遞延所得稅通俗解釋(遞延所得稅的定義)

1.馬靖昊：正是由于咱會計人的糾結(jié)，才整出了遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債這檔子事，它們實際上是應交稅費－應交所得稅的替身。具體是正數(shù)還是負數(shù)，就需要看企業(yè)的實際情況了。這個過程中往往伴隨著企業(yè)保守得財務規(guī)則，最重要得表現(xiàn)是企業(yè)通過加大預提成本和減值準備，減少當期企業(yè)利潤。

2.2023年：由于虧損，不需要繳納所得稅?？偨Y(jié)：這就是會計之美，遞延所得稅的通俗解釋遞延所得稅的通俗解釋，就是由于會計和稅法的核算差異，導致企業(yè)的計稅基礎和賬面價值出現(xiàn)了差異，為了解決這個差異遞延所得稅應運而生。通俗的講就是會計上認定的所得稅費用與按照稅務口徑認定的應交稅費金額不一致時，將暫時性差異在資產(chǎn)負債表和利潤表上進行平衡的項目。

3.遞延所得稅資產(chǎn)：好人終有好報，就怕你等不到那一天；遞延所得稅負債：出來混的，企業(yè)會計核算的時候，適用的規(guī)則是權(quán)責發(fā)生制原則，是企業(yè)在計算稅款時，稅法可不認會計的權(quán)責發(fā)生制。

4.遞延所得稅可以分為相對的兩個部分，即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。

5.用精煉的語言闡述深刻的財務邏輯，如文章得到您的認可，希望您看完后朋友圈或者點一下右下角的在看，當時間成熟了，企業(yè)肯定還是需要上交國家。

6.遞延所得稅資產(chǎn)的具體金額和企業(yè)適用的稅率有直接的關系。遞延所得稅負債的具體金額等于當期應納稅暫時性差異變動額乘以企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率。

1.我一直倡導在稅務處理上采用應付稅款法，不提倡采用資產(chǎn)負債表債務法。

2.要進一步理解好遞延所得稅，還得給大伙說說應付稅款法和資產(chǎn)負債表債務法的區(qū)別：應付稅款法充分體現(xiàn)了咱會計人表里如一地聽稅務的話，"所得稅費用"與"應交稅費－應交所得稅"完全一致；而資產(chǎn)負債表債務法表現(xiàn)出咱會計人的糾結(jié)，交稅時不敢不聽稅務的，做賬時發(fā)一下。分割線理解：當會計與稅務產(chǎn)生收入、支出的暫時性差異時，應當以會計口徑計算所得稅費用，以稅務口徑計算應交所得稅，二者之差通過待攤、預提來調(diào)整，其中待攤費用使用遞延所得稅資產(chǎn)科目，預提費用使用遞延所得稅負債科目。企業(yè)在計算所得稅的時候，遞延所得稅的問題也是無法躲避。

3.等到企業(yè)符合條件了，就可以用提前已經(jīng)預付的錢，來抵扣需要繳納的企業(yè)所得稅。遞延所得稅的存在就是為了使利潤與所得稅的配比。

4.仍然不需要繳納所得稅，故所得稅費用：0小結(jié)：很好理解上面的例子，公司2年沒有盈利不需要繳納所得稅，是正數(shù)的情況下，意味著企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，大于通過會計利潤計算出來的金額；意味著企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，小于通過會計利潤計算出來的金額。

5.如果預期有足額應納稅所得額可彌補虧損并經(jīng)稅局認可，可確認遞延所得稅資產(chǎn)并減少所得稅費用，所得稅費用可能為負數(shù)，凈利潤自然大于利潤總額。

6.遞延所得稅既不屬于債權(quán)資產(chǎn)，也不屬于具有實際支付意義的負債，只是一個平衡項目。

1.遞延所得稅負債就是企業(yè)企業(yè)應交未交的稅款。智能財務作為一種新型的財務管理模式在現(xiàn)代財務管理環(huán)境下應運而生，它試圖借助機器智能部件（包括智能軟件和智能硬件）和人類財務專家共同組成的人機協(xié)同系統(tǒng)，去完成組織中復雜的業(yè)務和財務管理活動，并在管理中不斷擴大、延伸和部分替代人類財務專家的作用。

2.在這樣的情況下，遞延所得稅不得不被推到舞臺的中心，最后給大伙一條小建議：大家采用資產(chǎn)負債率分析企業(yè)的償債能力時，最好剔除長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等項目，原因是它們無任何變現(xiàn)能力。

3.費用調(diào)整得與應交稅費一致，就整出了遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債兩個科目。遞延所得稅具有一定的稅務規(guī)劃意義。

4.從萬科和格力的遞延所得稅資產(chǎn)的保守處理，可以讓我們從資產(chǎn)負債表中發(fā)現(xiàn)優(yōu)秀的公司。這或者體現(xiàn)企業(yè)的稅務規(guī)劃能力，或者體現(xiàn)稅法的鼓勵與限制政策。

5.假設稅率25%、在沒有遞延所得稅的世界里。遞延所得稅資產(chǎn)舉個栗子：購入一項固定資產(chǎn)原值20萬，會計按1年計提折舊，每年計提折舊20萬，稅務覺得這項固定資產(chǎn)至少能使用2年，要求按2年計提折舊，每年提10萬，稅前利潤100萬（無殘值）。遞延所得稅即可能是正數(shù)也是可能是負數(shù)。

6.造成遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債出現(xiàn)的罪魁禍首，就是權(quán)責發(fā)生制原則。

7.當企業(yè)存在遞延所得稅負債的時候，就是說企業(yè)存在欠稅務局錢的情況，是這個錢企業(yè)不能一直欠著。