保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員個稅計(jì)算器(保險(xiǎn)代理個人所得稅計(jì)算器)

1.日本的外籍個人自2023年8月入境，在2023年5月出境，雖然其在境內(nèi)總停留天數(shù)超過183天，其2023年與2023年均屬于不超過183天的范圍，其境外支付的工資在境內(nèi)無個人所得稅納稅義務(wù)。與此前政策相比，本次政策調(diào)整主要有以下兩點(diǎn)：首先是傭金收入的計(jì)稅依據(jù)發(fā)生變化。

2.個人保險(xiǎn)代理人取得的傭金、獎勵和勞務(wù)費(fèi)等相關(guān)收入都屬于傭金收入（不含增值稅），應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目繳納個人所得稅。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3.根據(jù)上述文件規(guī)定，該天數(shù)指的是在一個納稅年度中，根據(jù)個人所得稅法實(shí)施條例第四十六條規(guī)定，稅法和本條例所規(guī)定的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。其次是展業(yè)成本的計(jì)算基數(shù)變化。

4.外籍個人所得稅計(jì)算的幾個時間節(jié)點(diǎn)計(jì)算外籍個人所得稅時，期間的概念非常重要，包括居住期間、工作期間、183天、1年、5年等重要的概念，這些會影響個人所得稅稅額計(jì)算以及納稅義務(wù)的判定，在此事項(xiàng)上產(chǎn)生的誤區(qū)，主要是對上述期間的概念理解與計(jì)算不準(zhǔn)確。

5.由于在購買保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金的時候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對于投保人有一定的稅收優(yōu)惠。

1.個人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，即指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時再繳納稅款。

2.凡稅收協(xié)定規(guī)定的停留期間以歷年或納稅年度計(jì)算的，應(yīng)自當(dāng)年1月1日起至12月31日止的期間計(jì)算居住時間；凡稅收協(xié)定規(guī)定的停留期間以任何12個月或365天計(jì)算的，應(yīng)自締約國對方居民個人來華之日起，跨年度在任何12個月或365天內(nèi)計(jì)算其居住時間?？紤]到這期間物價上漲因素，這一產(chǎn)品實(shí)際能起到個稅減負(fù)作用。

3.為了更好理解新政策，專業(yè)人士舉例說明具體計(jì)算方法：根據(jù)《公告》，個人保險(xiǎn)代理人以其取得傭金收入，減去地方稅費(fèi)附加及展業(yè)成本，以及稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，其余額為應(yīng)納稅所得額，按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目繳納個人所得稅。還包括其他的各項(xiàng)所得，如境外個人經(jīng)營所得，境外租金所得等，也需在境內(nèi)繳納個人所得稅。是指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時再繳納個人所得稅。

4.個人實(shí)際領(lǐng)(支)取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時，免征個人所得稅。即使不考慮這期間物價上漲的因素，這一產(chǎn)品所起到的個稅減負(fù)作用，還意味著遲緩繳稅等好處。

5.單位和個人超過上述規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的住房公積金，應(yīng)將超過部分并入個人當(dāng)期的工資、薪金收入、計(jì)征個人所得稅。

6.營改增前是以含營業(yè)稅的傭金收入作為計(jì)稅依據(jù)，營改增后以不含增值稅的傭金收入為計(jì)稅依據(jù)。

1.本《公告》發(fā)布后，以傭金收入減去地方稅費(fèi)附加余額的40%確認(rèn)展業(yè)成本。

2.從該條規(guī)定可以看出，滿5年納稅義務(wù)的判定，是自居住滿5年后的各年度開始計(jì)算的，全部所得納稅；境內(nèi)所得納稅；不足90天的，不可以按照個人所得稅法實(shí)施條例第七條的規(guī)定確定納稅義務(wù)，可以從再次居住滿1年的年度起重新計(jì)算5年期限。個人所得稅的定義為個人取得的各項(xiàng)所得征收的所得稅。

3.2023年我國將個稅起征點(diǎn)從2000元上調(diào)至3500元，使得繳納個稅的人數(shù)從8400萬降到了2400萬。關(guān)于此條的誤區(qū)，經(jīng)常發(fā)生在納稅人忽略納稅年度是自公歷1月1日起至12月31日止，以及臨時離境和累計(jì)離境的計(jì)算。

4.展業(yè)成本以保險(xiǎn)代理人每次收入額的40%計(jì)算。稅率表工資、薪金所得適用個人所得稅累進(jìn)稅率表注：本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額;含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

5.這種產(chǎn)品非常通行，可通過降低個人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，鼓勵居民購買養(yǎng)老保險(xiǎn)。第四十六條規(guī)定，稅法和本條例所說的納稅年度。

6.家稅務(wù)總局關(guān)于個人保險(xiǎn)代理人稅收征管有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第45號）對個人保險(xiǎn)代理人等取得的傭金收入個人所得稅計(jì)算方法進(jìn)行了調(diào)整。