「怎樣報(bào)稅」兩部門(mén)就全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)答記者問(wèn)

總結(jié):司法部稅務(wù)管理司如何向稅務(wù)部貨運(yùn)勞動(dòng)稅務(wù)司負(fù)責(zé)人匯報(bào),回答記者關(guān)于全面推進(jìn)營(yíng)改增試點(diǎn)的提問(wèn)?紡織和金融行業(yè)征收11%的稅,而銀行和劣質(zhì)服務(wù)行業(yè)征收6%的稅。

3月18日,中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院審議批準(zhǔn)了營(yíng)區(qū)改革綜合試點(diǎn)方案。具體而言,從2016年5月1日起,全面啟動(dòng)了包括紡織、金融、銀行和貧困服務(wù)業(yè)在內(nèi)的營(yíng)改增試點(diǎn)。司法部稅務(wù)行政司和商務(wù)部貨運(yùn)勞動(dòng)稅務(wù)司負(fù)責(zé)人就全面實(shí)施營(yíng)改試點(diǎn)的難點(diǎn)問(wèn)題回答了多位記者的提問(wèn)。

答:營(yíng)地試點(diǎn)改革全面推進(jìn)。基本上細(xì)節(jié)都是“雙擴(kuò)”的實(shí)施。一是擴(kuò)大試點(diǎn)企業(yè)范圍。紡織、金融、銀行、貧困服務(wù)業(yè)等4家企業(yè)被納入營(yíng)改試點(diǎn)范圍。此后,目前所有增值稅納稅人都改為增值稅。其中,紡織和金融行業(yè)征收11%的稅,銀行和不良服務(wù)行業(yè)征收6%的稅。這些新試點(diǎn)企業(yè)涉及近1000萬(wàn)納稅人,是營(yíng)改增后期納稅人納稅縣的近1.7倍;全年增值稅約1.9萬(wàn)億元,約占原增值稅收入的80%。二、資產(chǎn)計(jì)入扣除范圍。繼上一輪增值稅改革將中小企業(yè)購(gòu)買(mǎi)工廠納入抵扣范圍后,此次改革還將資產(chǎn)納入抵扣范圍。無(wú)論是工商等原增值稅納稅人,還是營(yíng)改增試點(diǎn)的納稅人,都可以抵扣計(jì)入新增資產(chǎn)的增值稅。根據(jù)中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院審議批準(zhǔn)的推進(jìn)營(yíng)地改革綜合試點(diǎn)方案,司法部上報(bào)商務(wù)部,準(zhǔn)備起草全面推進(jìn)營(yíng)地改革和配套設(shè)施運(yùn)行的政策文件,近期將發(fā)布。

答:作為信息化稅收試點(diǎn)的壓軸之作,也是供給側(cè)最重要的制度改革舉措,營(yíng)改改革在后期試點(diǎn)中已經(jīng)取得了很大的成效,營(yíng)改試點(diǎn)全面推進(jìn),覆蓋面更廣,意義更大。

第一,實(shí)現(xiàn)了增值稅對(duì)貨運(yùn)和公共服務(wù)的全覆蓋,基本消除了重復(fù)征稅,打開(kāi)了增值稅抵扣的車(chē)輪,促進(jìn)了社會(huì)分工合作,有力支持了服務(wù)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。二是資產(chǎn)納入抵扣范圍,基本實(shí)現(xiàn)了法律法規(guī)的經(jīng)濟(jì)增值稅體系,有利于擴(kuò)大中小企業(yè)融資,增強(qiáng)中小企業(yè)管理魅力。第三,進(jìn)一步減輕中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)是各稅收領(lǐng)域“降低生產(chǎn)成本”相結(jié)合的最重要舉措。短期稅收的“減少”換來(lái)的是可持續(xù)發(fā)展?jié)摿Φ摹霸黾印?為保持中高速經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、邁向中等智能水平奠定了基礎(chǔ)。四是創(chuàng)造一個(gè)更加公正和電氣化的稅收自然環(huán)境,如何有效釋放消費(fèi)市場(chǎng)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和娛樂(lè)活動(dòng)中的作用和魅力,將在促進(jìn)制造業(yè)、改善結(jié)構(gòu)、更新消費(fèi)者、創(chuàng)新企業(yè)家和系統(tǒng)改革信息供給方面發(fā)揮最重要的作用。

答:2011年10月,中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院決定進(jìn)行增值稅改革試點(diǎn),逐步將增值稅征收企業(yè)改為增值稅征收企業(yè),以進(jìn)一步改革稅收信息系統(tǒng),解決增值稅和增值稅并存造成的重復(fù)征稅問(wèn)題。自2012年1月1日起,天津市首次實(shí)施交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)改革試點(diǎn)。2012年9月1日至2012年12月1日,交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)改革試點(diǎn)由蘇州擴(kuò)展至海淀區(qū)、蘇州、安徽、福州(含福州)、廣州(含廣州)、上海、杭州(含浙江)、湖南等8省(省轄市);自2013年8月1日起,交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)改革試點(diǎn)向全省推進(jìn),廣播影視公共服務(wù)納入試點(diǎn)范圍;自2014年1月1日起,鐵路行業(yè)和郵政行業(yè)在全省實(shí)施試點(diǎn)改革;從2014年6月1日起,電信在全省范圍內(nèi)實(shí)施營(yíng)改增試點(diǎn)。此后,營(yíng)改增試點(diǎn)覆蓋了“3+7”企業(yè),即交通、郵政、電信,以及7個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè),即新技術(shù)研發(fā)、信息系統(tǒng)、文化創(chuàng)意、專用倉(cāng)儲(chǔ)、有形財(cái)產(chǎn)租賃、法醫(yī)討論、廣播影視。

在中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院的統(tǒng)一部署下,試點(diǎn)改革穩(wěn)步基本推進(jìn),試點(diǎn)納稅人的會(huì)計(jì)核算、納稅申報(bào)、納稅工作長(zhǎng)期基本落實(shí),公共服務(wù)支付、稅收征管、稅務(wù)機(jī)關(guān)防控可能性等各項(xiàng)管理工作落實(shí)到位。兩國(guó)基本適應(yīng)了新稅制的要求,試點(diǎn)企業(yè)已經(jīng)從下一階段稅制轉(zhuǎn)型過(guò)渡到營(yíng)改后期的下一階段持續(xù)經(jīng)營(yíng)。針對(duì)試點(diǎn)步驟中部分中小企業(yè)稅負(fù)持續(xù)上升的問(wèn)題,司法部、國(guó)家稅務(wù)總局通過(guò)加強(qiáng)政策解讀、出臺(tái)過(guò)渡性政策等方式妥善解決。總的來(lái)說(shuō),后期試點(diǎn)的成果是成功的,反映良好,基本實(shí)現(xiàn)了規(guī)范稅制、減輕稅負(fù)、促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展、帶動(dòng)改革的預(yù)期目標(biāo)。據(jù)統(tǒng)計(jì),截至2015年初,全省營(yíng)改增共有納稅人592萬(wàn)人,其中

113萬(wàn)戶,

479萬(wàn)戶;共實(shí)現(xiàn)減稅6412億元,其中試點(diǎn)納稅人因稅制轉(zhuǎn)換減稅3133億元,原增值稅納稅人因抵扣增加減稅3279億元。

營(yíng)改增試點(diǎn)緩解了貨運(yùn)和公共服務(wù)稅制的不統(tǒng)一和重復(fù)征稅問(wèn)題,滲透了服務(wù)業(yè)外部與二三級(jí)制造業(yè)之間的抵扣輪,減輕了中小企業(yè)的稅負(fù),激發(fā)了中小企業(yè)的魅力,促進(jìn)了社會(huì)的分工與合作,有力支持了服務(wù)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級(jí),增強(qiáng)了貨物貿(mào)易和公共服務(wù)商業(yè)貿(mào)易的進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)力,是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu)升級(jí)的最重要舉措。

答:營(yíng)改增試點(diǎn)基本消除了貨運(yùn)和公共服務(wù)稅制不統(tǒng)一和重復(fù)征稅的問(wèn)題,有效減輕了中小企業(yè)的稅負(fù)。從后期試點(diǎn)情況來(lái)看,截至2015年初,營(yíng)改增減稅已達(dá)6412億元,試點(diǎn)納稅人和原增值稅納稅人均實(shí)現(xiàn)了大規(guī)模減稅,充分證明營(yíng)改增制度建設(shè)體現(xiàn)了整體減稅要求。

3月5日,溫家寶副總理在《中央工作報(bào)告》中提出,從5月1日起實(shí)行營(yíng)改增,并承諾保證所有企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)不增不減。實(shí)施營(yíng)改增是中華民族積極貨幣政策的重中之重。目前,單一經(jīng)濟(jì)的發(fā)展更加困難。為了進(jìn)一步減輕中小企業(yè)的負(fù)擔(dān),在全面啟動(dòng)營(yíng)改增試點(diǎn)時(shí),要按照兼顧和促進(jìn)改革穩(wěn)定增長(zhǎng)的原則,妥善安排。第一,再利用將把紡織、金融、銀行、貧困服務(wù)業(yè)全部納入試點(diǎn)范圍;二是新增資產(chǎn)中包含的增值稅全部納入抵扣范圍。同時(shí),專門(mén)增加了試點(diǎn)企業(yè)的原增值稅

要延長(zhǎng),對(duì)老合同、老工程項(xiàng)目、特定企業(yè)采取過(guò)渡性政策,確保全面推進(jìn)營(yíng)改增試點(diǎn)后,整體實(shí)現(xiàn)對(duì)所有企業(yè)全面減稅、對(duì)大多數(shù)中小企業(yè)減稅的政策視覺(jué)效果。

答:擴(kuò)大營(yíng)改增試點(diǎn)范圍,納入紡織、金融、銀行、差服務(wù)行業(yè)如何報(bào)稅,并納入所有中小企業(yè)新增資產(chǎn)計(jì)入增值稅后,各類中小企業(yè)購(gòu)買(mǎi)或租賃上述項(xiàng)目繳納的增值稅可抵扣。特別是如果將資產(chǎn)納入抵扣范圍,減稅金額小,受益面廣。通過(guò)外包、租賃、自建等方式增加資產(chǎn)的中小企業(yè)將從中受益,并減輕后期試點(diǎn)項(xiàng)目納稅人的整體稅負(fù)。同時(shí),原增值稅納稅人可抵扣項(xiàng)目范圍較后期試點(diǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大,整體稅負(fù)也會(huì)相應(yīng)降低。

答:全面啟動(dòng)營(yíng)改增試點(diǎn),實(shí)現(xiàn)增值稅全覆蓋貨運(yùn)和公共服務(wù);資產(chǎn)納入抵扣范圍,實(shí)現(xiàn)向相對(duì)原始的經(jīng)濟(jì)增值稅制度發(fā)展。我們將密切跟蹤試點(diǎn)情況,在第一時(shí)間說(shuō)明試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn),進(jìn)一步完善增值稅制度。同時(shí),按照有關(guān)部門(mén)的要求和第一屆全國(guó)人大的部署,抓緊重啟增值稅法定程序,盡快將增值稅組織法提升為立法。

答:到目前為止,大營(yíng)試點(diǎn)改革全面啟動(dòng)還嚴(yán)重不足兩個(gè)月。紡織、金融、銀行、扶貧服務(wù)行業(yè)4家企業(yè)涉及近千萬(wàn)納稅人。飛行員準(zhǔn)備緊張,特殊任務(wù)繁重。為確保試點(diǎn)緩慢成功推進(jìn),幫助納稅人盡快做好試點(diǎn)準(zhǔn)備,穩(wěn)定實(shí)現(xiàn)稅制轉(zhuǎn)型,稅務(wù)機(jī)關(guān)已做好部署安排,重點(diǎn)項(xiàng)目做好以下管理工作:

第一,注意如何報(bào)稅,準(zhǔn)備營(yíng)地改革所需的政策文件和設(shè)施,并盡快公布。

二是充分發(fā)揮廣播、電視、報(bào)紙、互聯(lián)網(wǎng)等新聞媒體載體的作用,做好政策解讀、操作實(shí)踐、服務(wù)措施、難點(diǎn)環(huán)節(jié)等宣傳管理工作,在第一時(shí)間回應(yīng)社會(huì)關(guān)注和納稅人訴求,為改革成功營(yíng)造更好的輿論自然環(huán)境。

三是盡快對(duì)接定員和租務(wù)機(jī)構(gòu),建立創(chuàng)始會(huì)管理制度,第一時(shí)間同時(shí)辦理納稅人資料交接手續(xù)。實(shí)行無(wú)縫銜接、平穩(wěn)過(guò)渡、及時(shí)完成,不增加納稅人在交接步驟中的避稅負(fù)擔(dān)。

第四,金融機(jī)構(gòu)出廠培訓(xùn)咨詢?cè)圏c(diǎn)納稅人,發(fā)放安裝稅控器具,確保試點(diǎn)納稅人了解政策,能當(dāng)天投票,會(huì)批準(zhǔn),幫助試點(diǎn)納稅人適應(yīng)、遵守并受益于新稅制。

五是金融機(jī)構(gòu)進(jìn)一步完善公共服務(wù)付費(fèi),在自然科學(xué)格局中設(shè)立了公共服務(wù)稅收二層?？紤]到試點(diǎn)納稅人的各種需求和費(fèi)用,增加了公共服務(wù)窗口,開(kāi)辟了綠色通道,為納稅人提供更加便捷高效的稅收公共服務(wù)。