加計(jì)10%扣除賬務(wù)處理

加計(jì)扣除10%進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額）。

貸：其他收益-其他。

依據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)提加計(jì)抵減額。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額。對于已經(jīng)計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，如果按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，那么在轉(zhuǎn)出當(dāng)期，應(yīng)相應(yīng)減少計(jì)提的加計(jì)抵減額。

加計(jì)10%扣除進(jìn)項(xiàng)稅怎么計(jì)算？

財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》規(guī)定：

納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額，按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額；已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。

計(jì)算公式如下：當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%。

當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額。