企業(yè)所得稅不得扣除的項目_2019年注會《稅法》答疑精華

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【例題】下列各項中，允許在稅前扣除的有(　　)。

A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

B.向銀行支付的罰息

C.訴訟費用

D.銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

正確答案：B，C，D

【知識點】企業(yè)所得稅不得扣除的項目

答案解析：選項B，納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機關(guān)處以的罰金和被沒收財物的損失，不得在稅前扣除，而向銀行支付的罰息，可以在稅前扣除；選項C，訴訟費用，可以在稅前扣除；選項D，非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除，但銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，是可以在稅前扣除的。

【問題】企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的管理費，租金，利息，特許權(quán)使用費，不得稅前扣除。這是指總，分機構(gòu)之間是吧？如果我是母子公司之間支付或是甲企業(yè)支付給無認何關(guān)系的乙企業(yè)管理費，利息是可以所得稅前扣除的吧？

【答疑】是的，您的理解是正確的，但是注意這個利息是限額扣除的，注意利率紅線和債資比紅線。

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注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教研團隊

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