什么叫內(nèi)控

內(nèi)控，即“內(nèi)部控制”，是指由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內(nèi)部控制的實施主體由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工所構(gòu)成。

內(nèi)部控制的作用

1.有利于提高會計信息質(zhì)量。

2.有利于合理保證企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營管理。

3.有助于提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率和經(jīng)濟效益。

內(nèi)部控制的目標

1.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)。

2.資產(chǎn)安全完整。

3.財務報告及相關(guān)信息真實完整。

4.提高經(jīng)營效率和效果。

5.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

財務報告內(nèi)部控制

財務報告內(nèi)部控制包括企業(yè)層面內(nèi)部控制和業(yè)務流程、應用系統(tǒng)或交易層面的內(nèi)部控制。

1.企業(yè)層面控制通常為應對企業(yè)財務報表整體層面的風險而設計，通常不局限于某個具體認定，包括：

（1）與控制環(huán)境相關(guān)的控制。

（2）針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風險而設計的內(nèi)部控制。

（3）被審計單位的風險評估過程。

（4）對內(nèi)部信息傳遞和期末財務報告流程的控制。

（5）對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督（即監(jiān)督其他控制的控制）和內(nèi)部控制評價。

（6）集中化的處理和控制。

（7）監(jiān)控經(jīng)營成果的控制。

（8）重大經(jīng)營控制和風險管理實務的政策。

2.交易層面控制包括

（1）授權(quán)與審批。

（2）信息技術(shù)應用控制。

（3）實物控制。

（4）復核和調(diào)節(jié)。

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