2023年度個人所得稅專項附加扣除信息確認(rèn)開始

關(guān)于個人所得稅專項附加扣除信息2023年度確認(rèn)的通知

各位同仁：

　　根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)》第九條的規(guī)定：納稅人次年需要繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年12月31日前對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)。若未及時確認(rèn)，前期已填報的扣除信息將自動視同有效并延長至2023年。

　　建議各位同仁2023年度較上年無變動的，也確認(rèn)自己的信息是否填寫正確。因為系統(tǒng)在不斷升級的過程中進(jìn)行了調(diào)整、個人本身信息變化或之前申報時信息填寫錯誤，很可能會造成之后的信息失效、不符合扣除條件、單位無法下載等問題。

　　有以下情形之一的，必需要登陸個人所得稅APP，對涉及項目進(jìn)行修改。

　　1.想修改2023年贍養(yǎng)老人、子女教育、住房貸款利息的扣除比例;

　　2.有老人在2023年去世，2023年不能再申請贍養(yǎng)老人專項附加扣除;

　　3.夫妻一方不再申請住房貸款利息專項附加扣除，在2023年由另一方申報;

　　4.房租和房貸需要替換扣除的情況，即：2023年不再申報住房租金，改為申報住房貸款利息，或2023年不再申報住房貸款利息，改為申報住房租金。

　　特別提醒各位同仁檢查專項附加扣除信息中的申報方式，需選擇扣繳義務(wù)人申報，然后選擇本單位。

　　詳細(xì)確認(rèn)及修改步驟，請見附件。

***財務(wù)處

2023年12月1日

個稅APP端|確認(rèn)操作步驟

　　情形(一)

　　?2023年的專項附加扣除信息無變動，只需在2023年基礎(chǔ)上確認(rèn)即可。

　　①打開個人所得稅APP-首頁-“專項附加扣除填報”-選擇“扣除年度”——“一鍵帶入”;如下圖1、圖2：

　?、谝罁?jù)提示“將帶入2023年度信息，請確認(rèn)是否繼續(xù)?”或者“您在2023年度已存在專項附加扣除信息，如果繼續(xù)確認(rèn)，將覆蓋已存在的專項附加扣除信息!”，確認(rèn)后點(diǎn)擊“確定”;如下圖3、圖4：

　　③打開“待確認(rèn)”狀態(tài)的專項附加扣除，核對信息;如有修改，可以點(diǎn)擊“修改”，信息確認(rèn)后點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”。如下圖5、圖6：

　　注意：如有“已失效”狀態(tài)的信息，則需先刪除之后才能點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”。

　?、茳c(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”后，信息則提交成功。不需要重復(fù)確認(rèn)，否則之前確認(rèn)的信息會顯示已作廢，系統(tǒng)會以最新確認(rèn)的信息為準(zhǔn)。如下圖7、圖8：

　　用戶可以在確認(rèn)之后在APP中點(diǎn)擊首頁-專項附加扣除信息查詢-選擇扣除年度“2023”-查看已提交的信息，如有變動可以選擇作廢或修改。

　　情形(二)

　　?2023年需對已填寫的信息進(jìn)行修改。

　　如：需要修改申報方式、扣除比例、相關(guān)信息等，則需點(diǎn)擊“待確認(rèn)”之后進(jìn)入相關(guān)修改頁面進(jìn)行修改。注：此方式只能修改部分信息。

　　如：需要修改基本信息：先進(jìn)入2023年的信息頁面，修改后再重新確認(rèn)。在APP中點(diǎn)擊首頁-專項附加扣除信息查詢-選擇年份2023年，修改之后再確認(rèn)2023年的信息。

　　舉例：用戶需修改贍養(yǎng)老人的分?jǐn)偙壤?/p>

　　點(diǎn)擊“待確認(rèn)”狀態(tài)的贍養(yǎng)老人信息，點(diǎn)擊“修改”-“修改分?jǐn)偡绞?rdquo;，修改成功后返回“待確認(rèn)”界面，再點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”。

　　情形(三)

　　?2023年需要作廢專項附加扣除項目。

　　比如2023年不再申請贍養(yǎng)老人專項附加扣除。

　　點(diǎn)擊“待確認(rèn)”狀態(tài)的贍養(yǎng)老人信息，點(diǎn)擊“刪除”，再點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”。如下圖9、圖10：

　　情形(四)

　　?2023年需要新增專項附加扣除項目。

　　比如2023年新增子女教育扣除，需要申報填寫。

　　先按情形(1)步驟確認(rèn)之前申報的其他不需修改的專項附加扣除信息后，點(diǎn)擊APP首頁-專項附加扣除填報。如下圖11、圖12：

　　情形(五)

　　?2023年首次填寫專項附加扣除。

　　直接選擇首頁的“專項附加扣除填報”。如上圖11、圖12。

電腦網(wǎng)頁端|確認(rèn)操作步驟

　　▲進(jìn)入網(wǎng)頁端：自然人電子稅務(wù)局

　?、偃缒?023年已填報過專項附加扣除信息，并需要在2023年繼續(xù)享受,請及時關(guān)注相關(guān)信息是否發(fā)生變化(首頁【專項附加扣除填報】一【扣除年度】選擇“2023”一“快捷填報”欄【一鍵帶入】);如有變化，請及時修改。

　?、谌缒丛顖筮^專項附加扣除信息，但2023年有符合條件的專項附加扣除可以享受，您可點(diǎn)擊首頁【專項附加扣除填報】一【扣除年度】選擇“2023”點(diǎn)擊相應(yīng)扣除項目進(jìn)行填報。

　　情形(一)

　　?2023年的專項附加扣除信息無變動，只需在2023年基礎(chǔ)上確認(rèn)即可。

　　情形(二)

　　?2023年需對已填寫的信息進(jìn)行修改。

　　如：需要修改申報方式、扣除比例、相關(guān)信息等，則需點(diǎn)擊“查看”之后進(jìn)入相關(guān)修改頁面進(jìn)行修改;如需修改基本信息，可先進(jìn)入2023年的信息頁面修改后再重新確認(rèn)。

　　情形(三)

　　?2023年需要作廢專項附加扣除項目。

　　比如2023年不再申請贍養(yǎng)老人專項附加扣除。

　　點(diǎn)擊“刪除”后，一鍵確認(rèn)即可。

　　情形(四)

　　?2023年需要新增專項附加扣除項目。

　　比如2023年新增子女教育扣除，需要申報填寫。

　　先按情形(1)步驟確認(rèn)之前申報的其他不需修改的專項附加扣除信息后，選擇扣除年度，點(diǎn)擊相應(yīng)的扣除項目進(jìn)行填報。

　　注意：如有“已失效”狀態(tài)的信息，則需先刪除之后才能點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”。

　　情形(五)

　　?2023年首次填寫專項附加扣除。

　　直接選擇扣除年度，點(diǎn)擊相應(yīng)的扣除項目填報即可。

　　看下面：如果發(fā)現(xiàn)有您滿足的條件的話，您就可以填報啦~

專項附加扣除|申報條件

　　子女教育的扣除范圍和扣除標(biāo)準(zhǔn)

　　子女教育專項附加扣除的扣除主體是子女的法定監(jiān)護(hù)人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的法定監(jiān)護(hù)人的，比照執(zhí)行。

　　子女的范圍包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女，也包括未成年但受到本人監(jiān)護(hù)的非子女。

　　子女教育按照每個子女每年12000元(每月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

　　學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。學(xué)歷教育，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。

　　納稅人子女在境內(nèi)接受教育的，享受子女教育專項扣除不需留存任何資料。納稅人子女在境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。

　　繼續(xù)教育的扣除范圍和扣除標(biāo)準(zhǔn)

　　納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。

　　納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

　　學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，為在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書的當(dāng)年。

　　納稅接受學(xué)歷繼續(xù)教育，不需保存相關(guān)資料。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查。

　　住房貸款利息的扣除主體、范圍和扣除標(biāo)準(zhǔn)

　　納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款，為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。

　　納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

　　經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

　　為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過240個月。

　　住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。

　　住房租金的扣除主體、范圍和扣除標(biāo)準(zhǔn)

　　納稅人及配偶在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定享受住房租金專項附加扣除。

　　住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除，夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除住房租金支出。

　　夫妻雙方不得同時分別享受住房貸款利息和住房租金扣除。

　　具體扣除標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　(一)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元;

　　(二)除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;

　　(三)市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

　　納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同、協(xié)議等有關(guān)資料備查。

　　納稅人首次享受住房租賃扣除的起始時間為租賃合同約定起租的當(dāng)月，截止日期是租約結(jié)束或者在主要工作城市已有住房。

　　贍養(yǎng)老人的扣除主體、范圍和扣除標(biāo)準(zhǔn)

　　贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除主體包括：

　　一是負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的所有子女?！痘橐龇ā芬?guī)定：婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女有贍養(yǎng)扶助父母的義務(wù)。

　　二是祖父母、外祖父母的子女均已經(jīng)去世，負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女。納稅人贍養(yǎng)年滿60歲父母以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的，可以享受扣除政策。

　　具體扣除標(biāo)準(zhǔn)為：

　　(一)獨(dú)生子女，按照每月2000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;

　　(二)非獨(dú)生子女，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，分?jǐn)偪鄢罡卟坏贸^每月1000元。

　　為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。

　　納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：約定或指定分?jǐn)偟臅娣謹(jǐn)倕f(xié)議等資料。

　　大病醫(yī)療專項附加扣除政策要點(diǎn)

　　醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，醫(yī)保報銷后的個人自付部分。

　　目前，比較便捷的查詢大病醫(yī)療支出金額的方式主要通過醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)記錄查詢

　　扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除?？梢赃x擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

　　提示：納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出應(yīng)分別計算扣除額。

　　為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實際支出的當(dāng)年。2023年年度匯算辦理的是2023年發(fā)生的大病醫(yī)療支出。

　　留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件(或者復(fù)印件)等資料

　　專項附加扣除|常見問題

　　1、沒有及時填寫專項附加扣除信息，可不可以補(bǔ)報?

　　可以選擇由扣繳義務(wù)人在當(dāng)年剩余月份發(fā)放工資時補(bǔ)扣，不影響員工享受專項附加扣除。也可以選擇在次年3-6月匯算清繳時一次性扣除。

　　2、前面月份沒有申報專項附加扣除，多扣的稅款怎么辦?

　　員工在專項附加扣除采集前可能會多預(yù)繳稅款，但在采集后每次申報時會累計扣除前幾個月的總和，如果稅款為負(fù)值的，暫不退稅，一直往后留抵，在次年3-6月進(jìn)行個人年度匯算清繳申報時多退少補(bǔ)。

　　3、專項附加扣除的申報方式

　　方式一：通過扣繳義務(wù)人申報

　　扣繳義務(wù)人為您辦理個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報時，需事先下載您本次提交的專項附加扣除信息。

　　即：由您的單位按月進(jìn)行專項附加扣除的申報，可以較早享受專項附加扣除優(yōu)惠政策。

　　優(yōu)點(diǎn)：按月按時享受，不用自行辦理扣除。

　　缺點(diǎn)：單位會知道部分個人信息。

　　方式二：綜合所得年度自行申報

　　您本次提交的專項附加扣除信息可在綜合所得年度自行申報中進(jìn)行稅前扣除。

　　即：不由單位申報專項附加扣除，次年3-6月匯算清繳時自行去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理專項附加扣除，延遲享受專項附加扣除優(yōu)惠。

　　優(yōu)點(diǎn)：單位不會知道您的個人信息。

　　缺點(diǎn)：延遲享受、自行辦理較麻煩。

　　4、換新單位，專項附加扣除如何操作?

　　方式一：

　　由新單位在申報系統(tǒng)中采集并報送你的個人信息，一般最遲3天內(nèi)APP中會自動添加上任職受雇信息，之后打開APP—查詢—專項附加扣除填報記錄—選擇需要更改的項目—修改—修改扣繳義務(wù)人后提交即可。之后和單位確認(rèn)下是否能在申報系統(tǒng)中下載到你的專項附加扣除信息;

　　方式二：

　　直接向新單位提交紙質(zhì)或電子版的專項附加扣除信息。