交易性金融資產(chǎn)的入賬金額怎么算

交易性金融資產(chǎn)入賬成本=買價-未收利息。

金融資產(chǎn)，是實物資產(chǎn)的對稱，指單位或個人所擁有的以價值形態(tài)存在的資產(chǎn)。是一種索取實物資產(chǎn)的無形的權(quán)利。是一切可以在有組織的金融市場上進行交易、具有現(xiàn)實價格和未來估價的金融工具的總稱。

交易性金融資產(chǎn)的入賬價值，即交易性金融資產(chǎn)的初始入賬成本，企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)按照金融資產(chǎn)的公允價值進行初始入賬，取得交易性金融資產(chǎn)所支付的價款中包含了已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期尚未領(lǐng)取的，應(yīng)單獨確認為應(yīng)收項目，購置交易性金融資產(chǎn)支付的相關(guān)交易費用不計入初始入賬價值，直接計入當期損益。

交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理？

1、初始計量：

借：交易性金融資產(chǎn)——成本，

應(yīng)收股利/應(yīng)收利息，

投資收益（交易費用），

貸：銀行存款。

2、后續(xù)計量：

（1）反映公允價值的變動

升值：

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動，

貸：公允價值變動損益。

貶值：

借：公允價值變動損益，

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動，

交易性金融資產(chǎn)不計提減值。

（2）持有期間：

借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息，

貸：投資收益。

借：銀行存款，

貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息。

3、處置時：

借：銀行存款，

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本，

交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動（可借可貸），

交易性金融資產(chǎn)——投資收益（可借可貸）。