獎(jiǎng)金個(gè)稅（獎(jiǎng)金個(gè)稅扣除標(biāo)準(zhǔn)2023）

獎(jiǎng)金個(gè)稅怎么算

一、正面回答

個(gè)稅獎(jiǎng)金計(jì)算公式為。應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。適用稅率及速算扣除數(shù)根據(jù)全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額對應(yīng)綜合所得稅率表得到。

二、分析詳情

全年一次性獎(jiǎng)金收入÷12=商數(shù)。應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率A-速算扣除數(shù)A。全月應(yīng)納稅額不超過3000元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)0。全月應(yīng)納稅額超過3000元至12000元的部分，稅率為10%。速算扣除數(shù)210元。全月應(yīng)納稅額超過12000元至25000元的部分，稅率為20%。速算扣除數(shù)1410元。全月應(yīng)納稅額超過25000元至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數(shù)2660元。全月應(yīng)納稅額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數(shù)4410元。全月應(yīng)納稅額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數(shù)7160元。全月應(yīng)納稅額超過80000的部分，稅率為45%。速算扣除數(shù)15160元。

三、獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅的定義

獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅指的是針對獎(jiǎng)金征收的個(gè)人所得稅，納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

獎(jiǎng)金需要交個(gè)人所得稅嗎

獎(jiǎng)金需要交個(gè)人所得稅，根據(jù)我國個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人的工資、薪金所得屬于個(gè)人所得稅的征收范圍，而相關(guān)實(shí)施條例將“個(gè)人因任職或者受雇取得的獎(jiǎng)金”歸入到“工資、薪金所得”這個(gè)范圍里，所以獎(jiǎng)金屬于個(gè)人所得稅規(guī)定應(yīng)交稅款的個(gè)人所得范圍，應(yīng)當(dāng)依法繳納個(gè)人所得稅。

用交個(gè)人所得稅的情形如下：

1、工資、薪金所得；

2、勞務(wù)報(bào)酬所得；

3、稿酬所得；

4、特許權(quán)使用費(fèi)所得；

5、經(jīng)營所得；

6、利息、股息、紅利所得；

7、財(cái)產(chǎn)租賃所得；

8、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

9、偶然所得。

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第五條

（一）工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

（三）稿酬所得，是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。

年終獎(jiǎng)怎么計(jì)算個(gè)稅?

年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法：

方法一：取得年終獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資高于（或等于）費(fèi)用扣除額（3500元）的，將年終獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，按照得出的數(shù)額找出所對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，然后用獎(jiǎng)金全額×稅率-速算扣除數(shù)，就是最終需要繳納的稅款額。

方法二：取得年終獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資低于費(fèi)用扣除額（3500元）的，將工資與年終獎(jiǎng)金相加后，減去3500元，得出的數(shù)額，再除以12個(gè)月，找出對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)，得出需要繳納的稅款額。

方法三：年終獎(jiǎng)金與雙薪同一個(gè)月內(nèi)發(fā)放時(shí)，將所發(fā)的雙薪與年終獎(jiǎng)金合并除以12個(gè)月，找出對應(yīng)稅率，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)。

擴(kuò)展資料：

現(xiàn)行的年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法及要求，按《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》的規(guī)定計(jì)算，要比合并到當(dāng)月工資薪金計(jì)算的稅負(fù)小一些，是一項(xiàng)個(gè)人所得稅的優(yōu)惠計(jì)算政策。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》規(guī)定是：“納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅”。由于單位發(fā)放給員工的年終獎(jiǎng)形式不同，個(gè)人所得稅計(jì)算方法也不盡相同。

一、員工當(dāng)月的工資薪金超過3500元，再發(fā)放的年終獎(jiǎng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月計(jì)算時(shí)，除以12找稅率，但計(jì)算稅額時(shí)，速算扣除數(shù)只允許扣除一次。

二、員工當(dāng)月的工資薪金不超過3500元，再發(fā)放的年終獎(jiǎng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

但可以將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。其中“雇員當(dāng)月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金等)后的數(shù)額。

三、員工一個(gè)年度在兩個(gè)以上單位工作過，只能按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》規(guī)定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對每一個(gè)納稅人年終獎(jiǎng)計(jì)稅辦法只允許采用一次，納稅人可以自由選擇采用該計(jì)稅辦法的時(shí)間和發(fā)放單位計(jì)算。

參考資料來源：百度百科-年終獎(jiǎng)

年終獎(jiǎng)怎么計(jì)算個(gè)稅

一、年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算方式

年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法共有2種，分別為：

1?？鄢U(xiǎn)一金后，如果當(dāng)月工資超過3500元，全年一次性獎(jiǎng)金除以

12，按照得出的數(shù)額找到對應(yīng)稅率，然后直接套入年終獎(jiǎng)的計(jì)算公式，得出應(yīng)繳稅額。

2?？鄢U(xiǎn)一金后，如果當(dāng)月工資收入不足3500元，則先從年終獎(jiǎng)中拿出一部分錢，將當(dāng)月工資補(bǔ)足3500元后，然后將剩余的年終獎(jiǎng)金額套入計(jì)算公式，得出應(yīng)繳稅額。

舉例說明：

如果發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資為2434元(扣除三險(xiǎn)一金后)，年終獎(jiǎng)為4500元，那么首先從年終獎(jiǎng)中減去1066元補(bǔ)足當(dāng)月工資，然后將3434元除以12得出286元，對應(yīng)的稅率為3%，那么年終獎(jiǎng)扣稅額為3434×3%-0=103元。

如果發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資為4000元(扣除三險(xiǎn)一金后)，發(fā)放年終獎(jiǎng)為4500元，那么先將4500元除以12得出375元，適用稅率為3%，那么年終獎(jiǎng)扣稅額為4500×3%-0=135元。

二、新個(gè)稅下年終獎(jiǎng)個(gè)稅怎么算

1、年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額

年度獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅適用的稅率：年終獎(jiǎng)金總額/12后再對應(yīng)適用稅率

年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=年終獎(jiǎng)金總額×年終獎(jiǎng)適用稅率-速算扣除數(shù)

2、工資個(gè)稅的計(jì)算公式

應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)

3、個(gè)稅免征額是

3500，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500。