2023年度個人所得稅專項附加扣除信息確認開始

關于個人所得稅專項附加扣除信息2023年度確認的通知

各位同仁：

　　根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)》第九條的規(guī)定：納稅人次年需要繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應當于每年12月31日前對次年享受專項附加扣除的內容進行確認。若未及時確認，前期已填報的扣除信息將自動視同有效并延長至2023年。

　　建議各位同仁2023年度較上年無變動的，也確認自己的信息是否填寫正確。因為系統(tǒng)在不斷升級的過程中進行了調整、個人本身信息變化或之前申報時信息填寫錯誤，很可能會造成之后的信息失效、不符合扣除條件、單位無法下載等問題。

　　有以下情形之一的，必需要登陸個人所得稅APP，對涉及項目進行修改。

　　1.想修改2023年贍養(yǎng)老人、子女教育、住房貸款利息的扣除比例;

　　2.有老人在2023年去世，2023年不能再申請贍養(yǎng)老人專項附加扣除;

　　3.夫妻一方不再申請住房貸款利息專項附加扣除，在2023年由另一方申報;

　　4.房租和房貸需要替換扣除的情況，即：2023年不再申報住房租金，改為申報住房貸款利息，或2023年不再申報住房貸款利息，改為申報住房租金。

　　特別提醒各位同仁檢查專項附加扣除信息中的申報方式，需選擇扣繳義務人申報，然后選擇本單位。

　　詳細確認及修改步驟，請見附件。

***財務處

2023年12月1日

個稅APP端|確認操作步驟

　　情形(一)

　　?2023年的專項附加扣除信息無變動，只需在2023年基礎上確認即可。

　　①打開個人所得稅APP-首頁-“專項附加扣除填報”-選擇“扣除年度”——“一鍵帶入”;如下圖1、圖2：

　?、谝罁?jù)提示“將帶入2023年度信息，請確認是否繼續(xù)?”或者“您在2023年度已存在專項附加扣除信息，如果繼續(xù)確認，將覆蓋已存在的專項附加扣除信息!”，確認后點擊“確定”;如下圖3、圖4：

　　③打開“待確認”狀態(tài)的專項附加扣除，核對信息;如有修改，可以點擊“修改”，信息確認后點擊“一鍵確認”。如下圖5、圖6：

　　注意：如有“已失效”狀態(tài)的信息，則需先刪除之后才能點擊“一鍵確認”。

　?、茳c擊“一鍵確認”后，信息則提交成功。不需要重復確認，否則之前確認的信息會顯示已作廢，系統(tǒng)會以最新確認的信息為準。如下圖7、圖8：

　　用戶可以在確認之后在APP中點擊首頁-專項附加扣除信息查詢-選擇扣除年度“2023”-查看已提交的信息，如有變動可以選擇作廢或修改。

　　情形(二)

　　?2023年需對已填寫的信息進行修改。

　　如：需要修改申報方式、扣除比例、相關信息等，則需點擊“待確認”之后進入相關修改頁面進行修改。注：此方式只能修改部分信息。

　　如：需要修改基本信息：先進入2023年的信息頁面，修改后再重新確認。在APP中點擊首頁-專項附加扣除信息查詢-選擇年份2023年，修改之后再確認2023年的信息。

　　舉例：用戶需修改贍養(yǎng)老人的分攤比例。

　　點擊“待確認”狀態(tài)的贍養(yǎng)老人信息，點擊“修改”-“修改分攤方式”，修改成功后返回“待確認”界面，再點擊“一鍵確認”。

　　情形(三)

　　?2023年需要作廢專項附加扣除項目。

　　比如2023年不再申請贍養(yǎng)老人專項附加扣除。

　　點擊“待確認”狀態(tài)的贍養(yǎng)老人信息，點擊“刪除”，再點擊“一鍵確認”。如下圖9、圖10：

　　情形(四)

　　?2023年需要新增專項附加扣除項目。

　　比如2023年新增子女教育扣除，需要申報填寫。

　　先按情形(1)步驟確認之前申報的其他不需修改的專項附加扣除信息后，點擊APP首頁-專項附加扣除填報。如下圖11、圖12：

　　情形(五)

　　?2023年首次填寫專項附加扣除。

　　直接選擇首頁的“專項附加扣除填報”。如上圖11、圖12。

電腦網(wǎng)頁端|確認操作步驟

　　▲進入網(wǎng)頁端：自然人電子稅務局

　?、偃缒?023年已填報過專項附加扣除信息，并需要在2023年繼續(xù)享受,請及時關注相關信息是否發(fā)生變化(首頁【專項附加扣除填報】一【扣除年度】選擇“2023”一“快捷填報”欄【一鍵帶入】);如有變化，請及時修改。

　　②如您未曾填報過專項附加扣除信息，但2023年有符合條件的專項附加扣除可以享受，您可點擊首頁【專項附加扣除填報】一【扣除年度】選擇“2023”點擊相應扣除項目進行填報。

　　情形(一)

　　?2023年的專項附加扣除信息無變動，只需在2023年基礎上確認即可。

　　情形(二)

　　?2023年需對已填寫的信息進行修改。

　　如：需要修改申報方式、扣除比例、相關信息等，則需點擊“查看”之后進入相關修改頁面進行修改;如需修改基本信息，可先進入2023年的信息頁面修改后再重新確認。

　　情形(三)

　　?2023年需要作廢專項附加扣除項目。

　　比如2023年不再申請贍養(yǎng)老人專項附加扣除。

　　點擊“刪除”后，一鍵確認即可。

　　情形(四)

　　?2023年需要新增專項附加扣除項目。

　　比如2023年新增子女教育扣除，需要申報填寫。

　　先按情形(1)步驟確認之前申報的其他不需修改的專項附加扣除信息后，選擇扣除年度，點擊相應的扣除項目進行填報。

　　注意：如有“已失效”狀態(tài)的信息，則需先刪除之后才能點擊“一鍵確認”。

　　情形(五)

　　?2023年首次填寫專項附加扣除。

　　直接選擇扣除年度，點擊相應的扣除項目填報即可。

　　看下面：如果發(fā)現(xiàn)有您滿足的條件的話，您就可以填報啦~

專項附加扣除|申報條件

　　子女教育的扣除范圍和扣除標準

　　子女教育專項附加扣除的扣除主體是子女的法定監(jiān)護人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔任未成年人的法定監(jiān)護人的，比照執(zhí)行。

　　子女的范圍包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女，也包括未成年但受到本人監(jiān)護的非子女。

　　子女教育按照每個子女每年12000元(每月1000元)的標準定額扣除。

　　學前教育階段，為子女年滿3周歲當月至小學入學前一月。學歷教育，為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月。

　　納稅人子女在境內接受教育的，享受子女教育專項扣除不需留存任何資料。納稅人子女在境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。

　　繼續(xù)教育的扣除范圍和扣除標準

　　納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。

　　納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

　　學歷(學位)繼續(xù)教育，為在中國境內接受學歷(學位)繼續(xù)教育入學的當月至學歷(學位)繼續(xù)教育結束的當月，同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關證書的當年。

　　納稅接受學歷繼續(xù)教育，不需保存相關資料。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應當留存相關證書等資料備查。

　　住房貸款利息的扣除主體、范圍和扣除標準

　　納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款，為本人或其配偶購買中國境內住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。

　　納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

　　經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

　　為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月。

　　住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。

　　住房租金的扣除主體、范圍和扣除標準

　　納稅人及配偶在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定享受住房租金專項附加扣除。

　　住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除，夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除住房租金支出。

　　夫妻雙方不得同時分別享受住房貸款利息和住房租金扣除。

　　具體扣除標準如下：

　　(一)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元;

　　(二)除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元;

　　(三)市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。

　　納稅人應當留存住房租賃合同、協(xié)議等有關資料備查。

　　納稅人首次享受住房租賃扣除的起始時間為租賃合同約定起租的當月，截止日期是租約結束或者在主要工作城市已有住房。

　　贍養(yǎng)老人的扣除主體、范圍和扣除標準

　　贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除主體包括：

　　一是負有贍養(yǎng)義務的所有子女。《婚姻法》規(guī)定：婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女有贍養(yǎng)扶助父母的義務。

　　二是祖父母、外祖父母的子女均已經去世，負有贍養(yǎng)義務的孫子女、外孫子女。納稅人贍養(yǎng)年滿60歲父母以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的，可以享受扣除政策。

　　具體扣除標準為：

　　(一)獨生子女，按照每月2000元標準定額扣除;

　　(二)非獨生子女，應當與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，分攤扣除最高不得超過每月1000元。

　　為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當月至贍養(yǎng)義務終止的年末。

　　納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：約定或指定分攤的書面分攤協(xié)議等資料。

　　大病醫(yī)療專項附加扣除政策要點

　　醫(yī)保目錄范圍內的醫(yī)藥費用支出，醫(yī)保報銷后的個人自付部分。

　　目前，比較便捷的查詢大病醫(yī)療支出金額的方式主要通過醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)記錄查詢

　　扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據(jù)實扣除。可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

　　提示：納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出應分別計算扣除額。

　　為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的當年。2023年年度匯算辦理的是2023年發(fā)生的大病醫(yī)療支出。

　　留存醫(yī)藥服務收費及醫(yī)保報銷相關票據(jù)原件(或者復印件)等資料

　　專項附加扣除|常見問題

　　1、沒有及時填寫專項附加扣除信息，可不可以補報?

　　可以選擇由扣繳義務人在當年剩余月份發(fā)放工資時補扣，不影響員工享受專項附加扣除。也可以選擇在次年3-6月匯算清繳時一次性扣除。

　　2、前面月份沒有申報專項附加扣除，多扣的稅款怎么辦?

　　員工在專項附加扣除采集前可能會多預繳稅款，但在采集后每次申報時會累計扣除前幾個月的總和，如果稅款為負值的，暫不退稅，一直往后留抵，在次年3-6月進行個人年度匯算清繳申報時多退少補。

　　3、專項附加扣除的申報方式

　　方式一：通過扣繳義務人申報

　　扣繳義務人為您辦理個人所得稅預扣預繳申報時，需事先下載您本次提交的專項附加扣除信息。

　　即：由您的單位按月進行專項附加扣除的申報，可以較早享受專項附加扣除優(yōu)惠政策。

　　優(yōu)點：按月按時享受，不用自行辦理扣除。

　　缺點：單位會知道部分個人信息。

　　方式二：綜合所得年度自行申報

　　您本次提交的專項附加扣除信息可在綜合所得年度自行申報中進行稅前扣除。

　　即：不由單位申報專項附加扣除，次年3-6月匯算清繳時自行去稅務機關辦理專項附加扣除，延遲享受專項附加扣除優(yōu)惠。

　　優(yōu)點：單位不會知道您的個人信息。

　　缺點：延遲享受、自行辦理較麻煩。

　　4、換新單位，專項附加扣除如何操作?

　　方式一：

　　由新單位在申報系統(tǒng)中采集并報送你的個人信息，一般最遲3天內APP中會自動添加上任職受雇信息，之后打開APP—查詢—專項附加扣除填報記錄—選擇需要更改的項目—修改—修改扣繳義務人后提交即可。之后和單位確認下是否能在申報系統(tǒng)中下載到你的專項附加扣除信息;

　　方式二：

　　直接向新單位提交紙質或電子版的專項附加扣除信息。