國家稅務總局云南省稅務局關于調整電子稅務局代開發(fā)票功能的溫馨提示

國家稅務總局云南省稅務局關于調整電子稅務局代開發(fā)票功能的溫馨提示

尊敬的納稅人：

　　根據國家稅務總局統(tǒng)一部署要求，云南省電子稅務局已對代開發(fā)票功能進行相應調整，具體調整內容如下,請知曉。

　　一、代開增值稅專用發(fā)票中新增以下內容：

　　(一)小規(guī)模納稅人若代開發(fā)票月銷售額小于等于10萬(季度30萬)，教育費附加、地方教育費附加在代開發(fā)票時全免。

　　(二)小規(guī)模納稅人若代開發(fā)票月銷售額大于10萬(季度30萬)小于等于15萬(季度45萬)，征收教育費附加、地方教育費附加規(guī)則如下：

　　1.若本次代開發(fā)票前，月代開發(fā)票累計銷售額小于等于10萬(或季度小于等于30萬)，但累計本次代開預繳后大于10萬(或季度大于30萬)，則在錄入本次代開銷售額時彈窗提示“該納稅人本月(或季度)銷售額已累計超過10萬(30萬)，兩項附加費不適用財稅〔2023〕12號文件免征政策，適用財稅〔2023〕13號文件減半政策。”，同時減半補征本月(或季)全部代開增值稅專用發(fā)票所對應的教育費附加、地方教育附加，其計征依據為代開專票累計繳納的增值稅稅額。

　　2.若本次代開發(fā)票前，月代開發(fā)票累計銷售額已大于10萬(或季度大于30萬)，則在錄入本次代開銷售額時彈窗提示“該納稅人本月(或季度)銷售額已累計超過10萬(30萬)，兩項附加費不適用財稅〔2023〕12號文件免征政策，適用財稅〔2023〕13號文件減半政策。”，同時減半征收本次教育費附加、地方教育費附加。

　　申報的月增值稅銷售額大于10萬(季度30萬)時，若月代開發(fā)票累計銷售額小于等于10萬(季度30萬)，且存在月代開專票的銷售額時，需要在申報環(huán)節(jié)一次性征收當月全部代開專票對應的教育費附加、地方教育費附加。

　　二、代開增值稅普通發(fā)票中新增以下內容：

　　(一)小規(guī)模納稅人若代開發(fā)票月銷售額小于等于10萬(季度30萬)，教育費附加、地方教育費附加在代開發(fā)票時全免。

　　(二)小規(guī)模納稅人若代開發(fā)票月銷售額大于10萬(季度30萬)小于等于15萬(季度45萬)，征收教育費附加、地方教育費附加規(guī)則如下：

　　1.代開增值稅普通發(fā)票時，無增值稅稅額，不收教育費附加、地方教育費附加。

　　2.若本次代開發(fā)票前，月代開發(fā)票累計銷售額小于等于10萬(或季度小于等于30萬)，但累計本次代開預繳后大于10萬(或季度大于30萬)，則在錄入本次代開銷售額時彈窗提示“該納稅人本月(或季度)銷售額已累計超過10萬(30萬)，兩項附加費不適用財稅〔2023〕12號文件免征政策，適用財稅〔2023〕13號文件減半政策。”，同時減半補征本月(或季)全部代開增值稅專用發(fā)票所對應的教育費附加、地方教育附加，其計征依據為代開專票累計繳納的增值稅稅額。

　　納稅人在代開環(huán)節(jié)只繳納增值稅而未繳納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的情況下，系統(tǒng)限定不得開具發(fā)票，教育費附加和地方教育附加免征的情況除外。

國家稅務總局云南省稅務局

2023年5月12日