān)，因?yàn)楝F(xiàn)在省以下地方政府的稅收收入的80%左右是來自于營業(yè)稅，營業(yè)稅是增值稅的不完善的延伸，要完善增值稅就比較涉及到政府間財政關(guān)系的問題。最后在生態(tài)與環(huán)境保護(hù)方面，也存在著與政府間財政關(guān)系相關(guān)聯(lián)的問題，所以因?yàn)闀r間關(guān)系不展開論述，也就是說中國政府間財政關(guān)系，現(xiàn)在它的制度的不完善和需要的改革和遇到的難點(diǎn)都涉及到了整個宏觀層面，以及財稅體制改革問題，所以我認(rèn)為是一個核心難點(diǎn)。 中央的十七大報告中在財政金融體制改革當(dāng)中，對于財稅體制的改革一共講了四句話，我認(rèn)為都是圍繞著政府間財政關(guān)系和體制改革來說明的，所以從政府層面上來講，也可以看作將政府間財政關(guān)系作為下一步進(jìn)一步財稅改革的非常重要的核心問題。 既然政府間財政關(guān)系這樣重要或者說是一個核心難點(diǎn)，我們現(xiàn)在要進(jìn)一步改革政府間的財政關(guān)系或者說完善94年的分稅制這樣一個政府間財政關(guān)系的制度，問題的關(guān)鍵是什么？我個人認(rèn)為，這個關(guān)鍵就是我們繼續(xù)沿著原有的思路和路徑去進(jìn)行改革來實(shí)現(xiàn)新的目標(biāo)，所謂新的目標(biāo)就是在十七大當(dāng)中提到的，“要圍繞推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化和主體功能區(qū)建設(shè)，來完善公共財政體系”。能不能達(dá)到這樣一個新的目標(biāo)，因?yàn)檫@句話提到了兩個新的提法，一個是基本公共服務(wù)的均等化，這個目標(biāo)94年的時候并沒有作為一個制度和調(diào)整改革的目標(biāo)。主體功能區(qū)建設(shè)是一個新的提法，“十一五”的綱要當(dāng)中提出來的，十七大當(dāng)中進(jìn)一步明確了。圍繞這兩個新的提法，完善公共財政體系要政府間財政關(guān)系進(jìn)一步的完善，我們?nèi)绻?4年分稅制改革的漸進(jìn)式改革的辦法和原有的路徑是否能達(dá)到這些目標(biāo)呢？我個人現(xiàn)在不敢說肯定不行，但是我存在疑問。 為什么？目前政府間財政關(guān)系經(jīng)過了94年分稅制改革以及02年的進(jìn)一步調(diào)整，目前政府間財政關(guān)系雖然發(fā)生了很大的變化，但是要達(dá)到基本公共服務(wù)的均等化，我們曾經(jīng)在研究報告當(dāng)中提出過，可能至少需要25年左右的時間，就是漸進(jìn)式的改革。目前的狀況，中央財政的收入占全部財政收入的比重，06年按照我原來講過的兩個口徑計算，第一個口徑已經(jīng)占到52.9%，但是也不... 收起回答

其他回答:隨著經(jīng)濟(jì)基本面的改善，地方財政收入也會增加。但具體情況各地不盡相同，稅收富裕程度差異很大。地方稅體系的建設(shè)已經(jīng)討論了幾年。作為財政資源支柱之一的地方資源稅改革勢在必行，其方案已討論多年。總的方向是合理提高資源稅負(fù)，引導(dǎo)資源合理開發(fā)和節(jié)約使用，同時增加地方財力。然而，在過去的幾年里，資源產(chǎn)品的價格一直在上漲。當(dāng)時出臺提高資源稅等措施無異于火上澆油，無法操作。去年下半年經(jīng)濟(jì)形勢急轉(zhuǎn)直下。在快速衰落的過程中，首先要提振企業(yè)信心，不能引入資源稅改革。因此，資源稅改革一直在等待時機(jī)。與房地產(chǎn)市場密切相關(guān)的事情是房產(chǎn)稅改革，也就是房產(chǎn)稅。目前，有關(guān)部門正在積極研究其征收方案。這種在房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)征收的稅收，有助于使一級土地市場的收入水平和住房價格水平趨于合理穩(wěn)定，減少“泡沫”傾向。在財稅改革方面，這將是下一個時期的亮點(diǎn)之一。事實(shí)上，中國的財稅改革一直在進(jìn)行。主要思路是建立和完善與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的以分稅制為基礎(chǔ)的分級財政。【/h/】所謂的“分稅制”，按照一個相對規(guī)范的形式，應(yīng)該是將各大稅種合理劃分為各級政府的稅基，即稅種分別分配給國稅和地稅，地方稅需要具體到某個地方層面。當(dāng)然，不排除必要的中央和地方共享稅。我國在1994年實(shí)行分稅制時，把增值稅規(guī)定為共享稅，其余基本按照分稅制辦理。當(dāng)時資源稅也叫共享稅，但在資源稅中，只有海洋石油稅由中央政府控制，其他資源稅由地方政府控制；中央政府拿四分之三的增值稅，地方政府拿四分之一。但由于種種原因，共享稅越來越多——證券交易印花稅和營業(yè)稅成為共享稅。2002年，所得稅不再按行政隸屬關(guān)系劃分后，不能由中央政府或地方政府獨(dú)享，于是成為共享。另外，近年來出口退稅被地方和中央分享，以至于幾乎所有最重要的稅種都變成了分享稅。為進(jìn)一步推進(jìn)未來財稅體制改革，應(yīng)努力降低共享稅。有些稅收的歸屬應(yīng)該是比較明確的:其實(shí)資源稅主要是地方稅，只有海洋石油很難界定相應(yīng)的地方，所以可能繼續(xù)屬于中央。房產(chǎn)稅征收后，也應(yīng)該是地方稅。現(xiàn)在這個可以說清楚了?！?h/】這樣，財稅改革會使分稅制在省以下無法實(shí)施的情況下，地方“正稅”不足，變成新的狀態(tài)。

其他回答:今年財稅體制改革的首要任務(wù)是落實(shí)黨的十七大精神，著力推進(jìn)公共服務(wù)均等化和主體功能區(qū)建設(shè)，完善公共財政體系，加快建設(shè)有利于科學(xué)發(fā)展的財稅體系。具體來說，要特別注意以下改革:一是深化預(yù)算制度改革。這不僅是建立和完善公共財政體系和社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的重要內(nèi)容，也是從源頭上打擊腐敗、建設(shè)社會主義政治文明的重要舉措。從今年要做的工作來看，要加強(qiáng)預(yù)算管理和監(jiān)督，重點(diǎn)完善政府收支分類。深化部門預(yù)算，推進(jìn)全面預(yù)算，擴(kuò)大績效評估試點(diǎn)。中央、省、市政府要對本級所有預(yù)算單位實(shí)行國庫集中收付改革，逐步擴(kuò)大到政府性基金和預(yù)算外資金?？h級政府也要積極推廣，推廣到鄉(xiāng)鎮(zhèn)。深化非稅收入征收管理體制改革。進(jìn)一步推進(jìn)政府采購制度改革，將免費(fèi)教科書、藥品、中小學(xué)生農(nóng)業(yè)機(jī)械工具等涉及群眾利益的項(xiàng)目納入政府采購范圍，在全國范圍內(nèi)開展政府采購實(shí)施情況檢查，規(guī)范采購行為。積極推進(jìn)國債市場化改革，完善國債余額管理制度。組織中央試行國有資本經(jīng)營預(yù)算制度，制定和完善相關(guān)措施。研究建立規(guī)范的社會保險基金預(yù)算制度。二、完善和規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度。財政轉(zhuǎn)移支付是各級政府按照財權(quán)與事權(quán)相匹配的原則合理劃分財政收入的一種分配形式，一般是指上級政府對下級政府的財政補(bǔ)貼。轉(zhuǎn)移支付是中央政府促進(jìn)地區(qū)間基本公共服務(wù)能力均等化的重要制度安排，是世界通行的做法。今年的主要任務(wù)是加快形成統(tǒng)一、規(guī)范、透明的財政轉(zhuǎn)移支付體系，提高一般轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模和比例，增加公共服務(wù)投入，將公共服務(wù)和生態(tài)建設(shè)支出納入限制和禁止發(fā)展領(lǐng)域，增加禁止和限制發(fā)展領(lǐng)域的轉(zhuǎn)移支付。在資源枯竭地區(qū)建立轉(zhuǎn)移支付制度。分類規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。完善省級以下金融體系。強(qiáng)化省級財政調(diào)整地區(qū)財政差異的責(zé)任，逐步降低財政管理水平，增強(qiáng)基層政府提供公共服務(wù)的財政保障能力，促進(jìn)轄區(qū)內(nèi)基本公共服務(wù)均等化。這些都是金融體制改革的方向。從完善財政體制的角度來看，今年要調(diào)整完善緩解縣鄉(xiāng)財政困難的激勵約束機(jī)制，研究出臺縣鄉(xiāng)財政最低支出保障機(jī)制。確定縣鄉(xiāng)財政最低支出需求，明確省級財政承擔(dān)保障責(zé)任。對于年度執(zhí)行結(jié)果低于最低支出需求的縣鄉(xiāng)財政，中央財政將根據(jù)考核后的缺口金額扣除地區(qū)享受的一般轉(zhuǎn)移支付，直接補(bǔ)助縣鄉(xiāng)財政。提高一般轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模和比例，完善標(biāo)準(zhǔn)收入和標(biāo)準(zhǔn)支出的計量方法。提高轉(zhuǎn)移支付系數(shù)，增加對開發(fā)禁區(qū)和限制區(qū)的支持，增加對開發(fā)禁區(qū)的轉(zhuǎn)移支付系數(shù)，從而明顯提高其標(biāo)準(zhǔn)支出需求的滿意度。鼓勵這些地區(qū)加強(qiáng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)、公共服務(wù)和社會管理。不享受一般轉(zhuǎn)移支付的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，應(yīng)參照中央政府增加對禁止和限制發(fā)展地區(qū)財政支持的措施。增加對資源型城市的財政轉(zhuǎn)移支付，幫助資源枯竭型城市逐步解決歷史積累的社會問題。進(jìn)一步完善省以下財政體制，加大對縣鄉(xiāng)等基層政府的支持力度，努力縮小省內(nèi)和內(nèi)地的財政差距。進(jìn)一步規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度，清理整合專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目設(shè)置，規(guī)范配套政策。三、積極穩(wěn)妥推進(jìn)稅制改革。要繼續(xù)按照有利于科學(xué)發(fā)展的稅制和稅制簡單、稅基廣闊、稅率低、征管嚴(yán)格的原則，做好稅制改革。一是全面實(shí)施新企業(yè)所得稅法。要抓緊出臺相應(yīng)的配套措施，妥善處理總分行的稅收分配和地區(qū)間的稅源轉(zhuǎn)移，及時發(fā)現(xiàn)新情況、解決新問題，確保改革順利進(jìn)行。二是繼續(xù)推進(jìn)增值稅改革試點(diǎn)，研究制定全國實(shí)施方案。目前我國實(shí)行的增值稅是生產(chǎn)型增值稅。所謂生產(chǎn)增值稅，是指納稅人在繳納增值稅時，購買的固定資產(chǎn)所包含的進(jìn)項(xiàng)增值稅不能抵扣，存在重復(fù)征稅的問題，而消費(fèi)增值稅可以全額抵扣。目前，世界上有130多個國家實(shí)行增值稅，其中大部分采用消費(fèi)型增值稅。今年，我們將繼續(xù)在東北老工業(yè)基地和中部地區(qū)26個老工業(yè)基地城市實(shí)施這項(xiàng)改革，并在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)后在全國推廣。第三，改革資源稅和收費(fèi)制度。為了促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)，有必要將原來的定量配額征收改為從價稅征收方法。同時，加快建立資源有償使用制度和生態(tài)環(huán)境補(bǔ)償機(jī)制。實(shí)施新的耕地占用稅條例。合理安排使用資源稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等資源性收入，重點(diǎn)用于與資源開發(fā)相關(guān)的公共服務(wù)。推進(jìn)內(nèi)外資企業(yè)城建稅與教育費(fèi)附加制度的統(tǒng)一。通過采取一系列有效措施，加快形成比較完善的鼓勵能源、資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)的財稅政策體系。第四，研究個人所得稅改革，強(qiáng)化個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用。同時，適時推出燃油稅，完善房產(chǎn)稅改革方案和配套措施。第五，規(guī)范和完善非稅收入制度。非稅收入是政府收入體系的組成部分。要全面清理和規(guī)范非稅收入，堅決取消不合理和非法的非稅收入項(xiàng)目，完善非稅收入管理政策和制度。積極建立和完善政策監(jiān)管、票證管理、征管分離和單戶管理的非稅收入征管模式和非稅收入統(tǒng)計報告制度，確保財政收入穩(wěn)定增長。第四，推進(jìn)收入分配制度改革。按照初次分配和再分配，必須處理好效率和公平的關(guān)系。再分配更加注重公平原則，充分發(fā)揮財政分配的作用，促進(jìn)...

財稅體制:2017年財稅體制如何改革-百度知道

展開全部 一是改進(jìn)預(yù)算管理制度。預(yù)算管理制度是現(xiàn)代國家治理的基本制度與法治國家的基本要求?！耙粋€國家的治理能力在很大程度上取決于它的預(yù)算能力”。目前我國預(yù)算審批包括收入、支出和收支平衡，但核心是收支平衡，而不是支出規(guī)模與政策，《決定》指出，審核預(yù)算的重點(diǎn)要由平衡狀態(tài)、赤字規(guī)模向支出預(yù)算和政策拓展。這一原則命題揭示的重大政策轉(zhuǎn)向是，稅收不再是各級政府預(yù)算確定的任務(wù)，而是預(yù)期目標(biāo)。這有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律征稅，避免為了完成任務(wù)多收或少收的體制弊端。不僅如此，這一原則規(guī)定打破了各級財政固有的“重收入、輕支出”的傾向，有助于推動各級政府財政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，有助于納稅人判斷政府為社會成員提供的公共物品和服務(wù)的范圍、數(shù)量和質(zhì)量。另外，《決定》指出要建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制、權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財務(wù)報告制度，以及規(guī)范合理的中央和地方政府債務(wù)管理及風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，以期為增強(qiáng)預(yù)算科學(xué)性和執(zhí)行的有效性提供重要機(jī)制保障。二是完善稅收制度。稅收是政府收入的基本形式，是國家存在與公共治理的基礎(chǔ)，也是實(shí)施宏觀調(diào)控、調(diào)節(jié)收入分配的基本工具?！稕Q定》提出深化稅制改革的重點(diǎn)內(nèi)容包括：全面推進(jìn)增值稅改革乃至將增值稅推廣到全部服務(wù)業(yè)，把不動產(chǎn)納入增值稅抵扣范圍，建立規(guī)范的消費(fèi)型增值稅制度；推進(jìn)消費(fèi)稅改革，調(diào)整征收范圍、環(huán)節(jié)和稅率，進(jìn)一步發(fā)揮消費(fèi)稅的調(diào)節(jié)功能；加快房產(chǎn)稅立法和改革步伐，提高保有環(huán)節(jié)的稅收；推進(jìn)資源稅從價計征改革，推動環(huán)境保護(hù)費(fèi)改稅，進(jìn)一步發(fā)揮稅收促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)的作用；加快完善個人所得稅征管配套措施，逐步建立健全綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度。三是建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的財政制度。事權(quán)劃分是現(xiàn)代財政制度有效運(yùn)轉(zhuǎn)的重要前提。目前中央和地方政府事權(quán)和支出責(zé)任劃分不清晰、不合理、不規(guī)范，一些應(yīng)由中央負(fù)責(zé)的事務(wù)交給了地方，一些適宜地方負(fù)責(zé)的事務(wù)，中央承擔(dān)了較多的支出責(zé)任。而中央通過大量轉(zhuǎn)移支付對地方進(jìn)行補(bǔ)助，客觀上影響地方政府的自主性。因此要由粗到細(xì)設(shè)計中央、省、市縣三級政府事權(quán)（支出責(zé)任）明細(xì)單，列明各自專享事權(quán)以及共擔(dān)事權(quán)的共擔(dān)方案，并在今后漸進(jìn)優(yōu)化與細(xì)化。在明確政府間事權(quán)劃分基礎(chǔ)上，界定各級政府間的支出責(zé)任，明確劃分政府間收入，再通過轉(zhuǎn)移支付等手段進(jìn)行調(diào)節(jié)上下級政府、不同地區(qū)之間的財力余缺，補(bǔ)足地方政府履行事權(quán)存在的財力缺口，實(shí)現(xiàn)事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)。在此基礎(chǔ)上，保持現(xiàn)有中央和地方財力格局總體穩(wěn)定，結(jié)合稅制改革，考慮稅種屬性，進(jìn)一步理順中央和地方收入劃分。 收起回答

財稅制度:什么是財稅制度改革

現(xiàn)行財稅體系有三個頑癥：“雙軌制”造成部門利益、與民爭利現(xiàn)象不斷；地方預(yù)算審計監(jiān)管不力，預(yù)算外資金過于龐大，保全和合理使用的風(fēng)險很高；對事關(guān)穩(wěn)定的社保保障不力。要體現(xiàn)財稅“取之于民，用之于民”，必須要改革現(xiàn)行的國家財稅體系。

其他回答:隨著經(jīng)濟(jì)基本面的改善，地方財政收入也會增加。但具體情況各地不盡相同，稅收富裕程度差異很大。地方稅體系的建設(shè)已經(jīng)討論了幾年。作為財政資源支柱之一的地方資源稅改革勢在必行，其方案已討論多年?？偟姆较蚴呛侠硖岣哔Y源稅負(fù)，引導(dǎo)資源合理開發(fā)和節(jié)約使用，同時增加地方財力。然而，在過去的幾年里，資源產(chǎn)品的價格一直在上漲。當(dāng)時出臺提高資源稅等措施無異于火上澆油，無法操作。去年下半年經(jīng)濟(jì)形勢急轉(zhuǎn)直下。在快速衰落的過程中，首先要提振企業(yè)信心，不能引入資源稅改革。因此，資源稅改革一直在等待時機(jī)。與房地產(chǎn)市場密切相關(guān)的事情是房產(chǎn)稅改革，也就是房產(chǎn)稅。目前，有關(guān)部門正在積極研究其征收方案。這種在房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)征收的稅收，有助于使一級土地市場的收入水平和住房價格水平趨于合理穩(wěn)定，減少“泡沫”傾向。在財稅改革方面，這將是下一個時期的亮點(diǎn)之一。事實(shí)上，中國的財稅改革一直在進(jìn)行。主要思路是建立和完善與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的以分稅制為基礎(chǔ)的分級財政。【/h/】所謂的“分稅制”，按照一個相對規(guī)范的形式，應(yīng)該是將各大稅種合理劃分為各級政府的稅基，即稅種分別分配給國稅和地稅，地方稅需要具體到某個地方層面。當(dāng)然，不排除必要的中央和地方共享稅。我國在1994年實(shí)行分稅制時，把增值稅規(guī)定為共享稅，其余基本按照分稅制辦理。當(dāng)時資源稅也叫共享稅，但在資源稅中，只有海洋石油稅由中央政府控制，其他資源稅由地方政府控制；中央政府拿四分之三的增值稅，地方政府拿四分之一。但由于種種原因，共享稅越來越多——證券交易印花稅和營業(yè)稅成為共享稅。2002年，所得稅不再按行政隸屬關(guān)系劃分后，不能由中央政府或地方政府獨(dú)享，于是成為共享。另外，近年來出口退稅被地方和中央分享，以至于幾乎所有最重要的稅種都變成了分享稅。為進(jìn)一步推進(jìn)未來財稅體制改革，應(yīng)努力降低共享稅。有些稅收的歸屬應(yīng)該是比較明確的:其實(shí)資源稅主要是地方稅，只有海洋石油很難界定相應(yīng)的地方，所以可能繼續(xù)屬于中央。房產(chǎn)稅征收后，也應(yīng)該是地方稅。現(xiàn)在這個可以說清楚了?！?h/】這樣，財稅改革會使分稅制在省以下無法實(shí)施的情況下，地方“正稅”不足，變成新的狀態(tài)。

財稅體制:大變革！結(jié)束“土地財政”的財政和稅收改革已經(jīng)開始...

在第十一個黃金周期間，各大開發(fā)商忙著降價出售他們的房產(chǎn)，同時大張旗鼓地宣傳他們9月份的業(yè)績...最近的房地產(chǎn)市場真是熱鬧非凡。

但是，局姐發(fā)現(xiàn)有一條與房地產(chǎn)市場密切相關(guān)的重大新聞，但業(yè)內(nèi)很少有人關(guān)注-

10月9日，國務(wù)院發(fā)布了《實(shí)施較大幅度減稅、減費(fèi)后調(diào)整中央與地方收入分配的改革推進(jìn)方案》。

這個方案主要涉及中央財政關(guān)系，好像和房地產(chǎn)沒有關(guān)系。

但是，如果你還記得“建立房地產(chǎn)市場長效機(jī)制”的既定目標(biāo)，你就能敏銳地感受到這份文件在一場房地產(chǎn)調(diào)控的大博弈中是多么的隱蔽和關(guān)鍵。

今天，局姐打算暫時一次忘掉一個地方的數(shù)據(jù)，單獨(dú)討論一下這份文件涉及的稅制改革的新趨勢，以及地方政府依賴“土地財政”的原因和后果，以及這種變化將如何影響未來幾年的樓市走勢。

讓我們看看計劃說了什么。

“方案”的目的是“理順中央與地方的財政分配關(guān)系，支持地方政府實(shí)施減稅、減費(fèi)政策，緩解財政運(yùn)行困難”。說得更直白一點(diǎn)，這個方案是為了解決一個問題——

地方政府在減少稅收總收入的前提下，如何膨脹？

為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，《計劃》提出了以下政策措施:

(圖片來源:新華社)

首先要保證增值稅的份額比例不變。

中部地區(qū)增值稅分配比例原來是75%: 25%。2016年全面“營改增”后，中部地區(qū)2-3年的過渡計劃為50/50。這一次，過渡期結(jié)束后，50-50的比例保持不變。

作為政府最重要的稅收來源，2018年國內(nèi)增值稅突破6萬億元，今年前8個月國內(nèi)增值稅同比增長4.7%。地方政府在增值稅中的“蛋糕”份額并沒有減少。【/br/】【/br/】其次，調(diào)整完善增值稅抵退稅共享機(jī)制。

“增值稅抵扣退稅”是政府向企業(yè)返還部分稅款的優(yōu)惠政策。這個納稅申報表本來是中央和地方各分?jǐn)?0%?，F(xiàn)在地方政府已經(jīng)確定負(fù)擔(dān)15%，剩下的35%由中央和地方平分。

地方財政拿出來的錢變少了。

最后，最有力的措施是逐步將消費(fèi)稅返還給地方政府。

統(tǒng)計局統(tǒng)計顯示，今年前8個月，國內(nèi)消費(fèi)稅高達(dá)1萬億元，約占全國當(dāng)期稅收的6.8%。

這些收入將逐步從中央政府轉(zhuǎn)移到地方政府。

為什么中央財政關(guān)系這么重要？

因?yàn)楝F(xiàn)在中央和地方的財政關(guān)系直接催生了地方政府對土地財政的依賴，或者說“賣地”。

稍微了解一下中國稅收制度的人都知道，目前我們正在實(shí)施始于1994年的“分稅制”?！胺侄愔啤敝匦聞澐至酥醒牒偷胤秸呢斦托姓?quán)力，并進(jìn)行了稅制改革。一般來說，財權(quán)集中，事權(quán)分散。在稅收方面，原本是地方支柱性財源的“兩稅收入”(全部消費(fèi)稅和75%增值稅)被列為中央級收入。

當(dāng)然，作為補(bǔ)償，中央政府每年會給地方政府不同規(guī)模的資金，以“轉(zhuǎn)移支付”的名義納入地方財政收入，實(shí)現(xiàn)地方公共服務(wù)水平的均等化。

分稅制一實(shí)施，中央財政結(jié)構(gòu)立即發(fā)生變化——1993年地方財政收入占全國的78%，1994年下降到44.3%。多年后一直徘徊在50%左右。

但是地方財政支出比例一直保持在70%左右。也就是說，中央政府稅收多，但支出不高，地方政府稅收少，但支出明顯增加。地方政府，鴨綠山大學(xué)。

幸運(yùn)的是，當(dāng)?shù)卣氖杖脒h(yuǎn)不止來自稅收。

還有-賣地。

就大類而言，地方政府收入主要來自兩項(xiàng):一般公共預(yù)算收入和政府基金預(yù)算收入。其中，地方一般公共預(yù)算收入主要由稅收收入和非稅收入組成，包括稅收和同級轉(zhuǎn)移支付，而“土地出讓金”是政府資金預(yù)算收入的一個非常重要的來源。

時間可以追溯到1996年，當(dāng)時第一個土地儲備中心成立，然后遍地開花。各地廉價征收、收購和儲備農(nóng)村集體土地，將其轉(zhuǎn)為建設(shè)用地，并取得土地收益，以維持地方財政支出的正常運(yùn)行。

后來的事大家都知道。1998年住房制度改革和1999年土地招標(biāo)、拍賣、掛牌出讓制度改革后，土地出讓收入大幅增加。從1996年的大約600億到2018年，它已經(jīng)擴(kuò)大到超過6萬億...

而且，所謂“土地財政收入”并不僅僅包括出讓金。在地方政府的稅收收入中，房產(chǎn)稅、契稅、土地增值稅、耕地占用稅、城市土地使用稅統(tǒng)稱為房地產(chǎn)“五稅”，與土地開發(fā)直接相關(guān)。它們也是地方財政收入的重要組成部分。

那么，地方財政在多大程度上依賴于賣地，或者說土地財政？

將土地出讓金+五稅除以地方財政總收入，可以看到一條向上波動的曲線。

到2018年，土地財政收入已經(jīng)支撐了地方財政總收入的一半。

此外，圍繞土地流轉(zhuǎn)，形成了一種神奇而滾動的金融模式——地方政府可以通過金融擔(dān)保和土地抵押等方式獲得金融貸款投資城市建設(shè)。

在這種模式下，地方政府不僅從土地銷售中獲得收入，還主要從城市建設(shè)中的建筑和房地產(chǎn)增值稅中獲得財政收入。

如果加上這部分“隱性收入”，土地財政的比重會更高。

綜上所述，如果把地方政府當(dāng)成公司，那么公司不僅支出大，收入也低，每年都難以生存。

一旦選擇賣地，一切都不一樣了。不僅可以獲得高收入，還可以在城市建設(shè)方面有所成就——沒有理由對這樣一個利潤豐厚的行業(yè)無動于衷。

然而，很明顯，10月9日發(fā)布的“計劃”正試圖扭轉(zhuǎn)這一困境——它開啟了一個未來趨勢:

中央政府會逐步將更多的財權(quán)轉(zhuǎn)移給地方政府，讓地方政府有足夠的收入，至少可以逐步解決生存問題。

那么，計劃與房地產(chǎn)市場會發(fā)生什么樣的化學(xué)反應(yīng)呢？

說實(shí)話，很難孤立地得出結(jié)論。但是，如果從更大的角度來看房地產(chǎn)市場調(diào)控和財稅體制改革的背景，就很容易看出端倪。

這一輪房地產(chǎn)調(diào)控，轉(zhuǎn)型是巨大的。

在“地產(chǎn)，官告別夜壺”的時代？如前所述，中國住房制度的一個最大特點(diǎn)是，它始終從屬于宏觀調(diào)控的大局。

在房地產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展的過去十年里，在經(jīng)濟(jì)低迷的背景下，出臺了三項(xiàng)大規(guī)模的房地產(chǎn)刺激政策。當(dāng)GDP反彈，房價飆升時，新一輪的打壓政策又會出臺。

轉(zhuǎn)啊轉(zhuǎn)。

這輪調(diào)控的思路確實(shí)變了。探索建立房地產(chǎn)市場的長效機(jī)制并不只是說說而已——至少在7月30日的中央政治局會議上首次提出了“不能把房地產(chǎn)作為短期刺激經(jīng)濟(jì)的手段”，直接打破了房地產(chǎn)的“夜壺”屬性。

回過頭來看，從5月到現(xiàn)在，針對房企融資監(jiān)管路線，局姐密切關(guān)注最新的賣地消息。

《國家商報》上，有這樣一句話:

“自10月8日以來，各地舉行了多次土地拍賣。特別是華東很多城市先后賣地。僅10月10日至11日，南京、無錫、蘇州等地就有20多塊土地入市，但“底價交易”頻頻出現(xiàn)，土地市場顯露出陣陣涼意

他們不想買嗎？他們沒錢買不起！

看著這次財稅體制改革，除了上面的分析，更多的血液給了地方政府，更多關(guān)于“造血”的思考被隱藏起來:

消費(fèi)稅從生產(chǎn)環(huán)節(jié)向消費(fèi)環(huán)節(jié)征收，目的是“扶持當(dāng)?shù)叵M(fèi)市場”；

增值稅退稅是今年4月新出臺的優(yōu)惠政策，可以增加企業(yè)現(xiàn)金流，支持企業(yè)發(fā)展；

增值稅比例不變，有利于穩(wěn)定社會預(yù)期，鼓勵地方政府營造務(wù)實(shí)發(fā)展的政策環(huán)境...

因此，我們可以得出這樣的結(jié)論-

首先，稅收的重新劃分會增加地方政府的口袋，減輕它們的財政壓力。

其次，該計劃是一個明確的信號，再次提醒地方政府，發(fā)展方向已經(jīng)改變！我們必須重新認(rèn)識經(jīng)濟(jì)和房地產(chǎn)之間的關(guān)系，與土地財政“脫鉤”，并向工業(yè)投入更多的精力。

但是，能不能把房價降下來？不一定。

局姐更傾向于認(rèn)為“計劃”有利于保持房價穩(wěn)定。

房價漲不漲，從長遠(yuǎn)來看取決于供求關(guān)系。對于土地依存度強(qiáng)的城市，減少地方政府賣地的沖動，可以使土地流轉(zhuǎn)更加合理，更加考慮供需匹配，從而保持房價長期健康穩(wěn)定。

好吧，接下來，是財產(chǎn)稅。

以上。

【/s2/】財稅體制:有沒有年輕人進(jìn)入體制后不想升職？

更新答案:

這一年我運(yùn)氣好，上了一個臺階，突然感覺被一個大蛋糕砸到了。現(xiàn)在，我也很慌。突然了解到部門負(fù)責(zé)人(副科長職級高)很有可能在明年調(diào)到副主任崗位。目前，我被迫迅速接管該部門的所有工作。希望一切順利。

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基層財政第八年，一個年輕科員，女，優(yōu)秀公務(wù)員，已婚，有文化，市轄區(qū)人，父母，男朋友(現(xiàn)老公)都在市轄區(qū)，在下面縣級財政局工作五年。這是背景。

前五年，我在縣財政工作，有一個應(yīng)屆畢業(yè)生小白。領(lǐng)導(dǎo)安排好了怎么辦，我好幾個小時沒閑著(定時匯報)。父母不在身邊，我想回市區(qū)。我也是女生，男朋友也在市區(qū)。明眼人不能呆在當(dāng)?shù)?。第一次評估是根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)主管部門的年度輪換進(jìn)行的。如果換崗的話，那一年也不會有副本，雖然科長，主管，主管，我只能畫餅，說留下就升職。當(dāng)時我心態(tài)很好，覺得可以回去了。我只是需要在基層積累工作經(jīng)驗(yàn)，得到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可。其他的都無所謂。在原財稅的時候，一個人口不到15W的縣級財稅局，在職人員100多，年輕人30多，覺得不能提拔。

受備考政策限制，本地服務(wù)滿五年才能參加轉(zhuǎn)學(xué)考試。服務(wù)了半年，反復(fù)要求領(lǐng)導(dǎo)簽字考試，叫“看卷子”。我很幸運(yùn)，考上了市轄區(qū)的財政?？荚嚽熬掷镉腥耸抡{(diào)整。局長想提拔我做稅務(wù)局直屬分局的小科長。我提前咨詢了分公司領(lǐng)導(dǎo)，被拒絕了，因?yàn)槲乙猩?，?zhǔn)備結(jié)婚，準(zhǔn)備懷孕。主管領(lǐng)導(dǎo)說“我寧愿提拔XXX(比我晚兩次，兩年后才變成女生)”。因?yàn)槿思沂潜镜厝?，聽到這個消息我特別難受。很多時候，升職并不完全看工作能力，雖然一直如此。知道我調(diào)走的消息后，我安慰自己，至少不用分開住，但是到了新單位要從一開始就討論資歷。

今年工作的第八年，到了新單位，發(fā)現(xiàn)不僅討論了資歷，還區(qū)分了編制(局內(nèi)公務(wù)員，參與公務(wù)的下屬單位編制，事業(yè)編制)。在此感謝父親(我為了求穩(wěn)，本來想考部屬參公編制，但父親死活不同意，讓我考局編制)。這時，我深深地感受到了其中的不同。前任局長天天開會畫餅，話里說的是局里干部老化嚴(yán)重，未來都是年輕人。事實(shí)上，這10年沒有提拔過年輕人，最年輕的股級干部是83年。排隊(duì)的年輕人有10多個，評價永遠(yuǎn)是領(lǐng)導(dǎo)。即使是年終考核獎金，也因?yàn)槲募蠖仨毨霾罹?，比他們少很?幾乎所有的領(lǐng)導(dǎo)、科長之類的都是局方準(zhǔn)備的，獎金按不同的準(zhǔn)備分別計算)。我看不到出路。雖然我在你眼前掛蘿卜打你上班，但真的很遙遠(yuǎn)。我不想升職，但我真的不知道該怎么辦。30歲了，上不去。領(lǐng)導(dǎo)怕我生二胎。他有很多考慮，只能一步一步來安慰自己，他的生活至少是穩(wěn)定的。

財稅系統(tǒng):2020年想報考中南財經(jīng)政法大學(xué)財稅專業(yè)。畢業(yè)后想進(jìn)體制。報財務(wù)好還是精通稅務(wù)好？

金融，如果你是碩士，你覺得你要進(jìn)體制。金融要有優(yōu)勢。稅務(wù)畢業(yè)后可以去稅務(wù)局做公務(wù)員，但是財政局只招本科以上的，所以如果你成為碩士，從這個角度來說會有優(yōu)勢。不過地稅和國稅合并后，感覺稅務(wù)局會做的很好。嗯，個人觀點(diǎn)。