2023年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表編制說明

2023年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表編制說明

財政部依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)財務(wù)通則》、企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，按照貫徹落實國有資產(chǎn)管理情況報告制度，以管資本為主完善國有資產(chǎn)管理體制的相關(guān)要求，制訂本套國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表。
一、填報范圍
本套報表適用于境內(nèi)、境外具有法人資格、獨立核算的所有國有及國有控股的企業(yè)和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、城鎮(zhèn)集體企業(yè)填報。
（一）國有及國有控股企業(yè)是指國有獨資、國有控股或國有實際控制的企業(yè)。國有實際控制的企業(yè)是指國家或國有企業(yè)（單位）作為出資人之一，雖未擁有多數(shù)股權(quán)，但對被投資企業(yè)擁有實際控制力的企業(yè)。
（二）企業(yè)化管理的事業(yè)單位是指執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》和相關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則制度，實行企業(yè)化管理的報社、出版社等國有事業(yè)單位。
二、報表組成
本套報表包括:
（一）報表封面
（二）主表:資產(chǎn)負(fù)債表（財企01表）、利潤表（財企02表）、現(xiàn)金流量表（財企03表）、所有者權(quán)益變動表（財企04表）、國有資本權(quán)益變動情況表（財企05表）、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表（財企06表）、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項表（財企07表）、基本情況表（財企08表）、人力資源情況表（財企09表）、帶息負(fù)債情況表（財企10表）。
（三）補(bǔ)充指標(biāo)表:匯編范圍企業(yè)戶數(shù)情況表(財企補(bǔ)01表)、企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)表（財企補(bǔ)02表）、境外投資情況表（財企補(bǔ)03表）、企業(yè)辦社會機(jī)構(gòu)情況表（財企補(bǔ)04表）、中央企業(yè)國有資本經(jīng)營決算支出表（財企補(bǔ)05表）、主要分析指標(biāo)表（財企補(bǔ)06表）、行政事業(yè)單位投資情況審核表（財企補(bǔ)07表）、企業(yè)期初數(shù)調(diào)整情況表（財企補(bǔ)08）、劃轉(zhuǎn)國有資本情況統(tǒng)計表（財企補(bǔ)09）。
三、分戶報表封面
（一）封面左邊
1.企業(yè)名稱:指在工商行政管理部門登記注冊的企業(yè)全稱。
2.單位負(fù)責(zé)人:指在工商行政管理部門登記的法定代表人。凡企業(yè)正在更換法定代表人，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。
3.主管會計工作負(fù)責(zé)人（總會計師）:指按照國家規(guī)定擔(dān)任總會計師職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。尚未設(shè)置總會計師職務(wù)及總會計師未分管財務(wù)決算工作的企業(yè)，由實際分管財務(wù)決算工作的企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。
4.會計（財務(wù)）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人:指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財務(wù)會計職能的專職機(jī)構(gòu)的部門負(fù)責(zé)人。
5.填表人:指具體負(fù)責(zé)編制報表的工作人員。
6.編報日期:指財務(wù)決算報表通過企業(yè)經(jīng)理辦公會或董事會，或類似決策機(jī)構(gòu)審核簽發(fā)的日期。
7.報表審計機(jī)構(gòu):指對企業(yè)年度財務(wù)決算報表實施審計并發(fā)表審計意見的會計師事務(wù)所名稱或企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)名稱。
8.審計報告簽字人:指在企業(yè)年度財務(wù)決算報表審計報告上簽字的注冊會計師或內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。
（二）封面右邊
1.統(tǒng)一社會信用代碼:根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快推進(jìn)“五證合一、一照一碼”登記制度改革的通知》（國辦發(fā)〔2023〕53號）,2023年10月1日起正式實施“五證合一、一照一碼”登記制度:企業(yè)原證照有效期滿、申請變更登記或者申請換發(fā)營業(yè)執(zhí)照的，一律改為使用統(tǒng)一社會信用代碼（18位）。
無法提供統(tǒng)一社會信用代碼的企業(yè)（單位），按照下述情況及規(guī)定方法編寫18位代碼，具體填報方法如下:
（1）中央自編企業(yè)（單位）:
第1位:#，自編單位標(biāo)識；
第2-4位:部門標(biāo)識，3位碼；
第5-8位:隸屬關(guān)系代碼前4位碼，中央企業(yè)統(tǒng)一為“000000”；
第9-16位:新增自編代碼企業(yè)按照自定規(guī)則自編碼，確保內(nèi)部不重復(fù)；
第17-18位:校驗位，按照《法人和其他組織社會信用代碼編碼規(guī)則》中的校驗碼計算方法生成，可使用報表軟件中的IDC單位代碼生成工具自動生成，其中第17位按照原9位碼校驗規(guī)則進(jìn)行校驗。
（2）地方企業(yè):
第1位:#，自編單位標(biāo)識；
第2-4位:按所在省名稱前三個字開頭字母，如:北京市—BJS，山東省—SDS，黑龍江省—HLJ，特殊三位碼:河北HEB，湖北HUB，海南HAN,湖南HUN，河南HEN；
第5-8位:隸屬關(guān)系代碼前4位碼，如隸屬關(guān)系為石家莊市，4位碼為“1301”；
第9-17位:新增項目編碼企業(yè)按照自定規(guī)則自編碼，確保內(nèi)部不重復(fù)；
第18位:校驗位，按照《法人和其他組織社會信用代碼編碼規(guī)則》中的校驗碼計算方法生成，可使用報表軟件中的IDC單位代碼生成工具自動生成。
2.隸屬關(guān)系:本代碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門標(biāo)識代碼”兩部分組成。具體填報方法如下:
（1）中央企業(yè)（不論級次和所在地區(qū)）:“行政隸屬關(guān)系代碼”均填零，“部門標(biāo)識代碼”根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼》（GB/T4657—2009）編制。
（2）地方企業(yè):
①“行政隸屬關(guān)系代碼”根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260—2007）編制。具體編制方法:
A、省級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個零表示。如:山東省省屬企業(yè)一律填列“370000”；
B、地市級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個零表示。如:山東省濟(jì)南市市屬企業(yè)一律填列“370100”；
C、縣級（市轄區(qū)）企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的本身六位數(shù)表示。如:山東省濟(jì)南市長清區(qū)區(qū)級企業(yè)一律填列“370113”。
②“部門標(biāo)識代碼”根據(jù)企業(yè)財務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸口管理的部門、機(jī)構(gòu)或企業(yè)集團(tuán)，比照國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼》（GB/T4657－2009）填報。如:隸屬各省“交通廳（局）”管理的企業(yè)，填報“交通部”代碼“348”。無行政主管部門的企業(yè)，填行業(yè)對口部門（協(xié)會）的代碼。機(jī)構(gòu)設(shè)置與中央對口的各地方部門均應(yīng)按國家標(biāo)準(zhǔn)填列。
3.所在地區(qū):根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《世界各國和地區(qū)名稱代碼》（GB/T2659－2000）和國家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260－2007）選擇填列。
4.所屬行業(yè)碼:“國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼”依據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T4754－2023），結(jié)合企業(yè)主要從事的社會經(jīng)濟(jì)活動性質(zhì)，按“小類”劃分填列。
5.企業(yè)規(guī)模:按照工信部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展改革委和財政部聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[2023]300號）、國家統(tǒng)計局《統(tǒng)計上大中小微型企業(yè)劃分辦法（2023）》（國統(tǒng)字〔2023〕213號）規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)填列，具體分為:1 大型，2 中型，3 小型，4 微型。
6.經(jīng)濟(jì)類型:按照所有制形式劃分的企業(yè)類型。廠辦大集體是指二十世紀(jì)七八十年代，為安置回城知識青年和國有企業(yè)職工子女就業(yè)，一些國有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦了一批勞動服務(wù)公司或其他形式工商登記注冊的集體所有制企業(yè)。廠辦大集體主要依附于主辦國有企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，向主辦國有企業(yè)提供配套產(chǎn)品或勞務(wù)服務(wù)。其中:
中央企業(yè)廠辦大集體是指各類中央企業(yè)（含國務(wù)院有關(guān)部門所屬企業(yè)）批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。
中央下放企業(yè)廠辦大集體是指中央下放的煤炭、有色、軍工等企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。
地方企業(yè)廠辦大集體指地方國有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。
7.組織形式:根據(jù)企業(yè)在工商行政管理部門注冊登記的類型及有關(guān)性質(zhì)填列。具體包括:10公司制企業(yè)（11國有獨資公司12其他有限責(zé)任公司13上市股份有限公司14非上市股份有限公司15法人獨資公司），20非公司制企業(yè)（21非公司制獨資企業(yè)22其他非公司制企業(yè)），30企業(yè)化管理事業(yè)單位，40其他。國有獨資的有限責(zé)任公司選“公司制企業(yè)”中的“國有獨資公司”，一人有限等有限責(zé)任公司選“15法人獨資公司”填列。
上市股份有限公司還應(yīng)填報股票類別及股票代碼。多地上市企業(yè)的股票類別和股票代碼均須分別填列，股票代碼以“；”做為分隔符。
8.審計方式:指企業(yè)年度財務(wù)決算報表具體審計方式，包括:0未經(jīng)審計，1社會中介機(jī)構(gòu)審計，2內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)審計。
9.審計意見類型:指注冊會計師或內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對企業(yè)年度財務(wù)決算報表出具的審計報告意見類型，具體包括:1標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，2非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，3保留意見，4否定意見，5無法表示意見。非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見是指帶強(qiáng)調(diào)事項段和其他事項段的無保留意見。
10.設(shè)立年份:指企業(yè)（單位）工商注冊登記或批準(zhǔn)成立的具體年份。
11.上年企業(yè)代碼:由本企業(yè)上一年度填報本套報表時，錄入的“組織機(jī)構(gòu)代碼——本企業(yè)代碼”和上年“報表類型碼”共19位碼組成。如為新報單位，此代碼不填。
12.上報因素:反映企業(yè)連續(xù)上報情況，或以前年度未填報企業(yè)財務(wù)決算報表、從本年度起納入企業(yè)財務(wù)決算報表填報范圍的新報原因。具體標(biāo)識含義如下:
（1）0連續(xù)上報:指上年度填報企業(yè)財務(wù)決算報表的企業(yè)（單位）。
（2）1新投資設(shè)立:指本年新投資注冊設(shè)立并正式營業(yè)的企業(yè)（不含竣工移交、新設(shè)合并、分立）。
（3）2竣工移交:指建設(shè)項目竣工后從基本建設(shè)單位轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。
（4）3新設(shè)合并:指兩個或兩個以上企業(yè)（單位）合并成一個新企業(yè)（單位），原企業(yè)（單位）均不再具有法人資格。
（5）4分立:指經(jīng)批準(zhǔn)由企業(yè)分立而成立的新企業(yè)（單位）。
（6）5上年應(yīng)報未報:指上年漏報或因客觀原因未填報本報表，從本年度起按規(guī)定單獨報送的企業(yè)（單位）。
（7）6劃轉(zhuǎn):指因管理體制改革、組織形式調(diào)整和資產(chǎn)重組等原因引起的整建制劃入而新增且上年未作單戶填報企業(yè)財務(wù)決算報表的企業(yè)（單位）。
（8）7收購:指因購入而新增的上年未作單戶填報本報表的企業(yè)（單位）。
（9）9其他:指上述各項原因中未包括的上報原因。
13.報表類型碼:指企業(yè)根據(jù)實際情況選擇的報表類型碼，具體包括:
0單戶表，1集團(tuán)差額表，2金融子企業(yè)表，3境外子企業(yè)表，4事業(yè)并企業(yè)表，5基建并企業(yè)表，9集團(tuán)合并表。境外金融企業(yè)應(yīng)選擇“2金融子企業(yè)表”填列。
14.執(zhí)行會計準(zhǔn)則情況代碼：根據(jù)企業(yè)目前所執(zhí)行的企業(yè)會計準(zhǔn)則、《企業(yè)會計制度》等會計核算制度的實際情況填列。具體代碼為:
企業(yè)會計準(zhǔn)則－00，企業(yè)會計制度－13，小企業(yè)會計準(zhǔn)則-14，其他－99。
15.執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則:已執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則的企業(yè)選擇“1是”，未執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則的企業(yè)選擇“2否”。其中，新金融工具準(zhǔn)則是指《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》（財會〔2023〕7號）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》（財會〔2023〕8號）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第24號——套期會計》（財會〔2023〕9號）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第37號——金融工具列報》（財會〔2023〕14號）。
16.是否納入國有資本經(jīng)營預(yù)算:納入中央國有資本經(jīng)營預(yù)算實施范圍的中央企業(yè)（即一級企業(yè)）選“1是”，其他單位選“2否”。
17.上交國有資本收益類別:納入中央國有資本經(jīng)營預(yù)算實施范圍的中央企業(yè)（即一級企業(yè)）根據(jù)收益上交類型，選擇1應(yīng)交利潤、2國有股股利及股息。
18.混合所有制企業(yè)：指本企業(yè)資本構(gòu)成含有非公成分。非公成分包括除公司職工之外的自然人、民營企業(yè)、外資企業(yè)、投資基金等。
19.員工持股企業(yè)：指存在本企業(yè)職工持有本企業(yè)股權(quán)情況的企業(yè)。
20.文化企業(yè):財政部科教文司履行出資人職能的文化企業(yè)選“1是”，其他單位選“2否”。
21.備用碼:根據(jù)實際需要可自行規(guī)定填報內(nèi)容。
注：若企業(yè)為連續(xù)上報單位，則“統(tǒng)一社會信用代碼”“隸屬關(guān)系”“所在地區(qū)”“所屬行業(yè)碼”“企業(yè)規(guī)模”“經(jīng)濟(jì)類型”“組織形式”“設(shè)立年份”“報表類型碼”等信息應(yīng)與上年銜接。
四、資產(chǎn)負(fù)債表［財企01表］
（一）編制方法
1.表內(nèi)“期末余額”指標(biāo)以企業(yè)年終財務(wù)決算有關(guān)指標(biāo)金額填列。
2.表內(nèi)“期初余額”指標(biāo)根據(jù)企業(yè)上年度財務(wù)決算中資產(chǎn)負(fù)債表的“期末余額”結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。首次執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則的企業(yè)，需將上年度財務(wù)決算中資產(chǎn)負(fù)債表的“期末余額”按照新準(zhǔn)則規(guī)定轉(zhuǎn)化后，結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。
3.表內(nèi)“△結(jié)算備付金”“△拆出資金”“△應(yīng)收保費”“△應(yīng)收分保賬款”“△應(yīng)收分保準(zhǔn)備金”“△買入返售金融資產(chǎn)”“△發(fā)放貸款和墊款”“△向中央銀行借款”“△拆入資金”“△賣出回購金融資產(chǎn)款”“△吸收存款及同業(yè)存放”“△代理買賣證券款”“△代理承銷證券款”“△應(yīng)付手續(xù)費及傭金”“△應(yīng)付分保賬款”“△保險合同準(zhǔn)備金”“△一般風(fēng)險準(zhǔn)備”等指標(biāo)僅由金融企業(yè)填列。
4.表內(nèi)“職工獎勵及福利基金”“已歸還投資”“儲備基金”“企業(yè)發(fā)展基金”“利潤歸還投資”等指標(biāo)由集團(tuán)公司控股的外商投資企業(yè)填列。
5.表內(nèi)“少數(shù)股東權(quán)益”由集團(tuán)型企業(yè)在編制“合并財務(wù)報表”時填列。
6.企業(yè)應(yīng)依據(jù)本編制說明要求填列表中各項指標(biāo)，編制說明中未作解釋的內(nèi)容以企業(yè)目前所執(zhí)行的會計核算制度為依據(jù)。
（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋
1.△結(jié)算備付金:反映企業(yè)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項，應(yīng)根據(jù)“結(jié)算備付金”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。
2.△拆出資金:反映企業(yè)拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項，應(yīng)根據(jù)“拆出資金”科目的期末余額，減去“貸款損失準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目期末余額后的金額分析計算填列。僅由金融企業(yè)填報。
3.交易性金融資產(chǎn):反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，以及企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末賬面價值，應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起超過一年到期且預(yù)期持有超過一年的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的非流動金融資產(chǎn)的期末賬面價值，在“其他非流動金融資產(chǎn)”行項目反映。
4.☆以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn):適用于未執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則的企業(yè)，反映企業(yè)持有的以公允價值計量，且其變動計入當(dāng)期損益的以交易為目的的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。
5.衍生金融資產(chǎn):反映企業(yè)衍生工具形成資產(chǎn)的期末余額。
6.應(yīng)收票據(jù)：反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計量的、企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。
7.應(yīng)收賬款：反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計量的、企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。
8.應(yīng)收款項融資：反映資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款等。
9.△應(yīng)收保費:反映按照原保險合同約定應(yīng)向投保人收取的保費，應(yīng)根據(jù)期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報。
10.△應(yīng)收分保賬款:反映企業(yè)從事再保險業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項，應(yīng)根據(jù)期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報。
11.△應(yīng)收分保準(zhǔn)備金:反映再保險分出人從事再保險業(yè)務(wù)確認(rèn)的應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、以及應(yīng)向再保險接受人攤回的保險責(zé)任準(zhǔn)備金，應(yīng)根據(jù)期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報。
12、應(yīng)收資金集中管理款：反映企業(yè)根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度，通過內(nèi)部結(jié)算中心、財務(wù)公司等對母公司及成員單位資金實行集中統(tǒng)一管理的，成員單位歸集至母公司賬戶的資金，成員單位應(yīng)根據(jù)重要性原則并結(jié)合企業(yè)實際情況填列。
13.其他應(yīng)收款:企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”“應(yīng)收股利”和“其他應(yīng)收款”科目的期末余額合計數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。
14.△買入返售金融資產(chǎn):反映按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金，應(yīng)根據(jù)“買入返售金融資產(chǎn)”科目的期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。
15.存貨:企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨相關(guān)科目的期末余額合計，減去“存貨跌價準(zhǔn)備”或“受托代銷商品款”“合同履約成本減值準(zhǔn)備”等科目的期末余額后的凈額填列。包括初始確認(rèn)時攤銷期限小于一年或一個正常營業(yè)周期的合同履約成本。
16.合同資產(chǎn)：應(yīng)根據(jù)“合同資產(chǎn)”、“合同負(fù)債”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列，同一合同下的合同資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以凈額列示，其中凈額為借方余額的，應(yīng)根據(jù)其流動性在“合同資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目中填列，已計提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)減去“合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)的期末余額后的金額填列。
17.持有待售資產(chǎn):反映資產(chǎn)負(fù)債表日劃分為持有待售類別的非流動資產(chǎn)及劃分為持有待售類別的處置組中的流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)的期末賬面價值，應(yīng)根據(jù)“持有待售資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。
18.一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn):反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)項目金額，本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。對于按照相關(guān)會計準(zhǔn)則采用折舊（或攤銷、折耗）方法進(jìn)行后續(xù)計量的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費用等非流動資產(chǎn)，折舊（或攤銷、折耗）年限（或期限）只剩一年或不足一年的，或預(yù)計在一年內(nèi)（含一年）進(jìn)行折舊（或攤銷、折耗）的部分，不得歸類為流動資產(chǎn)，仍在各該非流動資產(chǎn)項目中填列，不轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目。
19.其他流動資產(chǎn):反映企業(yè)除貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、☆以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項融資、預(yù)付款項、其他應(yīng)收款、存貨、合同資產(chǎn)、持有待售資產(chǎn)、一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)和△結(jié)算備付金、△拆除資金等金融類企業(yè)專用項目以外的其他流動資產(chǎn)。包括初始確認(rèn)時攤銷期限小于一年或一個正常營業(yè)周期的合同取得成本和在一年或一個正常營業(yè)周期內(nèi)出售的應(yīng)收退貨成本，已計提減值準(zhǔn)備的，以減去相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的金額填列。
20.△發(fā)放貸款和墊款:反映企業(yè)發(fā)放的貸款和貼現(xiàn)資產(chǎn)扣減貸款損失準(zhǔn)備期末余額后的金額，應(yīng)根據(jù)“貸款”“貼現(xiàn)資產(chǎn)”等科目的期末借方余額合計，減去“貸款損失準(zhǔn)備”科目所屬明細(xì)科目期末余額后的凈額分析計算填列。僅由金融企業(yè)填報。
21.債權(quán)投資:反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)以攤余成本計量的長期債權(quán)投資的期末賬面價值，應(yīng)根據(jù)“債權(quán)投資”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額，減去“債權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)減值準(zhǔn)備的期末余額后的金額分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資的期末賬面價值，在“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目反映。企業(yè)購入的以攤余成本計量的一年內(nèi)到期的債權(quán)投資的期末賬面價值，在“其他流動資產(chǎn)”項目反映。
22.☆可供出售金融資產(chǎn):適用于未執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則的企業(yè)，反映企業(yè)持有的以公允價值計量的可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。
23.其他債權(quán)投資:反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的長期債權(quán)投資的期末賬面價值，應(yīng)根據(jù)“其他債權(quán)投資”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資的期末賬面價值，在“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目反映。企業(yè)購入的以公允價值計量且其他變動計入其他綜合收益的一年內(nèi)到期的債權(quán)投資的期末賬面價值，在“其他流動資產(chǎn)”項目反映。
24.☆持有至到期投資:適用于未執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則的企業(yè)，反映企業(yè)持有至到期日投資的攤余成本，即到期日固定，回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)的攤余成本，應(yīng)根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額，減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列。
25.長期應(yīng)收款:企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)收款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未實現(xiàn)融資收益”科目和“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)科目期末余額后的凈額填列。
26.長期股權(quán)投資:企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目賬面余額，減去相應(yīng)“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。
27.其他權(quán)益工具投資:反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)指定為公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的期末賬面價值，應(yīng)根據(jù)“其他權(quán)益工具投資”科目的期末余額填列。
28.其他非流動金融資產(chǎn):反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)持有的超過一年到期且預(yù)期持有超過一年的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的非流動金融資產(chǎn)的期末賬面價值，應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列。
29.投資性房地產(chǎn):反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。采用成本模式計量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）”和“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列；采用公允價值模式計量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列。
30.固定資產(chǎn):反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)固定資產(chǎn)的期末賬面價值和企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損益，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額，加上“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列。
31.在建工程:反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的期末賬面價值和企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額，以及“工程物資”科目的期末余額，減去“工程物資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。
32.生產(chǎn)性生物資產(chǎn):反映企業(yè)持有的為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊”和“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。
33.油氣資產(chǎn):反映企業(yè)持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關(guān)設(shè)施的原價減去累計折耗和累計減值準(zhǔn)備后的凈額，應(yīng)根據(jù)“油氣資產(chǎn)”科目期末余額，減去“累計折耗”科目期末余額和相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的凈額填列。
34.使用權(quán)資產(chǎn)：反映資產(chǎn)負(fù)債表日承租人企業(yè)持有的使用權(quán)資產(chǎn)的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“使用權(quán)資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊”和“使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。
35.無形資產(chǎn):反映企業(yè)持有無形資產(chǎn)的賬面價值，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”、”PPP借款支出”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”“累計攤銷”科目期末余額后的凈額填列。
36.開發(fā)支出:反映企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中能夠資本化形成無形資產(chǎn)成本的支出部分，應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額填列。
37.商譽(yù):反映企業(yè)合并中形成商譽(yù)的價值，應(yīng)根據(jù)“商譽(yù)”科目期末余額，減去相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的凈額填列。
38.長期待攤費用:反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的各項費用，應(yīng)根據(jù)“長期待攤費用”科目的期末余額填列。
39.遞延所得稅資產(chǎn):反映企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”科目期末余額分析填列。
40.其他非流動資產(chǎn):反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。其中，特準(zhǔn)儲備物資主要反映企業(yè)按照國家和上級規(guī)定儲備的用于防汛、戰(zhàn)備等特定用途的物資年末結(jié)存成本，應(yīng)單獨列示。包括初始確認(rèn)時攤銷期限不小于一年或一個正常營業(yè)周期的合同取得成本、合同履約成本和不能在一年或一個正常營業(yè)周期內(nèi)出售的應(yīng)收退貨成本，已計提減值準(zhǔn)備的，以減去相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的金額填列。
41.△向中央銀行借款:反映企業(yè)向中國人民銀行借入的款項，應(yīng)根據(jù)“向中央銀行借款”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。
42.△拆入資金:反映企業(yè)從境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項，應(yīng)根據(jù)“拆入資金”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。
43.交易性金融負(fù)債:反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債，以及企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的期末賬面價值，應(yīng)根據(jù)“交易性金融負(fù)債”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額填列。
44.☆以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債:適用于未執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則的企業(yè)，反映企業(yè)承擔(dān)的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的以交易為目的所持有的金融負(fù)債，應(yīng)根據(jù)“以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債”科目期末余額填列。
45.衍生金融負(fù)債:反映企業(yè)衍生工具形成負(fù)債的期末余額。
46.應(yīng)付票據(jù)：反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計量的、企業(yè)因購買材料、商品和接受服務(wù)等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。
47.應(yīng)付賬款：反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計量的、企業(yè)因購買材料、商品和接受服務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。該項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。
48.合同負(fù)債:應(yīng)根據(jù)“合同資產(chǎn)”、“合同負(fù)債”等科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列，同一合同下的合同負(fù)債應(yīng)當(dāng)以凈額列示，其中凈額為貸方余額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動性在“合同負(fù)債”或“其他非流動負(fù)債”項目中填列。
49.△賣出回購金融資產(chǎn)款:反映企業(yè)按照回購協(xié)議先賣出再按固定價格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金，應(yīng)根據(jù)“賣出回購金融資產(chǎn)款”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。
50.△吸收存款及同業(yè)存放:反映企業(yè)吸收的各種存款和境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)的存款，應(yīng)根據(jù)“同業(yè)存放”“吸收存款”等科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。
51.△代理買賣證券款:反映企業(yè)接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項，應(yīng)根據(jù)“代理買賣證券款”科目的期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報。
52.△代理承銷證券款:反映企業(yè)接受委托，采用承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金，應(yīng)根據(jù)“代理承銷證券款”科目的期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報。
53.應(yīng)付職工薪酬:反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額填列。其中:應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費應(yīng)單獨列示。外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，應(yīng)在“應(yīng)付福利費”項下單獨列示。
54.應(yīng)交稅費:反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費等。應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費”科目下各明細(xì)科目的貸方余額分析填列，其中:應(yīng)交稅金應(yīng)單獨列示。“應(yīng)交稅費”科目下的“應(yīng)交增值稅”“未交增值稅”“待抵扣進(jìn)項稅額”“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”“增值稅留抵稅額”等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示；“應(yīng)交稅費”科目下的“待轉(zhuǎn)銷項稅額”等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動負(fù)債”或“其他非流動負(fù)債”項目列示。
55.其他應(yīng)付款:應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利息”“應(yīng)付股利”和“其他應(yīng)付款”科目的期末余額合計數(shù)填列。其中的“應(yīng)付利息”僅反映相關(guān)金融工具已到期應(yīng)支付但于資產(chǎn)負(fù)債表日尚未支付的利息。基于實際利率法計提的金融工具的利息應(yīng)包含在相應(yīng)金融工具的賬面余額中。應(yīng)付股利單獨列示。
56.△應(yīng)付手續(xù)費及傭金:反映企業(yè)從事再保險業(yè)務(wù)應(yīng)向再保險分出人或再保險接受人支付但尚未支付的款項，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。
57.△應(yīng)付分保賬款:反映從事再保險業(yè)務(wù)應(yīng)付未付的款項，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付分保賬款”科目期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報。
58.持有待售負(fù)債:反映資產(chǎn)負(fù)債表中處置組中與劃分為持有待售類別的資產(chǎn)直接相關(guān)的負(fù)債的期末賬面價值，應(yīng)根據(jù)“持有待售負(fù)債”科目的期末余額填列。
59.其他流動負(fù)債:反映除短期借款、交易性金融負(fù)債、☆以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、衍生金融負(fù)債、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、合同負(fù)債、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款、持有待售負(fù)債、一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債和△向中央銀行借款、△拆入資金等金融類企業(yè)專用項目以外的其他流動負(fù)債。短期融資券、超短期融資券和確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債且在一年或一個正常營業(yè)周期內(nèi)清償?shù)膽?yīng)付退貨款應(yīng)在本項目反映。
60.△保險合同準(zhǔn)備金:反映企業(yè)提取的保險合同準(zhǔn)備金，應(yīng)根據(jù)“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”“未決賠款準(zhǔn)備金”科目期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報。
61.租賃負(fù)債：反映資產(chǎn)負(fù)債表日承租人企業(yè)尚未支付的租賃付款額的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“租賃負(fù)債”科目的期末余額填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償?shù)淖赓U負(fù)債的期末賬面價值，在“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”項目反映。
62.長期應(yīng)付款:反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款項的期末賬面價值，應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額，減去相關(guān)的“未確認(rèn)融資費用”科目的期末余額后的金額，加上“專項應(yīng)付款”科目的期末余額填列。
63.長期應(yīng)付職工薪酬:反映企業(yè)辭退福利中將于資產(chǎn)負(fù)債表日起12個月之后支付的部分、離職后福利中設(shè)定受益計劃凈負(fù)債、其他長期職工福利中符合設(shè)定受益計劃條件的凈負(fù)債。
64.預(yù)計負(fù)債:反映企業(yè)各項預(yù)計的負(fù)債，包括對外提供擔(dān)保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損合同和確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債且不能在一年或一個正常營業(yè)周期內(nèi)清償?shù)膽?yīng)付退貨款等，應(yīng)根據(jù)“預(yù)計負(fù)債”科目期末余額填列。
65.遞延收益:反映企業(yè)應(yīng)在以后期間計入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助及其他。遞延收益項目中攤銷期限只剩一年或不足一年的，或預(yù)計在一年內(nèi)（含一年）進(jìn)行攤銷的部分，不歸類為流動負(fù)債，仍在該項目中填列，不轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”項目。
66.遞延所得稅負(fù)債:反映企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”科目期末余額分析填列。
67.特準(zhǔn)儲備基金:反映國家撥給企業(yè)的特準(zhǔn)儲備基金的余額。
68.實收資本（或股本）:反映企業(yè)各投資者實際投入的資本（或股本）總額。其中:中外合作經(jīng)營企業(yè)“實收資本凈額”按“實收資本”扣除“已歸還投資”后的金額填列。
（1）國家資本:指各級政府及其部門以政府預(yù)算資金、土地使用權(quán)等形式直接投入到企業(yè)的資本金。各級政府履行出資人職責(zé)機(jī)構(gòu)管理的一級企業(yè)，若為國有獨資的其實收資本為國家資本，若為股權(quán)多元化企業(yè)，按政府直接投入資本確定為國家資本。
（2）國有法人資本:指具有獨立法人地位的國有企業(yè)（單位）或國有獨資公司對企業(yè)投資形成的資本金。
（3）集體資本:指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機(jī)構(gòu)對企業(yè)進(jìn)行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金,以及具有獨立法人地位的集體企業(yè)對企業(yè)投資形成的資本金。
（4）民營資本:指除國有資本、集體資本、外商資本以外的其他資本。
（5）外商資本:指外國和我國香港、澳門及臺灣地區(qū)投資者實際投入企業(yè)的資本金。
69.#已歸還投資:反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。本項目應(yīng)根據(jù)“已歸還投資”科目的期末借方余額填列。非中外合作經(jīng)營企業(yè)不填。
70.其他權(quán)益工具:反映企業(yè)發(fā)行的除普通股以外分類為權(quán)益工具的金融工具的賬面價值。
71.庫存股:反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本企業(yè)股份金額，應(yīng)根據(jù)“庫存股”科目期末余額分析填列。
72.其他綜合收益:反映企業(yè)未在當(dāng)期損益中確認(rèn)的各項利得和損失，應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目期末余額分析填列。其中:外幣報表折算差額應(yīng)單獨列示。
73.外幣報表折算差額:反映企業(yè)將外幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表折算成記賬本位幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表時，由于報表項目采用不同的折算匯率所產(chǎn)生的差額。
74.專項儲備:反映高危行業(yè)企業(yè)按照國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費的期末余額。
75.盈余公積:反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。其中，“法定盈余公積”反映企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積；“任意盈余公積”反映企業(yè)經(jīng)股東大會或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積；“儲備基金”反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損和增加資本的儲備基金；“企業(yè)發(fā)展基金”反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金；“利潤歸還投資”反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤歸還投資者的投資。
76.△一般風(fēng)險準(zhǔn)備:反映企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風(fēng)險準(zhǔn)備。僅由金融企業(yè)填報。
77.未分配利潤:反映尚未分配的利潤，未彌補(bǔ)的虧損，在本項目內(nèi)以“-”填列。
78.*少數(shù)股東權(quán)益:反映除母公司以外的其他投資者在子公司中擁有的權(quán)益數(shù)額。本項目僅在合并報表中列示。
（三）執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則金融企業(yè)報表項目對照表
行次金融企業(yè)報表項目企業(yè)財務(wù)會計決算報表項目
1現(xiàn)金及存放中央銀行款項貨幣資金
2貨幣資金貨幣資金
3結(jié)算備付金△結(jié)算備付金
4存放同業(yè)款項△拆出資金
5貴金屬其他流動資產(chǎn)
6拆出資金△拆出資金
7融出資金△拆出資金
8衍生金融資產(chǎn)衍生金融資產(chǎn)
9存出保證金其他流動資產(chǎn)
10應(yīng)收款項應(yīng)收票據(jù)
應(yīng)收賬款
應(yīng)收款項融資
11合同資產(chǎn)合同資產(chǎn)
12應(yīng)收保費△應(yīng)收保費
13應(yīng)收代位追償款其他流動資產(chǎn)
14應(yīng)收分保賬款△應(yīng)收分保賬款
15應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金△應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金
16應(yīng)收分保未決賠款準(zhǔn)備金△應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金
17應(yīng)收分保壽險責(zé)任準(zhǔn)備金△應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金
18應(yīng)收分保長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金△應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金
19保戶質(zhì)押貸款（期限在一年以內(nèi)的部分）一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)
20保戶質(zhì)押貸款（期限在一年以上的部分）其他非流動資產(chǎn)
21買入返售金融資產(chǎn)△買入返售金融資產(chǎn)
22持有待售資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)
23發(fā)放貸款及墊款（期限在一年以內(nèi)的部分）一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)
24發(fā)放貸款及墊款（期限在一年以上的部分）△發(fā)放貸款及墊款
25交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、其他非流動金融資產(chǎn)
26債權(quán)投資債權(quán)投資
27其他債權(quán)投資其他債權(quán)投資
28其他權(quán)益工具投資其他權(quán)益工具投資
29可供出售金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、其他債權(quán)投資、其他權(quán)益工具投資、交易性金融資產(chǎn)
30持有至到期投資持有至到期投資、債權(quán)投資
31長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資
32存出資本保證金其他非流動資產(chǎn)
33投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)
34固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)
35在建工程在建工程
36無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)
37獨立賬戶資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)
38遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)
39其他資產(chǎn)（屬于流動資產(chǎn)的部分）其他流動資產(chǎn)
40其他資產(chǎn)（屬于非流動資產(chǎn)的部分）其他非流動資產(chǎn)
41短期借款短期借款
42向中央銀行借款△向中央銀行借款
43應(yīng)付短期融資款短期借款
44同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項△吸收存款及同業(yè)存放
45拆入資金△拆入資金
46交易性金融負(fù)債交易性金融負(fù)債、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債
47衍生金融負(fù)債衍生金融負(fù)債
48賣出回購金融資產(chǎn)款△賣出回購金融資產(chǎn)款
49吸收存款△吸收存款及同業(yè)存放
50代理買賣證券款△代理買賣證券款
51代理承銷證券款△代理承銷證券款
52預(yù)收保費預(yù)收賬款
53應(yīng)付手續(xù)費及傭金應(yīng)付手續(xù)費及傭金
54應(yīng)付分保賬款應(yīng)付分保賬款
55應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬
56應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費
57應(yīng)付款項應(yīng)付賬款
應(yīng)付票據(jù)
58合同負(fù)債合同負(fù)債
59持有待售負(fù)債持有待售負(fù)債
60應(yīng)付賠付款應(yīng)付賬款
61應(yīng)付保單紅利其他應(yīng)付款
62保戶儲金及投資款其他流動負(fù)債
63未到期責(zé)任準(zhǔn)備金△保險合同準(zhǔn)備金
64未決賠款準(zhǔn)備金△保險合同準(zhǔn)備金
65壽險責(zé)任準(zhǔn)備金△保險合同準(zhǔn)備金
66長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金△保險合同準(zhǔn)備金
67預(yù)計負(fù)債預(yù)計負(fù)債
68長期借款長期借款
69應(yīng)付債券應(yīng)付債券
70獨立賬戶負(fù)債其他非流動負(fù)債
71遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅負(fù)債
72其他負(fù)債（償還期限在一年以內(nèi)的部分）一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債
73其他負(fù)債（償還期限在一年以上的部分）其他非流動負(fù)債
74實收資本實收資本（或股本）
75其他權(quán)益工具其他權(quán)益工具
76資本公積資本公積
77庫存股庫存股
78其他綜合收益其他綜合收益
79盈余公積盈余公積
80一般風(fēng)險準(zhǔn)備△一般風(fēng)險準(zhǔn)備
81未分配利潤未分配利潤
（四）表內(nèi)公式
16行≥17行；19行≥（20+21）行（合理性）；26行=（2+3+……+15+16+18+19+22+……+25）行；38行≥39行-40行-41行；51行≥52行；53行=（28+……+38+42+……+51）行；74行=（26+53）行；90行≥（91+92）行；92行≥93行；94行≥95行（合理性）；96行≥97行；103行=（76+……+90+94+96+98+……+102）行；107行≥（108+109）行；116行≥117行；118行=（105+106+107+110+……+116）行；119行=（103+118）行；121行=（122+……+126）行；若封面組織形式為11或21，且封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5，則121行期末余額=122行期末余額；若封面組織形式為15，且封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5，則121行期末余額=123行期末余額；128行=（121-127）行；129行≥（130+131）行；137行≥（138+139+140+141+142）行；145行=（128+129+132-133+134+136+137+143+144）行；147行=（145+146）行；148行=（119+147）行；148行=74行；若封面“上報因素”為0或5或6或7或9，則74行年初金額>0（合理性）；若封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5，則146行=0（合理性）；若“報表類型碼”為0或3或4或5，則3行=0、4行=0、12行=0、13行=0、14行=0、18行=0、28行=0、77行=0、78行=0、86行=0、87行=0、88行=0、89行=0、98行=0、99行=0、105行=0、143行=0。若封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5，且封面“執(zhí)行新準(zhǔn)則”中是否執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則為2，則5行=0、10行=0、29行=0、31行=0、35行=0、36行=0、79行=0；若封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5，且封面“執(zhí)行新準(zhǔn)則”中是否執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則為1，則6行=0、30行=0、32行=0、80行=0。
五、利潤表［財企02表］
（一）編制方法
1.本表反映企業(yè)在一年或一個會計期間內(nèi)的經(jīng)營成果。企業(yè)應(yīng)根據(jù)損益類賬戶及其有關(guān)明細(xì)賬戶的上年累計實際發(fā)生數(shù)和本年累計實際發(fā)生數(shù)分析填列。如果上年度利潤表與本年度該表的項目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)按本年度口徑調(diào)整后填列。
2.表內(nèi)“△利息收入”“△已賺保費”“△手續(xù)費及傭金收入”“△利息支出”“△手續(xù)費及傭金支出”“△退保金”“△賠付支出凈額”“△提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金凈額”“△保單紅利支出”“△分保費用”“△匯兌收益”為金融企業(yè)專用，其他企業(yè)不填。
3.表內(nèi)“少數(shù)股東損益”、“歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額”和“歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”僅由編制合并財務(wù)報表的集團(tuán)企業(yè)填報。
4.企業(yè)應(yīng)依據(jù)本編制說明要求和相關(guān)項目填列表中各項指標(biāo)，編制說明中未作解釋的內(nèi)容以目前企業(yè)所執(zhí)行的會計核算制度為依據(jù)。
（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋
1.營業(yè)總收入:包括營業(yè)收入、△利息收入、△已賺保費和△手續(xù)費及傭金收入四部分內(nèi)容。
2.營業(yè)收入:反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額，應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。
3.△利息收入:反映企業(yè)經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)等確認(rèn)的利息收入，應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報。
4.△已賺保費:反映“保險業(yè)務(wù)收入”項目金額減去“分出保費”“提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”項目金額后的余額。僅由金融企業(yè)填報。
5.△手續(xù)費及傭金收入:反映企業(yè)確認(rèn)的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)的手續(xù)費、傭金收入，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費及傭金收入”等科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報。
6.營業(yè)總成本:包括營業(yè)成本、△利息支出、△手續(xù)費及傭金支出、△退保金、△賠付支出凈額、△提取保險合同準(zhǔn)備金凈額、△保單紅利支出、△分保費用、稅金及附加、銷售費用、管理費用、研發(fā)費用、財務(wù)費用和其他共十四部分內(nèi)容。
7.營業(yè)成本:反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的成本總額，應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。
8.△利息支出:反映企業(yè)經(jīng)營存款業(yè)務(wù)等確認(rèn)的利息支出，應(yīng)根據(jù)“利息支出”的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報。
9.△手續(xù)費及傭金支出:反映企業(yè)確認(rèn)的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)發(fā)生的手續(xù)費、傭金支出，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費及傭金支出”等科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報。
10.△退保金:反映企業(yè)壽險原保險合同提前解除時按照約定退還投保人的保單現(xiàn)金價值，應(yīng)根據(jù)“退保金”科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報。
11.△賠付支出凈額:反映企業(yè)支付的原保險合同賠付款項和再保險合同賠付款項。僅由金融企業(yè)填報。
12.△提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金凈額:反映企業(yè)提取的保險責(zé)任準(zhǔn)備金，包括未決賠款準(zhǔn)備金、壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金，應(yīng)根據(jù)“提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報。
13.△保單紅利支出:反映企業(yè)按原保險合同約定支付給投保人的紅利。僅由金融企業(yè)填報。
14.△分保費用:反映企業(yè)從事再保險業(yè)務(wù)支付的分保費用，依據(jù)“分保費用”扣減“攤回分保費用”的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報。
15.稅金及附加:反映企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費，應(yīng)根據(jù)“稅金及附加”科目的發(fā)生額填列。
16.銷售費用:反映企業(yè)在銷售過程中發(fā)生的包裝費、廣告費等相關(guān)費用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費等經(jīng)營費用，應(yīng)根據(jù)“銷售費用”科目的發(fā)生額分析填列。
17.研發(fā)費用:反映企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)過程中發(fā)生的費用化支出，以及計入管理費用的自行開發(fā)無形資產(chǎn)的攤銷。
18.財務(wù)費用:反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的費用，其中:利息費用、利息收入、匯兌凈損失項目需單獨列示，“利息費用”“利息收入”項目均以正數(shù)填列。其中，“利息費用”反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的應(yīng)予費用化的利息支出；“匯兌凈損失”科目反映企業(yè)外幣貨幣性項目因匯率變動形成的損失，若為匯兌凈收益，則在“匯兌凈損失”以“-”號填列。
19.其他:反映石油石化企業(yè)勘探費用。
20.其他收益:反映與企業(yè)日?；顒酉嚓P(guān)的政府補(bǔ)助（政府補(bǔ)助指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本）、債務(wù)人以非金融資產(chǎn)清償債務(wù)形成的債務(wù)重組損益以及其他與日?；顒酉嚓P(guān)且計入其他收益的項目。該項目應(yīng)根據(jù)“其他收益”科目的發(fā)生額分析填列。企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費，應(yīng)作為其他與日?；顒酉嚓P(guān)的收益在該項目中填列。
21.投資收益:反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益、債權(quán)人因債務(wù)重組產(chǎn)生的損益以及債務(wù)人以金融資產(chǎn)清償債務(wù)或?qū)鶆?wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具清償債務(wù)形成的債務(wù)重組損益，應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資損失以“-”號填列。其中，“對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益”、“以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益”單獨列示。
“以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益”項目，反映企業(yè)因轉(zhuǎn)讓等情形導(dǎo)致終止確認(rèn)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)而產(chǎn)生的利得或損失。該項目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列；如為損失，以“-”號填列。
22.△匯兌收益:反映企業(yè)外幣貨幣性項目因匯率變動形成的凈收益，應(yīng)根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為凈損失以“-”號列示。僅由金融企業(yè)填列。
23.凈敞口套期收益:反映凈敞口套期下被套期項目累計公允價值變動轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額或現(xiàn)金流量套期儲備轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額。該項目應(yīng)根據(jù)“凈敞口套期損益”科目的發(fā)生額分析填列；如為套期損失，以“-”號填列。
24.公允價值變動收益:反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價值變動收益，應(yīng)根據(jù)“公允價值變動損益”科目發(fā)生額分析填列，如為凈損失以“-”號填列。
25.信用減值損失:反映企業(yè)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》的要求計提的各項金融工具減值準(zhǔn)備所形成的預(yù)期信用損失，應(yīng)根據(jù)“信用減值損失”科目發(fā)生額分析填列，損失以“-”號填列。
26.資產(chǎn)減值損失:反映除按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》要求計提的各項預(yù)期信用損失外，企業(yè)針對其他資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備所形成的各項減值損失，損失以“-”號填列。
27.資產(chǎn)處置收益:反映企業(yè)出售劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)（金融工具、長期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）或處置組（子公司和業(yè)務(wù)除外）時確認(rèn)的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失。該項目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)處置損益”科目的發(fā)生額分析填列，損失以“-”號填列。
28.營業(yè)外收入:反映企業(yè)發(fā)生的除營業(yè)利潤以外的收益，主要包括與企業(yè)日?；顒訜o關(guān)的政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈利得（企業(yè)接受股東或股東的子公司直接或間接的捐贈，經(jīng)濟(jì)實質(zhì)屬于股東對企業(yè)的資本性投入的除外）等。該項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列。
29.營業(yè)外支出:反映企業(yè)發(fā)生的除營業(yè)利潤以外的支出，主要包括公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失、非流動資產(chǎn)毀損報廢損失等。該項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。“非流動資產(chǎn)毀損報廢損失”通常包括因自然災(zāi)害發(fā)生毀損、已喪失使用功能等原因而報廢清理產(chǎn)生的損失。企業(yè)在不同交易中形成的非流動資產(chǎn)毀損報廢利得和損失不得相互抵銷，應(yīng)分別在“營業(yè)外收入”項目和“營業(yè)外支出”項目進(jìn)行填列。
30.所得稅費用:反映企業(yè)應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用，包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個部分。
31.凈利潤:按歸屬分，包括歸屬于母公司所有者的凈利潤和少數(shù)股東損益兩部分內(nèi)容；按經(jīng)營的持續(xù)性分，包括持續(xù)經(jīng)營凈利潤和終止經(jīng)營凈利潤兩部分內(nèi)容。不符合終止經(jīng)營定義的持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組，其減值損失和轉(zhuǎn)回金額及處置損益應(yīng)當(dāng)作為持續(xù)經(jīng)營凈利潤列報。企業(yè)終止經(jīng)營的減值損失和轉(zhuǎn)回金額等經(jīng)營損益及處置損益應(yīng)當(dāng)作為終止經(jīng)營凈利潤列報。
32.其他綜合收益的稅后凈額:反映企業(yè)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定未在當(dāng)期損益中確認(rèn)的各項利得和損失扣除所得稅影響后的凈額。其中歸屬于母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額須按照能否重分類進(jìn)損益單獨列示以下項目:
（1）不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益項目，主要包括:重新計量設(shè)定受益計劃變動額、權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益、其他權(quán)益工具投資公允價值變動、企業(yè)自身信用風(fēng)險公允價值變動。其中:
“其他權(quán)益工具投資公允價值變動”項目，反映企業(yè)指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資發(fā)生的公允價值變動；
“企業(yè)自身信用風(fēng)險公允價值變動”項目，反映企業(yè)指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，由企業(yè)自身信用風(fēng)險變動引起的公允價值變動而計入其他綜合收益的金額。
（2）將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益項目，主要包括:權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益、其他債權(quán)投資公允價值變動、☆可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益、金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額、☆持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益、其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備、現(xiàn)金流量套期儲備（現(xiàn)金流量抬起損益的有效部分）、外幣財務(wù)報表折算差額。其中:
“其他債權(quán)投資公允價值變動”項目，反映企業(yè)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資發(fā)生的公允價值變動。企業(yè)將一項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，或重分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出的金額作為該項目的減項。
“☆可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益”項目，反映企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動形成的利得或損失。僅為未執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則企業(yè)填列。
“金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額”項目，反映企業(yè)將一項以攤余成本計量的金融資產(chǎn)重分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)時，計入其他綜合收益的原賬面價值與公允價值之間的差額。
“☆持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益”項目，反映企業(yè)持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)形成的利得和損失。僅為未執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則企業(yè)填列。
“其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備”項目，反映企業(yè)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》第十八條分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。
“現(xiàn)金流量套期儲備（現(xiàn)金流量套期損益的有效部分）”項目，反映企業(yè)套期工具產(chǎn)生的利得或損失中屬于套期有效的部分。
33.綜合收益總額:反映企業(yè)除與所有者以其所有者身份進(jìn)行的交易之外的其他交易或事項所引起所有者權(quán)益變動。綜合收益總額項目反映凈利潤和其他綜合收益扣除所得稅影響后的凈額相加后的合計金額。
34.每股收益:反映普通股股東每持有一股所能享有的企業(yè)利潤或承擔(dān)的虧損，包括基本每股收益和稀釋每股收益。僅由普通股或潛在普通股已公開交易的企業(yè)，以及正處于公開發(fā)行普通股或潛在普通股過程中的企業(yè)填列。
基本每股收益:反映股份有限公司僅考慮當(dāng)期實際發(fā)行在外的普通股股份計算的每股收益，按照歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤，除以當(dāng)期實際發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)計算確定。
稀釋每股收益:反映股份有限公司以基本每股收益為基礎(chǔ)，假設(shè)企業(yè)所有發(fā)行在外的稀釋性潛在普通股均已轉(zhuǎn)換為普通股，從而分別調(diào)整歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤以及發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)而計算的每股收益。
（三）執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則金融企業(yè)報表項目對照表
行次金融企業(yè)報表項目企業(yè)財務(wù)會計決算報表項目
1其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)收入
2其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)成本
3利息收入△利息收入
4手續(xù)費及傭金收入△手續(xù)費及傭金收入
5已賺保費△已賺保費
6利息支出△利息支出
7手續(xù)費及傭金支出△手續(xù)費及傭金支出
8退保金△退保金
9賠付支出、減“攤回賠付支出”△賠付支出凈額
10保單紅利支出△保單紅利支出
11分保費用△分保費用
12業(yè)務(wù)及管理費減“攤回分保費用”管理費用
13提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金減“攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金”△提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金凈額
14營業(yè)稅金及附加稅金及附加
15業(yè)務(wù)及管理費銷售費用、管理費用、研發(fā)費用
16匯兌收益△匯兌收益
17信用減值損失信用減值損失
18其他資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失
19其他收益其他收益
20投資收益投資收益
21對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益
22以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)產(chǎn)生的收益以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益
23凈敞口套期收益凈敞口套期收益
24公允價值變動收益公允價值變動收益
25資產(chǎn)處置收益資產(chǎn)處置收益
26營業(yè)外收入營業(yè)外收入
27營業(yè)外支出營業(yè)外支出
28每股收益每股收益
29基本每股收益基本每股收益
30稀釋每股收益稀釋每股收益
（四）表內(nèi)公式
1行=（2+3+4+5）行；6行=（7+……+19+23）行；19行≥（20-21+22）行（合理性）；25行≥（26+27）行（合理性）；34行=（1-6+24+25+28+29+30+31+32+33）行；35行≥36行；38行=（34+35-37）行；40行=（38-39）行=(42+43)行=(45+46)行；47行=（48+65）行；48行=（49+55）行；49行=（50+……+54）行；55行=（56+……+64）行；66行=（40+47）行=（67+68）行；67行=（42+48）行；68行=（43+65）行；若組織形式為13，或“股票代碼”不為空，則70行與71行不為0（合理性）；若70行、71行不為0，則封面“組織形式”為13，且“股票代碼”不為空（合理性）；若封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5，43行=0、65行=0、68行=0（合理性）；若封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5，且封面“執(zhí)行新準(zhǔn)則”中是否執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則為2，則27行=0、29行=0、31行=0、52行=0、53行=0、57行=0、59行=0、61行=0；若封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5，且封面“執(zhí)行新準(zhǔn)則”中是否執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則為1，則58行=0、60行=0；若封面“報表類型碼”不為1，則3行≥0、8行≥0（合理性）；20行≥0、21行≥0（合理性）；若封面“報表類型”不為1或9，且封面“行業(yè)分類與代碼”不為0700下屬明細(xì)項目，則23行=0；若“報表類型碼”為0或3或4或5，則3行=0、4行=0、5行=0、8行=0、9行=0、10行=0、11行=0、12行=0、13行=0、14行=0、28行=0（合理性）。
六、現(xiàn)金流量表［財企03表］
（一）編制方法
1.本表反映企業(yè)在一年或一個會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的情況。企業(yè)采用直接法報告經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，有關(guān)現(xiàn)金流量的信息可以從會計記錄中直接獲得，也可以在利潤表營業(yè)收入、營業(yè)成本等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過調(diào)整存貨和經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項目的變動，以及固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等項目后獲得。
2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)本編制說明要求填列表中各項指標(biāo)，編制說明中未作解釋的內(nèi)容以目前企業(yè)所執(zhí)行的會計核算制度為依據(jù)。
（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋
1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金:反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)實際收到的現(xiàn)金（含銷售收入和應(yīng)向購買者收取的增值稅額），包括本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及前期銷售和前期提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金和本期預(yù)收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。企業(yè)銷售材料和代購代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金也在本項目反映。本項目可根據(jù)“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“應(yīng)收票據(jù)”“應(yīng)收賬款”“預(yù)收賬款”“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目的記錄分析填列。
2.△客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額:反映財務(wù)公司和商業(yè)銀行本期客戶存款和同業(yè)存放款項的凈增加額。僅由金融企業(yè)填報。
3.△向中央銀行借款凈增加額:反映財務(wù)公司和商業(yè)銀行本期向中央銀行借入款項的凈增加額。僅由金融企業(yè)填報。
4.△向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額:反映商業(yè)銀行和財務(wù)公司本期從境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)拆入款項的凈增加額。僅由金融企業(yè)填報。
5.△收到原保險合同保費取得的現(xiàn)金:反映保險公司本期收到的原保險合同保費取得的現(xiàn)金凈額。包括本期收到的原保險合同收入、本期收到的前期應(yīng)收原保險合同保費、本期預(yù)售的原保險合同保費和本期代其他企業(yè)收取的原保險合同保費，扣除本期保險合同提前結(jié)束以現(xiàn)金支付的退保費。僅由金融企業(yè)填報。
6.△收到再保業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額:反映保險公司本期從事再保險業(yè)務(wù)實際收支的現(xiàn)金凈額。僅由金融企業(yè)填報。
7.△保戶儲金及投資款凈增加額:反映保險公司向投保人收取的以儲金利息作為保費收入的儲金，以及以投資收益作為保費收入的投資保障性保險業(yè)務(wù)的投資本金，減去保險公司向投保人返還的儲金和投資本金后的凈額。僅由金融企業(yè)填報。
8.△處置以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)凈增加額:反映金融企業(yè)本期自行買賣以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金凈增加額。僅由金融企業(yè)填報。
9.△收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金:反映金融企業(yè)本期收到的利息、手續(xù)費及傭金。僅由金融企業(yè)填報。
10.△拆入資金凈增加額:反映金融企業(yè)本期從境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)拆入款項所取得的現(xiàn)金，減去拆借給境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)所支付的現(xiàn)金后的凈額。僅由金融企業(yè)填報。
11.△回購業(yè)務(wù)資金凈增加額:反映金融企業(yè)本期按回購協(xié)議賣出票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的現(xiàn)金，減去按返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售給賣出方的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的現(xiàn)金后的現(xiàn)金增加額。僅由金融企業(yè)填報。
12.△代理買賣證券收到的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項凈額。僅由金融企業(yè)填報。
13.收到的稅費返還:反映企業(yè)收到返還的增值稅、消費稅、所得稅等各種稅費。本項目可根據(jù)“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“稅金及附加”“營業(yè)外收入”“其他應(yīng)收款”等科目的記錄分析填列。
14.收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金:反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款收入、接受現(xiàn)金捐贈、流動資產(chǎn)損失中由個人賠償?shù)默F(xiàn)金收入等。其他現(xiàn)金流入如價值較大的，應(yīng)在報表附注中披露。本項目可根據(jù)“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“營業(yè)外收入”等科目的記錄分析填列。其中:企業(yè)實際收到的政府補(bǔ)助，無論是與資產(chǎn)相關(guān)還是與收益相關(guān)，均作為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量填列。
15.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金:反映企業(yè)購買材料、商品、接受勞務(wù)實際支付的現(xiàn)金，包括本期購入材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（包括增值稅進(jìn)項稅額），以及本期支付前期購入商品、接受勞務(wù)的未付款項和本期預(yù)付款項。本期發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金應(yīng)從本項目中扣除。本項目可根據(jù)“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“應(yīng)付票據(jù)”“應(yīng)付賬款”“主營業(yè)務(wù)成本”“其他業(yè)務(wù)支出”等科目的記錄分析填列。
16.△客戶貸款及墊款凈增加額:反映財務(wù)公司和商業(yè)銀行本期發(fā)放的各種客戶貸款，以及辦理商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出及融入資金等業(yè)務(wù)的款項的凈增加額。僅由金融企業(yè)填報。
17.△存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額:反映財務(wù)公司和商業(yè)銀行本期存放于中央銀行以及境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)款項的凈增加額，僅由金融企業(yè)填報。
18.△支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金:反映保險公司本期實際支付原保險合同賠付的現(xiàn)金。僅由金融企業(yè)填報。
19.△拆出資金凈增加額：反映金融企業(yè)本期拆出款項給境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)所支付的現(xiàn)金，減去從境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)所取得的現(xiàn)金后的凈額。僅由金融企業(yè)填報。
20.△支付利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金:反映金融企業(yè)本期支付的利息、手續(xù)費及傭金。僅由金融企業(yè)填報。
21.△支付保單紅利的現(xiàn)金:反映保險公司本期支付保單紅利所支付的現(xiàn)金。僅由金融企業(yè)填報。
22.支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金:反映企業(yè)實際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補(bǔ)貼、為職工代扣代繳的個人所得稅、支付的工會經(jīng)費等，以及為職工支付的其他費用。不包括支付的離退休人員的各項費用和支付給在建工程人員的工資等。企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險、住房公積金、支付給職工的住房困難補(bǔ)助，以及企業(yè)支付給職工或為職工支付的其他福利費等，應(yīng)按職工的工作性質(zhì)和服務(wù)對象，分別在本項目和“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項目反映。本項目可根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目的記錄分析填列。企業(yè)支付給離退休人員的費用，在“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目中反映。
23.支付的各項稅費:反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費，包括本期發(fā)生并支付的稅費，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費和預(yù)交的稅金。本項目可根據(jù)“應(yīng)交稅費”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目的記錄分析填列，不包括企業(yè)代扣代繳的個人所得稅。
24.支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金:反映企業(yè)除上述各項目外，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款支出、捐贈現(xiàn)金支出、支付的差旅費、業(yè)務(wù)招待費現(xiàn)金支出、支付的保險費、簽發(fā)銀行承兌匯票、保函時繳納的保證金等。金融企業(yè)現(xiàn)金流量表中“一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”下的“返售業(yè)務(wù)資金凈增加額”行項目（銀行、證券公司專用）在本行項目中列示。
25.收回投資收到的現(xiàn)金:本項目反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)、☆以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、債權(quán)投資、☆可供出售金融資產(chǎn)、其他債權(quán)投資、☆持有至到期投資、長期股權(quán)投資、其他權(quán)益工具投資等而收到的現(xiàn)金。不包括債權(quán)性投資收回的利息、收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)，以及處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。本項目可根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”“☆以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”“債權(quán)投資”“☆可供出售金融資產(chǎn)”“其他債權(quán)投資”“☆持有至到期投資”“長期股權(quán)投資”“其他權(quán)益工具投資”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
26.取得投資收益收到的現(xiàn)金:反映企業(yè)因權(quán)益性投資和債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金股利、利息，以及從子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)分回利潤收到的現(xiàn)金。不包括股票股利。包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的債權(quán)性投資，其利息收入在本項目中反映。本項目可根據(jù)“應(yīng)收股利”“應(yīng)收利息”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“投資收益”等科目的記錄分析填列。
27.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額:反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費用后的凈額。由于自然災(zāi)害所造成的固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)損失而收到的保險賠償收入，也在本項目反映。如處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù)，則應(yīng)作為投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，在“支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目中反映。本項目可根據(jù)“固定資產(chǎn)”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
28.處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額:反映企業(yè)處置子公司及其他營業(yè)單位所取得的現(xiàn)金減去子公司或其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物以及相關(guān)處置費用后的凈額。本項目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。如凈額為負(fù)數(shù)，應(yīng)將該金額填列至“支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目中。
29.收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金:反映企業(yè)除上述各項外，收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入。本項目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。
30.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金:反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。包括購買機(jī)器設(shè)備所支付的現(xiàn)金及增值稅款、建造工程支付的現(xiàn)金、支付在建工程人員的工資等現(xiàn)金支出，不包括為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分。為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分，在“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”項目中反映。本項目可根據(jù)“固定資產(chǎn)”“在建工程”“無形資產(chǎn)”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
31.投資支付的現(xiàn)金:反映企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)、☆以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、債權(quán)投資、☆可供出售金融資產(chǎn)、其他債權(quán)投資、☆持有至到期投資、長期股權(quán)投資、其他權(quán)益工具投資等而支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費等交易費用。本項目可根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”“☆以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”“債權(quán)投資”“☆可供出售金融資產(chǎn)”“☆持有至到期投資”“其他權(quán)益工具投資”“投資性房地產(chǎn)”“長期股權(quán)投資”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目的記錄分析填列。其中，取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額應(yīng)在“取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額”項目中反映。
32.△質(zhì)押貸款凈增加額:反映保險公司本期發(fā)放保戶質(zhì)押貸款的現(xiàn)金凈額。僅由金融企業(yè)填報。
33.取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額:反映企業(yè)取得子公司及其他營業(yè)單位購買出價中以現(xiàn)金支付的部分，減去子公司或其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物后的凈額，可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。如凈額為負(fù)數(shù)，應(yīng)將該金額填列至“支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目中。
34.支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金:反映企業(yè)除上述各項目外，支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。本項目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。金融企業(yè)現(xiàn)金流量表中“二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”下的“返售業(yè)務(wù)資金凈增加額”行項目（保險公司專用）在本行項目中列示。
35.吸收投資收到的現(xiàn)金:反映企業(yè)以發(fā)行股票等方式籌集資金實際收到款項凈額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額）。以發(fā)行股票等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費用不在本項目反映，在“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映，不在本項目內(nèi)減去。本項目可根據(jù)“實收資本（或股本）”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
36.子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金:反映子公司以發(fā)行股票等方式籌集來自少數(shù)股東資金實際收到的款項凈額。
37.取得借款收到的現(xiàn)金:本項目反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款而收到的現(xiàn)金，以及發(fā)行債券實際收到的款項凈額（發(fā)行收入減去直接支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額）。本項目可以根據(jù)“短期借款”“長期借款”“交易性金融負(fù)債”“應(yīng)付債券”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
38.收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金:反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。金融企業(yè)現(xiàn)金流量表中“回購業(yè)務(wù)資金凈增加額”行項目（保險公司專用）在本行項目中列示。
39.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金:反映企業(yè)償還債務(wù)本金而支付的現(xiàn)金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。本項目可根據(jù)“短期借款”“長期借款”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
40.分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金:反映企業(yè)實際支付的現(xiàn)金股利、以現(xiàn)金支付給其他投資單位的利潤以及支付的借款利息、債券利息等。本項目可根據(jù)“應(yīng)付股利”“應(yīng)付利息”“財務(wù)費用”“長期借款”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
41.子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤:反映子公司實際支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金股利、利潤等。
42.支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金:反映企業(yè)除上述各項外，支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、使用權(quán)資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金等。企業(yè)以分期付款方式購建的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各期支付的現(xiàn)金，在本項目中反映。
43.匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響:反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量折算為人民幣時，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算為人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算的人民幣金額之間的差額。
44.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額:現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。不能隨時支取的定期存款等不應(yīng)作為現(xiàn)金；提前通知金融機(jī)構(gòu)便可支取的定期存款則應(yīng)包括在現(xiàn)金范圍內(nèi)?，F(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資，其中“期限短”一般是指從購買日起3個月內(nèi)到期。
（三）表內(nèi)公式
16行=（2+3+……+15）行；27行=（17+18+……+26）行；28行=（16-27）行；35行=（30+31+……+34）行；41行=（36+37+……+40）行；42行=（35-41）行；44行≥45行；48行=（44+46+47）行；50行≥51行；53行=（49+50+52）行；54行=（48-53）行；56行=（28+42+54+55）行；58行=（56+57）行；57行本期金額=58行上期金額；若“報表類型碼”為0或3或4或5，則3行=0、4行=0、5行=0、6行=0、7行=0、8行=0、9行=0、10行=0、11行=0、12行=0、13行=0、18行=0、19行=0、20行=0、21行=0、22行=0、23行=0、38行=0。
七、所有者權(quán)益變動表［財企04表］
（一）基本內(nèi)容
本表反映企業(yè)所有者權(quán)益的各組成部分本年和上年年初調(diào)整及本年和上年增減變動的情況，不僅包括所有者權(quán)益總量的增減變動，還包括所有者權(quán)益增減變動的重要結(jié)構(gòu)性信息。“少數(shù)股東權(quán)益”欄目用于反映合并報表中少數(shù)股東權(quán)益變動的情況。
（二）編制方法
本表各項目應(yīng)根據(jù)“實收資本（或股本）”“其他權(quán)益工具”“資本公積”“庫存股”“其他綜合收益”“專項儲備”“盈余公積”“未分配利潤”等科目本年和上年的年初余額、年末余額、當(dāng)年發(fā)生額等分析填列。編制合并財務(wù)報表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報表口徑填報本表中的有關(guān)項目。
（三）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋
1.上年年末余額:反映企業(yè)上年和上上年資產(chǎn)負(fù)債表中的年末所有者權(quán)益金額。
2.會計政策變更和前期差錯更正:反映企業(yè)本年和上年會計政策變更和重要前期會計差錯更正等對上年、上上年及以前年度所有者權(quán)益的累積影響金額。企業(yè)執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則引起的影響金額不填列于此項。
（1）會計政策變更:反映企業(yè)采用追溯調(diào)整法處理的會計政策變更的累積影響金額。企業(yè)執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則引起的影響金額不填列于此項。
（2）前期差錯更正:反映企業(yè)采用追溯重述法處理的重要前期會計差錯更正的累積影響金額。
3.其他:反映企業(yè)本年和上年同一控制下企業(yè)合并、清產(chǎn)核資、執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則等影響的金額。
4.本年年初余額:本年金額反映企業(yè)考慮本年會計政策變更及重要前期會計差錯更正等對以前年度的影響調(diào)整后得出的本年年初所有者權(quán)益金額。
上年金額反映企業(yè)在上上年年末所有者權(quán)益金額的基礎(chǔ)上，考慮本年及上年會計政策變更和重要前期會計差錯更正等對上上年及以前年度所有者權(quán)益的累積影響調(diào)整后的上年年初所有者權(quán)益金額。
5.本年增減變動金額:
（1）綜合收益總額:反映企業(yè)當(dāng)年的綜合收益總額，應(yīng)根據(jù)當(dāng)年利潤表中“其他綜合收益的稅后凈額”和“凈利潤”項目填列，對應(yīng)列在“其他綜合收益”和“未分配利潤”欄。
（2）所有者投入和減少資本:反映企業(yè)當(dāng)年所有者投入的資本和減少的資本，其中:
①所有者投入普通股:反映企業(yè)接受普通股投資者投入形成的實收資本（或股本）和資本公積，應(yīng)根據(jù)“實收資本”“資本公積”等科目發(fā)生額分析填列。
②其他權(quán)益工具持有者投入資本:反映企業(yè)發(fā)行的除普通股以外分類為權(quán)益工具的金融工具的持有者投入資本的金額，應(yīng)根據(jù)金融工具類科目的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。
③股份支付計入所有者權(quán)益的金額:反映企業(yè)處于等待期中的權(quán)益結(jié)算的股份支付當(dāng)年計入資本公積的金額。
（3）專項儲備提取和使用:反映企業(yè)當(dāng)年專項儲備的提取和使用情況。
①提取專項儲備:反映企業(yè)當(dāng)年依照國家有關(guān)規(guī)定提取的安全費用以及具有類似性質(zhì)的各項費用，對應(yīng)列在“專項儲備”欄。
②使用專項儲備:反映企業(yè)當(dāng)年按規(guī)定使用安全生產(chǎn)儲備用于購建安全防護(hù)設(shè)備或與安全生產(chǎn)相關(guān)的費用性支出情況，對應(yīng)列在“專項儲備”欄。以“-”號填列。
（4）利潤分配:反映企業(yè)當(dāng)年按照規(guī)定提取的盈余公積金額和對所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額，對應(yīng)列在“盈余公積”和“未分配利潤”欄。其中:
①提取盈余公積:反映企業(yè)按照規(guī)定提取的盈余公積、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金項目、中外合作經(jīng)營在合作期間歸還投資者的投資等項目。
②對所有者（或股東）的分配:反映企業(yè)對所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額。
（5）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn):反映不影響當(dāng)年所有者權(quán)益總額的所有者權(quán)益各組成部分之間當(dāng)年的增減變動。其中:
①資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）:反映企業(yè)以資本公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。
②盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）:反映企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。
③盈余公積彌補(bǔ)虧損:反映企業(yè)以盈余公積彌補(bǔ)虧損的金額。
④設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益:反映按年計算的設(shè)定受益計劃增減變動結(jié)轉(zhuǎn)所有者權(quán)益的數(shù)額。
⑤其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益:Ⅰ.反映企業(yè)指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資終止確認(rèn)時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)入留存收益的金額；Ⅱ.反映企業(yè)指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債終止確認(rèn)時，之前由企業(yè)自身信用風(fēng)險變動引起而計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)入留存收益的金額等。該項目應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。
6.本年年末余額:本年金額反映企業(yè)本年年末所有者權(quán)益金額。
上年金額反映企業(yè)考慮本年會計政策變更及重要前期差錯更正等對以前年度的影響調(diào)整后得出的上年年末所有者權(quán)益金額。
（四）表內(nèi)公式
1.行次:1行本年金額=33行上年金額；5行本年金額=（1+4）行本年金額；5行上年金額=（1+2+3+4）行上年金額；6行=（7+8+13+16+26）行；8行=（9+10+11+12）行；13行=（14+15）行；16行=（17+23+24+25）行；17行≥（18+19+20+21+22）行（合理性）；26行=（27+28+29+30+31+32）行；33行=（5+6）行。
2.欄間:12欄=（1+2+3+4+5-6+7+8+9+10+11）欄；14欄=（12+13）欄；26欄=（15+16+17+18+19-20+21+22+23+24+25）欄；28欄=（26+27）欄；17行、18行、19行、20行、21行、22行、26行、27行、28行、29行、30行、31行、32行12欄、14欄、26欄、28欄=0（合理性）；32行12欄不為0，則32行（12+13）欄=0；32行26欄不為0，則32行（26+27）欄=0。
（五）表間公式
1.5行第1欄=財企01表128行“期初余額”欄；5行第2欄=財企01表130行“期初余額”欄；5行第3欄=財企01表131行“期初余額”欄；5行第（2+3+4）欄=財企01表129行“期初余額”欄；5行第5欄=財企01表132行“期初余額”欄；5行第6欄=財企01表133行“期初余額”欄；5行第7欄=財企01表134行“期初余額”欄；5行第8欄=財企01表136行“期初余額”欄；5行第9欄=財企01表137行“期初余額”欄；5行第10欄=財企01表143行“期初余額”欄；5行第11欄=財企01表144行“期初余額”欄；5行第12欄=財企01表145行“期初余額”欄；5行第13欄=財企01表146行“期初余額”欄；5行第14欄=財企01表147行“期初余額”欄。
2.33行第1欄=財企01表128行“期末余額”欄；33行第2欄=財企01表130行“期末余額”欄；33行第3欄=財企01表130行“期末余額”欄；33行第（2+3+4）欄=財企01表129行“期末余額”欄；33行第5欄=財企01表132行“期末余額”欄；33行第6欄=財企01表133行“期末余額”欄；33行第7欄=財企01表134行“期末余額”欄；33行第8欄=財企01表136行“期末余額”欄；33行第9欄=財企01表137行“期末余額”欄；33行第10欄=財企01表143行“期末余額”欄；33行第11欄=財企01表144行“期末余額”欄；33行第12欄=財企01表145行“期末余額”欄；33行第13欄=財企01表146行“期末余額”欄；33行第14欄=財企01表147行“期末余額”欄。
3.7行第7欄=財企02表48行“本期金額”欄；7行第11欄=財企02表42行“本期金額”欄；7行第12欄=財企02表67行“本期金額”欄；7行第13欄=財企02表68行“本期金額”欄；7行第14欄=財企02表66行“本期金額”欄；7行第21欄=財企02表48行“上期金額”欄；7行第25欄=財企02表42行“上期金額”欄；7行第26欄=財企02表67行“上期金額”欄；7行第27欄=財企02表68行“上期金額”欄；7行第28欄=財企02表66行“上期金額”欄。
4.若封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5，且封面“執(zhí)行新準(zhǔn)則”中是否執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則為2,則31行（7、11、12、14、21、25、26、28）欄=0。
八、國有資本權(quán)益變動情況表［財企05表］
（一）基本內(nèi)容
本表反映企業(yè)占用國有資本總量以及由于各種原因影響國有資本權(quán)益增減變動的情況。
（二）編制方法
本表應(yīng)根據(jù)企業(yè)本年財企04表等相關(guān)科目數(shù)據(jù)分析填列。編制合并財務(wù)報表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報表口徑填報本表中的有關(guān)項目。
（三）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋
1.國有資本權(quán)益總額:指企業(yè)所有者權(quán)益中，國有實收資本及其享有的權(quán)益額。屬于合資、合作、股份制等多元投資主體性質(zhì)的企業(yè)，國有資本享有的權(quán)益年初、年末余額按以下公式計算填列:
（資本公積+盈余公積+未分配利潤+其他綜合收益+專項儲備+一般風(fēng)險準(zhǔn)備－國有獨享部分）×（國有實收資本/實收資本）+國有獨享部分。
國家獨享部分包括國家專項撥款、各項基金轉(zhuǎn)入、土地估價入賬、稅收返還或?qū)ｍ棞p免、國家撥付流動資本等政策因素形成的國家獨享權(quán)益數(shù)額。
2.年初國有資本權(quán)益總額:反映企業(yè)根據(jù)國家財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定，對上年年末國有資本及權(quán)益總額追溯調(diào)整后形成的本年年初國有資本權(quán)益總額。
3.經(jīng)營積累、經(jīng)營減值:反映企業(yè)當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營實現(xiàn)的凈利潤（或虧損）扣除因客觀原因影響當(dāng)期損益而增加（或減少）國有資本權(quán)益的數(shù)額，應(yīng)根據(jù)財企02表分析填列。企業(yè)當(dāng)期無法支付的應(yīng)付款項、未確認(rèn)的投資損失、外幣報表折算差額作為企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營因素，在“經(jīng)營積累”或“經(jīng)營減值”列示。
4.國家、國有單位直接或追加投資:反映有權(quán)代表國家投資的部門或機(jī)構(gòu)本年投資設(shè)立企業(yè)或?qū)υ髽I(yè)追加投入所增加的國家資本；國有企、事業(yè)單位本年投資設(shè)立企業(yè)或?qū)υ髽I(yè)增加投入所增加的國有法人資本。
5.無償劃入、無償劃出:分別反映企業(yè)當(dāng)年按國家有關(guān)規(guī)定將其他企業(yè)（單位）的國有資產(chǎn)全部或部分劃入、劃出本企業(yè)（單位）而造成國有資本權(quán)益增加、減少的數(shù)額。按規(guī)定已經(jīng)進(jìn)行追溯調(diào)整的不在本項目反映。
6.資本（股本）溢價:反映由于資本（股本）溢價而影響國有資本權(quán)益增減變動的數(shù)額。
7.接受捐贈:反映企業(yè)當(dāng)年接受其他企業(yè)、單位和個人捐贈的資產(chǎn)而增加的國有資本權(quán)益。
8.債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán):反映企業(yè)按國家規(guī)定，將銀行債權(quán)轉(zhuǎn)為金融資產(chǎn)管理公司、國有資本投資運營公司等投資而增加的國有資本權(quán)益。
9.稅收返還:反映企業(yè)按國家有關(guān)規(guī)定，收到返還的所得稅、增值稅等而直接增加的國有資本權(quán)益。企業(yè)享受行業(yè)性的稅收返回政策，不在本項目中反映。
10.資產(chǎn)評估增加、減少:分別反映企業(yè)當(dāng)年因改制、上市等原因按國家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估而造成國有資本權(quán)益增加、減少的數(shù)額。
11.清產(chǎn)核資增加、減少:分別反映企業(yè)按規(guī)定程序進(jìn)行清產(chǎn)核資后，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)管（財政）部門批復(fù)而當(dāng)年增加、減少國有資本權(quán)益的數(shù)額。按規(guī)定已經(jīng)進(jìn)行追溯調(diào)整的不在本項目反映。
12.產(chǎn)權(quán)界定增加、減少:分別反映企業(yè)因產(chǎn)權(quán)界定增加、減少國有資本權(quán)益的數(shù)額。
13.減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回:反映企業(yè)經(jīng)營期間因資產(chǎn)價值回升等原因轉(zhuǎn)回已計提減值準(zhǔn)備影響當(dāng)期損益而增加的國有資本權(quán)益。
14.會計調(diào)整:反映企業(yè)經(jīng)營期間因會計政策和會計估計發(fā)生重大變更、前期差錯調(diào)整以及其他會計調(diào)整事項影響當(dāng)期損益而增加的國有資本權(quán)益。涉及減值準(zhǔn)備會計政策與估計變更以及差錯調(diào)整事項影響當(dāng)期損益而增加的國有資本權(quán)益在“減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回”項目中反映。
15.中央和地方政府確定的其他因素:反映經(jīng)中央和地方政府確定、未在上述客觀因素中反映的增加或減少國有資本權(quán)益的金額。增加額和減少額應(yīng)在表中分別填列。其中企業(yè)負(fù)擔(dān)義務(wù)教育支出、股權(quán)分置改革引起的權(quán)益變動等也在此項列示。
16.因主輔分離減少:反映企業(yè)按照《關(guān)于國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的實施辦法》（國經(jīng)貿(mào)企改〔2002〕859號）開展主輔分離、輔業(yè)改制工作，本年度減少的國有資本權(quán)益數(shù)額。
17.企業(yè)按規(guī)定上繳利潤:反映企業(yè)按照有關(guān)政策、制度規(guī)定分配給投資者紅利而減少的國有資本權(quán)益。
18.資本（股本）折價:反映企業(yè)以全部或主要資產(chǎn)折價發(fā)行股票或配股而減少的國有資本權(quán)益。
19.消化以前年度潛虧和掛賬而減少:反映企業(yè)當(dāng)年消化的以前年度發(fā)生的潛虧掛賬而造成國有權(quán)益減少的數(shù)額，不包括非國有權(quán)益減少部分。該項目須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)逐戶、分明細(xì)項審計確認(rèn)，并在審計報告中加以詳細(xì)披露或作專項審計說明。
20.因自然災(zāi)害等不可抗拒因素減少:反映企業(yè)因自然災(zāi)害等不可抗拒因素而發(fā)生的國有資本權(quán)益減少。不可抗拒因素指不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況，一般情況下指地震、臺風(fēng)、火災(zāi)、水災(zāi)、雷擊等自然災(zāi)害。
21.年末其他國有資金:反映年末不列入企業(yè)所有者權(quán)益，但由企業(yè)管理、使用的具有權(quán)益性質(zhì)的國家所有的資金，如保險保障基金、特準(zhǔn)儲備基金、股份制改造剝離權(quán)益、國家專用撥款等。
22.年末合計國有資本總量:反映企業(yè)國有資本權(quán)益和其他國有資金的年末合計數(shù)。
（四）表內(nèi)公式
2行=（3+4+……+15）行；16行=（17+18+……+28）行;若封面“報表類型碼”不為1，則2行至28行各項指標(biāo)應(yīng)為≥0；29行=（1+2-16）行；31行=（29+30）行。
（五）表間公式
若封面“報表類型碼”不為7，則1行=企財01表〔（122行+123行）/121行×145行〕期初余額（合理性）；29行=企財01表〔（122行+123行）/121行×145行〕期末余額（合理性）。
九、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表［財企06表］
（一）基本內(nèi)容
本表反映企業(yè)各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的年初賬面余額、本期增減變動和期末賬面余額，以及政策性掛賬和當(dāng)年處理以前年度損失和掛賬等情況。發(fā)生期初數(shù)調(diào)整事項的企業(yè)，“年初賬面余額”按照調(diào)整后金額進(jìn)行填列。
（二）編制方法
1.本表各項目應(yīng)根據(jù)各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)科目分析填列。
2.編制合并財務(wù)報表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報表口徑填報本表中的有關(guān)項目。
（三）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋
1.壞賬準(zhǔn)備:反映企業(yè)應(yīng)收款項的壞賬準(zhǔn)備，其中應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備單獨反映，按預(yù)期信用損失計提壞賬準(zhǔn)備當(dāng)期應(yīng)沖減的金額在“本期計提額”中反映。金融企業(yè)計提的“△應(yīng)收款項類金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”填列此處。
2.存貨跌價準(zhǔn)備:反映企業(yè)按照成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提的存貨跌價準(zhǔn)備。
3.合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備:反映企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》等準(zhǔn)則，對合同資產(chǎn)項目進(jìn)行減值會計處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。當(dāng)期應(yīng)沖減的金額在“本期計提額”中以負(fù)數(shù)形式反映。
4.合同取得成本減值準(zhǔn)備、合同履約成本減值準(zhǔn)備:反映企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》等準(zhǔn)則，與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)，其賬面價值高于企業(yè)因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品預(yù)期能夠取得的剩余對價和為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品估計將要發(fā)生的成本兩項的差額的，超出部分應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備，并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失。
5.持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備:反映企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則第42號——持有待售的非流動資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營》規(guī)定計提的持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
6.債權(quán)投資減值準(zhǔn)備:反映企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——融工具確認(rèn)和計量》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》等準(zhǔn)則，以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)進(jìn)行會計處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。當(dāng)期應(yīng)沖減的金額在“本期計提額”中以負(fù)數(shù)形式反映。
7.☆可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備:反映企業(yè)在期末對各項可供出售的金融資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，所計提的減值準(zhǔn)備。
8.☆持有至到期投資減值準(zhǔn)備:反映企業(yè)計提的持有至到期投資減值準(zhǔn)備。
9.長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備:反映企業(yè)按照可收回金額低于賬面價值的差額計提的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。
10.投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備:投資性房地產(chǎn)分為采用成本模式計量和采用公允價值模式計量，投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目是采用成本模式計量的后續(xù)計量，適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》的規(guī)定。
11.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備:反映企業(yè)按照可收回金額低于賬面價值的差額提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
12.在建工程減值準(zhǔn)備:根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》等規(guī)定計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
13.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備:反映企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則第5號——生物資產(chǎn)》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》準(zhǔn)則，根據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價值的差額提取的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
14.油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備:反映企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則第27號——石油天然氣開采》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》等準(zhǔn)則，按照可收回金額低于賬面價值的差額提取的油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
15.使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號——租賃》準(zhǔn)則，根據(jù)使用權(quán)資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價值的差額提取的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
16.無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備:反映企業(yè)按照可收回金額低于賬面價值的差額計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
17.商譽(yù)減值準(zhǔn)備:反映企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則第20號——企業(yè)合并》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》等準(zhǔn)則，根據(jù)購買方企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)資產(chǎn)公允價值的部分作為商譽(yù)確認(rèn)，于每一個會計年度進(jìn)行測試，商譽(yù)發(fā)生減值的，計入商譽(yù)減值準(zhǔn)備。
18.其他減值準(zhǔn)備:反映企業(yè)其他減值準(zhǔn)備。金融企業(yè)計提的“△貸款減值準(zhǔn)備”填列此處。
19.合并增加額、合并減少額:反映企業(yè)（集團(tuán)）因合并范圍變化而增加或減少的減值準(zhǔn)備金額。因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，應(yīng)調(diào)整合并期初數(shù)，不在本項目下反映。
20.資產(chǎn)價值回升轉(zhuǎn)回額:反映企業(yè)在以前會計期間計提的減值準(zhǔn)備，在本期期末因資產(chǎn)價值回升而轉(zhuǎn)回的金額。
21.轉(zhuǎn)銷額:反映企業(yè)在以前會計期間計提的減值準(zhǔn)備，在本期因資產(chǎn)處置、核銷等因素，轉(zhuǎn)銷的減值準(zhǔn)備金額。
22.在當(dāng)年損益中處理以前年度損失掛賬:反映企業(yè)按財務(wù)會計制度規(guī)定當(dāng)年消化處理2000年（企業(yè)會計制度頒布時間）以前發(fā)生且未處理的各類損失，包括無法收回的應(yīng)收款項、積壓存貨、應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤費用，以及歷史遺留問題掛賬等。該項目須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)逐戶、分明細(xì)項審計確認(rèn)，并在審計報告中加以詳細(xì)披露或作專項審計說明。
（四）表內(nèi)公式
1.行次:21行=（1+3+4……+20）行。
2.欄間:5欄=（2+3+4）欄，10欄=（6+7+8+9）欄，11欄=（1+5-10）欄。
（五）表間公式
13行1欄=財企01表41行“期初余額”欄；13行11欄=財企01表41行“期末余額”欄；21行10欄≥財企05表12行；若財企05表12行不為0，則21行6欄不為0；21行（2欄-6欄）=財企02表（31+32）行本期金額。
若封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5，且封面“執(zhí)行新準(zhǔn)則”中是否執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則為1,則9行=0、10行=0；若封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5，且封面“執(zhí)行新準(zhǔn)則”中是否執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則為2,則8行=0。
十、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項表［財企07表］
（一）基本內(nèi)容
本表反映企業(yè)各項稅金、保險等款項的負(fù)擔(dān)和上交情況。本表除第33行外只反映由企業(yè)承擔(dān)和上交的中國境內(nèi)的部分，不包括企業(yè)代扣代繳的應(yīng)由個人和外部單位承擔(dān)部分。第33行反映企業(yè)本年度實際向境外（含港澳臺地區(qū)）繳納的稅費金額。
（二）編制方法
本表應(yīng)根據(jù)企業(yè)當(dāng)年基礎(chǔ)會計資料及其他有關(guān)資料填列。企業(yè)填報時應(yīng)注意與財政、稅務(wù)等部門批準(zhǔn)、認(rèn)可的有關(guān)數(shù)據(jù)銜接一致。
（三）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋
1.石油特別收益金:反映根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)<石油特別收益金征收管理辦法》的通知>（財企〔2006〕72號）規(guī)定，由在中華人民共和國陸地領(lǐng)域和所轄海域獨立開采并銷售原油的企業(yè)繳納的石油特別收益金。
2.其他稅費:反映除表中所列各項稅費外，企業(yè)應(yīng)交納的城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅、印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅等所有其他各項稅費的交納情況。地方教育費附加應(yīng)填列在“教育費附加”項目中，不在本項目反映。進(jìn)口增值稅應(yīng)填列在“增值稅”項目中，不在本項目反映。其中“其他稅金”單獨反映。
3.基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險（含生育保險）、失業(yè)保險、工傷保險、住房公積金:指企業(yè)按國家規(guī)定繳納的“五險一金”情況，只反映由企業(yè)承擔(dān)的部分。
4.國有資本收益:反映根據(jù)財政部門有關(guān)國有資本收益收取管理辦法等規(guī)定，本年應(yīng)交和本年已交各級財政的國有資本收益。本項目僅由企業(yè)集團(tuán)本部填列，不包含國有及國有控股企業(yè)對其投資者的紅利。
5.本年應(yīng)交稅費總額:反映企業(yè)本年應(yīng)交的增值稅、消費稅、資源稅、城建稅、煙葉稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、教育費附加、石油特別收益金及其他稅費的合計總額。
6.本年實際上交稅費總額:反映企業(yè)本年實際上交的增值稅、消費稅、資源稅、城建稅、煙葉稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、教育費附加、石油特別收益金及其他稅費的合計總額。
7.本年實際支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險（含年金）總額:反映企業(yè)本年按照《財政部關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》（財企〔2003〕61號）、《企業(yè)財務(wù)通則》（財政部令第41號）、《財政部關(guān)于企業(yè)新舊財務(wù)制度銜接有關(guān)問題的通知》（財企〔2008〕34號）的有關(guān)規(guī)定實際支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險（含年金）金額，只反映由企業(yè)承擔(dān)的部分。
8.本年實際支付補(bǔ)充醫(yī)療保險總額:反映企業(yè)本年按照《財政部關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》（財企〔2003〕61號）、《企業(yè)財務(wù)通則》（財政部令第41號）的有關(guān)規(guī)定實際支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險金額，只反映由企業(yè)承擔(dān)的部分。
9.出口退稅情況:由外貿(mào)公司或有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)填列，包括未設(shè)置“應(yīng)收出口退稅”科目核算的工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)、委托代理出口企業(yè)、外輪供應(yīng)企業(yè)等按要求填列相關(guān)指標(biāo)。
（1）出口額（美元）:反映本年度企業(yè)出口產(chǎn)品（商品）收入額（含自營出口和代理出口）按加權(quán)平均匯率折算為美元的金額，本項目填列數(shù)應(yīng)與海關(guān)報關(guān)數(shù)保持一致。
（2）以前年度欠出口退稅:反映企業(yè)以前年度應(yīng)退未退的出口退稅，按上年末“應(yīng)收出口退稅”借方余額填列。
（3）本年度應(yīng)收出口退稅:企業(yè)按“應(yīng)收出口退稅”科目本期借方發(fā)生額合計填列。
（4）本年度已收出口退稅:反映企業(yè)本期實際已收到的出口退稅額，按“應(yīng)收出口退稅”本期貸方發(fā)生額合計填列。
10.本年實際繳納境外稅費總額:反映企業(yè)在境外（含港澳臺地區(qū)）實際繳納的稅費總額。
（四）表內(nèi)公式
1行=（2+3+4+5+6+7+10+11+12+13）行;7行=（8+9）行；15行=（16+……+20）行;32行=（29+30-31）行。
十一、基本情況表［財企08表］
（一）基本內(nèi)容
本表主要反映企業(yè)本年高質(zhì)量發(fā)展、產(chǎn)值、投資收益、固定資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)折舊、環(huán)境保護(hù)及生態(tài)恢復(fù)支出、捐贈、工業(yè)總產(chǎn)值、勞動總產(chǎn)值、社會貢獻(xiàn)總額等情況。
（二）編制方法
本表應(yīng)根據(jù)企業(yè)本年基礎(chǔ)會計資料及其他相關(guān)資料分析填列。
（三）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋
1.企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展有關(guān)情況:
（1）專利情況：
累計擁有有效專利數(shù)：截至報告期末處于專利權(quán)維持狀態(tài)的專利數(shù)量，包括發(fā)明專利、實用新型專利和外觀設(shè)計專利。
（2）本年科技資金來源與支出情況:
①本年科技資金來源合計按來源分為政府撥款、企業(yè)自籌和其他。
政府撥款:反映政府有關(guān)部門本年對本企業(yè)撥款到賬的資金總額。
企業(yè)自籌:反映本企業(yè)用于科技的自有資金、借入資金總額。
②本年研發(fā)（R&D）經(jīng)費投入：參照國家統(tǒng)計局《關(guān)于印發(fā)＜研究與試驗（R&D）投入統(tǒng)計規(guī)范（試行）＞的通知》（國統(tǒng)字〔2023〕47號）的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合中央企業(yè)實際情況，研發(fā)（R&D）經(jīng)費投入是指為實施科學(xué)研究與試驗發(fā)展，而實際發(fā)生的全部經(jīng)費支出，具體包括：
日常性支出：包括為實施研發(fā)活動以貨幣或?qū)嵨镄问街苯踊蜷g接支付給研發(fā)人員的勞動報酬（工資、獎金以及所有相關(guān)費用和福利），購置的原材料、燃料、動力、工器具等低值易耗品，以及各種相關(guān)直接或間接的管理和服務(wù)等支出。
購買固定資產(chǎn)、新技術(shù)、科研設(shè)備等支出：包括為實施研發(fā)活動而進(jìn)行固定資產(chǎn)建造、購置、改擴(kuò)建以及大修理等的支出（不含固定資產(chǎn)折舊），土地與建筑物支出、儀器與設(shè)備支出、資本化的計算機(jī)軟件支出、專利和專有技術(shù)支出等。對于研發(fā)活動與非研發(fā)活動的共用部分，應(yīng)按使用面積、時間等進(jìn)行合理分?jǐn)偂?br /> 其他支出：包括委托其他單位或與其他單位合作開展研發(fā)活動而支付給其他單位的全部經(jīng)費。
（3）科技人員:反映直接從事科技活動以及專門從事科技活動管理和為科技活動提供直接服務(wù)，累計從事科技活動的實際工作時間占全年制度工作時間10%及以上的人員。
研發(fā)人員:反映參與研究與試驗發(fā)展項目研究、管理和輔助工作的人員，包括項目（課題）組人員、企業(yè)科技行政管理人員和直接為項目（課題）活動提供服務(wù)的輔助人員。
2.投資收益:反映企業(yè)確認(rèn)的投資收益或投資損失。指企業(yè)長期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)、☆以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債、債權(quán)投資、☆可供出售金融資產(chǎn)、其他債權(quán)投資、☆持有至到期投資、其他權(quán)益工具投資、其他非流動金融資產(chǎn)、其他項目收益等在持有期間取得的投資收益；以及長期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)、☆以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債、債權(quán)投資、☆可供出售金融資產(chǎn)、其他債權(quán)投資、☆持有至到期投資、其他權(quán)益工具投資、其他非流動金融資產(chǎn)、其他項目收益等在處置時實現(xiàn)的損益。項目填報按照相關(guān)科目的會計規(guī)定分析填列。
3.本年固定資產(chǎn)投資額：反映企業(yè)本年度新增固定資產(chǎn)投資總額，不包括企業(yè)以非貨幣交易換入和債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)” “在建工程” “工程物資”等科目的借方發(fā)生額分析填列。
4.本年企業(yè)支付的環(huán)境保護(hù)及生態(tài)恢復(fù)支出:反映企業(yè)履行保護(hù)環(huán)境義務(wù)及生態(tài)恢復(fù)所發(fā)生的支出，具體包括:生產(chǎn)過程直接降低環(huán)境負(fù)荷的成本、生產(chǎn)過程間接降低環(huán)境負(fù)荷的成本、銷售及回收過程降低環(huán)境負(fù)荷的成本、企業(yè)環(huán)保系統(tǒng)的研究開發(fā)成本、企業(yè)配合社會地域的環(huán)保支援成本、由于企業(yè)活動而造成對土壤污染、自然破壞的修復(fù)成本及公害訴訟賠償金、罰金等方面的支出。其中，本年度上交政府統(tǒng)籌的支出，反映企業(yè)按規(guī)定上繳的可持續(xù)發(fā)展基金、提取的生態(tài)環(huán)境治理保證金以及其他直接列支的環(huán)境治理與生態(tài)恢復(fù)支出；本年度企業(yè)提取或據(jù)實列支的支出，反映已提取但實際未完全支出的，以提取統(tǒng)計。
本年企業(yè)支出的節(jié)能減排費用:反映企業(yè)用于節(jié)約能源，減少廢水、廢氣、廢渣等排放的全部支出。
5.本年對外捐贈支出總額：反映企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的救濟(jì)性、公益性及其他社會公共福利事業(yè)等捐贈支出總額。本指標(biāo)由負(fù)責(zé)對外捐贈管理的部門根據(jù)企業(yè)當(dāng)年對外捐贈的實際支出情況填列，財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核。
（1）救濟(jì)性捐贈：指企業(yè)支持國家鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略向特定地區(qū)、以及向受災(zāi)地區(qū)、慈善協(xié)會、企業(yè)慈善基金會、紅十字會、殘疾人聯(lián)合會、青少年基金會等社會團(tuán)體或者困難的社會弱勢群體和個人提供的用于生產(chǎn)、生活救濟(jì)、救助的捐贈。
（2）公益性捐贈：指企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈，包括向教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生醫(yī)療、體育事業(yè)和環(huán)境保護(hù)、節(jié)能減排、社會公共設(shè)施建設(shè)的捐贈。
6.工業(yè)總產(chǎn)值:按報告期內(nèi)實際銷售價格計算的工業(yè)產(chǎn)品總量。僅由工業(yè)企業(yè)填列。
7.勞動生產(chǎn)總值:指各種生產(chǎn)活動所創(chuàng)造的新增價值，按照收入法即由勞動者報酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余四個部分組成。各部分與會計指標(biāo)的基本對應(yīng)關(guān)系如下:
勞動者報酬:指勞動者從事生產(chǎn)活動應(yīng)獲得的全部報酬，參照“本年應(yīng)發(fā)職工薪酬總額”口徑。
生產(chǎn)稅凈額:指生產(chǎn)稅扣除生產(chǎn)補(bǔ)貼后的凈額。其中，生產(chǎn)稅主要包括:本年應(yīng)交的增值稅、稅金及附加等，參照“應(yīng)交稅費總額”減“應(yīng)交企業(yè)所得稅”口徑。扣除的生產(chǎn)補(bǔ)貼主要包括:儲備糧油價差款、預(yù)算彌補(bǔ)虧損及補(bǔ)貼和企業(yè)的出口退稅。
固定資產(chǎn)折舊:指企業(yè)本年提取的固定資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)折舊。
營業(yè)盈余:指企業(yè)本年的營業(yè)利潤加在營業(yè)外收入中列示的政府補(bǔ)助。
8.社會貢獻(xiàn)總額:反映企業(yè)工資、勞保退休統(tǒng)籌、其他社會福利支出、利息支出、應(yīng)交增值稅、應(yīng)交銷售稅金及附加、應(yīng)交所得稅、關(guān)稅、其他稅收、凈利潤和企業(yè)對外捐贈等。各部分與會計指標(biāo)的基本對應(yīng)關(guān)系如下:
工資:反映企業(yè)本年度應(yīng)發(fā)放的從業(yè)人員人工成本支出總額。
勞保退休統(tǒng)籌:反映企業(yè)在管理費用中列支的勞動保險費和失業(yè)保險費。
勞動保險費:反映企業(yè)離退休人員的養(yǎng)老金、價格補(bǔ)貼、離退休人員的醫(yī)療保險和工傷保險、職工退職金、6個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補(bǔ)助費、撫恤金、按規(guī)定支付給離退休干部的各項經(jīng)費。
其他社會福利支出:反映企業(yè)的福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、公益性捐贈等，但不包括盈余公積金中公益金部分。
利息支出:反映企業(yè)本年利息費用化和資本化支出金額，包括計入負(fù)債的永續(xù)債利息、優(yōu)先股股利。
關(guān)稅:反映企業(yè)在經(jīng)營進(jìn)出口業(yè)務(wù)中交納和代為交納的關(guān)稅。
其他稅收:反映企業(yè)本年列支的印花稅、土地使用稅、車船牌照使用稅和房產(chǎn)稅以及其他新增稅種等。
對外捐贈:反映本年發(fā)生的救濟(jì)性、公益性及其他社會公共福利事業(yè)等捐贈支出總額。
如為負(fù)數(shù)請?zhí)?。
（三）表內(nèi)公式
3行≥4行；3行≥7行；4行≥8行；5行≥6行≥8行；5行≥7行≥8行；11行=（12+13+14）行；15行=（16+19+22）行；16行≥（17+18）行；19行≥（20+21）行；23行≥24行；25行≥（26+27+28+29+30+31+32）行；33行=（34+35+36）行；38行≥（39+40+41）行。若封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5，且封面“執(zhí)行新準(zhǔn)則”中是否執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則為2,則27行=0、28行=0、29行=0、30行=0、31行=0。
（四）表間公式
9行“本年數(shù)”欄=財企04表14行第14欄；10行“本年數(shù)”欄=0-財企04表15行第14欄（合理性）；25行=財企02表25行；49行“本年數(shù)”欄=財企09表29行“本年數(shù)”+財企08表37行“本年數(shù)”+財企02表（34+36）行“本期金額”欄+財企07表(1行應(yīng)交數(shù)-10行應(yīng)交數(shù)-21行應(yīng)交數(shù)-22行應(yīng)補(bǔ)數(shù)-30行)； 50行≥財企09表（29+37）行+財企08表42行+財企02表40行+財企07表1行“應(yīng)交數(shù)/應(yīng)補(bǔ)數(shù)”欄+財企10表27行（合理性）；若通過數(shù)據(jù)計算得出“社會貢獻(xiàn)總額”為負(fù)數(shù)，則“社會貢獻(xiàn)總額”填列“0”。
十二、人力資源情況表［財企09表］
（一）基本內(nèi)容
本表主要反映企業(yè)的職工、不在崗職工及勞動關(guān)系處理、工資及福利情況。
（二）編制方法
本表應(yīng)根據(jù)企業(yè)本年基礎(chǔ)會計資料及其他相關(guān)資料分析填列。本表涉及職工人數(shù)情況填列的，應(yīng)按照人員與工資相匹配、“人隨工資走”原則填列，并與企業(yè)人事部門的口徑銜接一致。
（三）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋
1.企業(yè)人數(shù)情況（人）:
（1）年末從業(yè)人員人數(shù):反映年末在本企業(yè)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的全部人員。包括:在崗的職工（合同制職工）、臨時工及其他聘用、留用的人員，以及與法人單位簽訂勞務(wù)派遣合同的人員。
（2）本年平均從業(yè)人員人數(shù):反映企業(yè)本年12個月從業(yè)人員人數(shù)的算術(shù)平均值。
（3）年末職工人數(shù):反映企業(yè)年末人事關(guān)系或工資關(guān)系在本單位的固定職工及勞動合同制職工，不包括離休、退休人員等，但包含內(nèi)退下崗人員。企業(yè)“年末在崗職工人數(shù)”單獨列示。
（4）本年平均職工人數(shù):反映企業(yè)本年12個月職工人數(shù)的算術(shù)平均值。企業(yè)“本年平均在崗職工人數(shù)”單獨列示。
（5）年末勞務(wù)派遣人數(shù):反映年末企業(yè)已履行勞務(wù)派遣合同實際提供就業(yè)人員（該類就業(yè)人員的勞動合同由勞務(wù)承包單位與其簽訂，并由承包單位負(fù)責(zé)發(fā)放工資、辦理社會保險等事宜）的人數(shù)。
（6）本年平均勞務(wù)派遣人數(shù):反映企業(yè)本年已履行勞務(wù)派遣合同全年實際提供就業(yè)人次（1人工作1天為1個就業(yè)人次）除以年制度工作日數(shù)（250天）計算填列。
（7）年末離休人數(shù):反映企業(yè)年末已辦理離休手續(xù)的職工人數(shù)。
（8）年末退休人數(shù):反映企業(yè)年末已辦理退休手續(xù)的職工人數(shù)。
（9）實行工效掛鉤職工人數(shù):反映企業(yè)享受工效掛鉤工資的職工人數(shù)。
（10）未實行社會化管理的離退休人員人數(shù):根據(jù)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的《關(guān)于積極推進(jìn)企業(yè)退休人員社會化管理服務(wù)工作的意見》，企業(yè)退休人員社會化管理服務(wù)是指職工辦理退休手續(xù)后，采取管理服務(wù)工作與原企業(yè)分離，養(yǎng)老金實行社會化發(fā)放，人員移交城市街道和社區(qū)實行屬地管理，由社區(qū)服務(wù)組織提供相應(yīng)管理服務(wù)。不符合上述要求的離退休人員應(yīng)納入此項統(tǒng)計。
（11）年末黨員人數(shù):反映企業(yè)年末已加入中國共產(chǎn)黨的員工人數(shù)。其中，離退休干部職工黨員組織關(guān)系轉(zhuǎn)到居住地社區(qū)黨組織的，不反映在年末黨員人數(shù)中；將黨員組織關(guān)系保留在原單位的離退休干部職工，反映在年末黨員人數(shù)中。
2.企業(yè)不在崗職工及勞動關(guān)系處理情況:
（1）年初不在崗職工人數(shù)（人）:反映年初檔案關(guān)系在本企業(yè)或與企業(yè)簽訂勞動合同關(guān)系尚未到期的人員實際不在崗人數(shù)。
（2）年末不在崗職工人數(shù)（人）:反映年末檔案關(guān)系在本企業(yè)或與企業(yè)簽訂勞動合同關(guān)系尚未到期的人員實際不在崗人數(shù)。
（3）本年累計解除勞動關(guān)系人數(shù):反映企業(yè)當(dāng)年與職工解除勞動關(guān)系人數(shù)。其中:“需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償人數(shù)”單獨列示，反映按照《中華人民共和國勞動合同法》等規(guī)定需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)娜藬?shù)。
（4）本年累計支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額:反映企業(yè)按規(guī)定與職工解除勞動關(guān)系所支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額，其中財政負(fù)擔(dān)部分單列。
3.工資及福利情況:
（1）本年應(yīng)發(fā)職工薪酬總額:反映企業(yè)本年實際承擔(dān)的為接受職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償，根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目及其他相關(guān)科目的本年發(fā)生額分析填列。
（2）本年實際發(fā)放職工薪酬總額:反映企業(yè)本年度實際發(fā)放的為接受職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。其中“本年實際發(fā)放職工工資總額”“本年支付的勞務(wù)派遣金額”單獨填列。
（3）本年支付的勞務(wù)派遣金額:反映企業(yè)為將有關(guān)工作（如服務(wù)性工作）以勞務(wù)形式整體外包給其他單位或個人簽訂的勞務(wù)派遣合同中本年實際履行的合同金額。
（4）本年支付的離退休人員養(yǎng)老金及福利性補(bǔ)助:反映企業(yè)本年度實際發(fā)放的離退休人員養(yǎng)老金及各項補(bǔ)助，不包括離退休人員通過社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金以及企業(yè)支付給離退休人員的醫(yī)藥費。
（5）本年支付的企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬總額:按照企業(yè)負(fù)責(zé)人本年實際收到的薪酬總額填列。企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬主要由基本年薪、績效年薪、本年兌現(xiàn)的中長期激勵收益組成，按照本年實際發(fā)放數(shù)填報。本年實際發(fā)放數(shù)應(yīng)包括本年的基本年薪、上年度績效年薪本期兌現(xiàn)部分、本年兌現(xiàn)的上一任期績效年薪延期兌現(xiàn)部分?；灸晷绞侵钙髽I(yè)負(fù)責(zé)人年度基本收入，績效年薪是指與企業(yè)負(fù)責(zé)人本年經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果相聯(lián)系的收入，本年兌現(xiàn)的中長期激勵收益是指根據(jù)經(jīng)薪酬審核部門批準(zhǔn)的股權(quán)激勵計劃，負(fù)責(zé)人行權(quán)或兌現(xiàn)取得的收益。未實行年薪制的企業(yè)，負(fù)責(zé)人薪酬主要由工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼組成。負(fù)責(zé)人本年取得的其他貨幣收入，一并填報。
（6）企業(yè)負(fù)責(zé)人人數(shù):按照企業(yè)本年的負(fù)責(zé)人人數(shù)填列。企業(yè)負(fù)責(zé)人是指企業(yè)的董事長、黨委書記（黨組書記）、總經(jīng)理（總裁）、監(jiān)事長以及其他企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員（包括副董事長、黨委副書記、副總經(jīng)理、總會計師、總經(jīng)濟(jì)師、執(zhí)行董事等）。本項目不包括在企業(yè)兼職不兼酬的企業(yè)負(fù)責(zé)人人數(shù)。合并報表按匯總口徑填列。
（7）本年支付的職工福利費:反映企業(yè)本年度實際支付的職工福利費總額，含離退休統(tǒng)籌外費用。
（8）本年提取的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費:反映企業(yè)在本年度按規(guī)定比例提取的專項用于職工教育和培訓(xùn)的費用。
（9）本年支付的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費:反映企業(yè)在本年度對本單位職工教育和培訓(xùn)方面實際發(fā)生的全部支出。
（三）表內(nèi)公式
2行≥5行+8行；4行≥5行；4行≥（5+23）行；4行≥12行；4行≥12行；4行≥13行；4行≥14行；4行≥15行；4行≥16行；4行≥17行；4行+10行+11行≥20行（合理性）；6行≥7行；若9行>0，則33行>0；10行本年數(shù)≤上年數(shù);（10+11）行≥19行；24行≥25行；26行≥27行；若25行>0，則26行>0；若26行>0，則25行>0；30行≥（31+33）行；31行≥32行；34行≥（35+36）行；38行、39行不為負(fù)；若38行＞0，則39行＞0；若39行＞0，則38行＞0；若29行>0，則3行>0。
（四）表間公式
若財企07表16行“本年應(yīng)交數(shù)/應(yīng)補(bǔ)數(shù)”欄＞0，則12行＞0；若財企07表25行＞0，則13行＞0；若財企07表17行“本年應(yīng)交數(shù)/應(yīng)補(bǔ)數(shù)”欄＞0，則14行＞0；若財企07表26行“本年應(yīng)交數(shù)/應(yīng)補(bǔ)數(shù)”欄＞0，則15行＞0；若財企07表18行“本年應(yīng)交數(shù)/應(yīng)補(bǔ)數(shù)”欄＞0，則16行＞0；若財企07表19行“本年應(yīng)交數(shù)/應(yīng)補(bǔ)數(shù)”欄＞0，則17行＞0；若12行＞0，則財企07表16行“本年應(yīng)交數(shù)/應(yīng)補(bǔ)數(shù)”欄＞0；若13行＞0，則財企07表25行＞0；若14行＞0，則財企07表17行“本年應(yīng)交數(shù)/應(yīng)補(bǔ)數(shù)”欄＞0；若15行＞0，則財企07表26行“本年應(yīng)交數(shù)/應(yīng)補(bǔ)數(shù)”欄＞0；若16行＞0，則財企07表18行“本年應(yīng)交數(shù)/應(yīng)補(bǔ)數(shù)”欄＞0；若17行＞0，則財企07表19行“本年應(yīng)交數(shù)/應(yīng)補(bǔ)數(shù)”欄＞0。
十三、帶息負(fù)債情況表［財企10表］
（一）基本內(nèi)容
本表主要反映企業(yè)（包括金融企業(yè)）各項帶息負(fù)債本金情況。補(bǔ)充資料反映企業(yè)的帶息負(fù)債成本情況、計入權(quán)益的融資情況以及境外發(fā)債情況。
（二）填報方法
企業(yè)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中的“短期借款”“交易性金融負(fù)債”“☆以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債”“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”“其他流動負(fù)債”“長期借款”“應(yīng)付債券”“租賃負(fù)債”“長期應(yīng)付款”“其他非流動負(fù)債”等科目分析填列。其中，帶息負(fù)債不含帶△的金融企業(yè)專用科目，及不帶△的類金融企業(yè)相應(yīng)負(fù)債（如融資租賃公司為開展租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的銀行借款），但金融企業(yè)和類金融企業(yè)的其他負(fù)債應(yīng)分析填列。企業(yè)持有的外幣帶息負(fù)債，應(yīng)按照外幣折人民幣的金額填列，外幣折人民幣時應(yīng)以12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應(yīng)幣種匯率的中間價折算。編制說明中未作解釋的內(nèi)容以企業(yè)目前所執(zhí)行的會計核算制度為依據(jù)。
（三）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋
1.短期融資券（含超短期融資券）:反映企業(yè)在銀行間債券市場發(fā)行和交易的在一年期限內(nèi)還本付息的有價證券。
2.應(yīng)付債券:反映剩余期限一年以上的各類債券，包含歸類為金融負(fù)債的永續(xù)債、優(yōu)先股。
3.中期票據(jù)、企業(yè)債券、公司債券:分別反映剩余期限一年以上的各類債券。
4.租賃負(fù)債：反映資產(chǎn)負(fù)債表日承租人企業(yè)尚未支付的租賃付款額的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“租賃負(fù)債”科目的期末余額填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償?shù)淖赓U負(fù)債的期末賬面價值，在“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”項目反映。
5.利息支出總額:反映企業(yè)當(dāng)年全部利息支出金額，包括利息費用化和資本化金額，包括計入負(fù)債的永續(xù)債利息、優(yōu)先股股利。應(yīng)與“帶息負(fù)債”保持同口徑填列。
6.利息資本化金額:反映企業(yè)本年度符合資本化確認(rèn)條件并計入相關(guān)資產(chǎn)成本的全部借款利息。
7.帶息負(fù)債融資成本率:反映企業(yè)當(dāng)年帶息負(fù)債平均資本成本，由利息支出總額除以平均帶息負(fù)債余額（按月平均）計算。
8.計入權(quán)益的融資本金余額：反映企業(yè)截至本年度末發(fā)行的永續(xù)債、優(yōu)先股、并表基金的融資本金余額情況。既包括公募發(fā)行的，也包括私募發(fā)行的；既包括境內(nèi)發(fā)行的，也包括境外發(fā)行的；既包括集團(tuán)合并報表歸屬于母公司權(quán)益的，也包括在集團(tuán)合并報表少數(shù)股東權(quán)益列示的。表外融資的不填，不屬于永續(xù)債、優(yōu)先股、并表基金融資，未作為永續(xù)債、優(yōu)先股、并表基金核算的不填，與會計核算保持一致。
9.永續(xù)債：反映企業(yè)截止期末發(fā)行的永續(xù)債本金余額，包括永續(xù)債券和其他永續(xù)債，其中永續(xù)債券指：可續(xù)期企業(yè)債、可續(xù)期公司債、永續(xù)類非金融企業(yè)債務(wù)融資工具（含北金所永續(xù)債權(quán)融資計劃）、永續(xù)類金融債券等權(quán)益融資工具，其他永續(xù)債指永續(xù)信托計劃、永續(xù)保險債權(quán)投資計劃和其他類似融資工具。
10.并表基金：指反映企業(yè)截至期末通過并表基金融資的本金余額，即通過并表型ABN/ABS等合伙并表型資產(chǎn)證券化模式從集團(tuán)外籌集，在集團(tuán)合并報表少數(shù)股東權(quán)益列示的權(quán)益資金。
11.計入未分配利潤的融資成本：反映企業(yè)計入所有者權(quán)益的永續(xù)債、優(yōu)先股、并表基金當(dāng)年發(fā)生的列支未分配利潤的融資成本，既包括列支集團(tuán)母公司未分配利潤的，也包括列支各級子企業(yè)未分配利潤的。
12.境外發(fā)行外幣債券余額：反映企業(yè)集團(tuán)所屬境內(nèi)外子企業(yè)截至本年末在境外發(fā)行的外幣債券（含永續(xù)債券）票面本金余額,以人民幣填列。各明細(xì)項按各類債券的實際幣種填列。
13.境外發(fā)行人民幣債券余額：反映企業(yè)集團(tuán)所屬境內(nèi)外子企業(yè)截至本年末在境外發(fā)行的人民幣債券票面本金余額。
（三）表內(nèi)公式
1行=（2+5+10+11+12）行；2行≥（3+4）行；5行≥（6+7+8+9）行；12行≥（13+14）行；15行=（16+19+23）行；16行≥（17+18）行；19行≥（20+21+22）行；23行≥24行；25行=（1+15）行；27行≥28行；31行=（32+33+36）行；33行=34行+35行；37行=38行+39行+40行；若封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5，且封面“執(zhí)行新準(zhǔn)則”中是否執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則為2,則10行=0；若封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5，且封面“執(zhí)行新準(zhǔn)則”中是否執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則為1,則11行=0。
（四）表間公式
（1行、2行、5行、10行、11行、15行、16行、19行、24行、25行）年初余額、年末余額≤企財01表（103行、76行、101行、79行、80行、118行、106行、107行、110行、119行）期初余額、期末余額；（27-28）行=財企02表20行“本期金額”欄；32行≥財企01表130行；33行≥財企01表131行。
十四、關(guān)于報表金額單位
本套報表分戶填報金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總上報時由計算機(jī)轉(zhuǎn)換成“萬元”單位。