云南省2023年退稅減稅政策指引

　　四、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

　　(一)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收優(yōu)惠

　　主要內(nèi)容：自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)國家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器　大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》(財(cái)稅[2023]120號(hào))《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào))

　　(二)繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策

　　主要內(nèi)容：自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)飲水工程運(yùn)營管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第67號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào))

　　(三)城市公交站場(chǎng)道路客運(yùn)站場(chǎng)城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用政策

　　主要內(nèi)容：自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)城市公交站場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)對(duì)城市公交站場(chǎng) 道路客運(yùn)站場(chǎng) 城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2023]11號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào))

　　(四)高校學(xué)生公寓房產(chǎn)稅政策

　　主要內(nèi)容：自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于高校學(xué)生公寓房產(chǎn)稅 印花稅政策的通知 》(財(cái)稅[2023]14號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào))

　　(五)轉(zhuǎn)制文化企業(yè)自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)對(duì)其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　主要內(nèi)容：由財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)對(duì)其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。2023年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2023年1月1日起對(duì)其自用房產(chǎn)可繼續(xù)免征五年房產(chǎn)稅。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》(財(cái)稅[2023]16號(hào))

　　(六)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng) 農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

　　主要內(nèi)容：自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)(包括自有和承租，下同)專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)同時(shí)經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場(chǎng)地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng) 農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2023]12號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào))

　　(七)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

　　主要內(nèi)容：自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)(包括自有和承租，下同)專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng) 農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2023]12號(hào))《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào))

　　(八)城市公交站場(chǎng) 道路客運(yùn)站場(chǎng) 城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅

　　主要內(nèi)容：自2023年1月1日至2023年12月31日對(duì)城市公交站場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)對(duì)城市公交站場(chǎng) 道路客運(yùn)站場(chǎng) 城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2023]11號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào))

　　(九)高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅

　　主要內(nèi)容：自2023年1月1日至2023年12月31日對(duì)高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于高校學(xué)生公寓房產(chǎn)稅 印花稅政策的通知 》(財(cái)稅[2023]14號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào))

　　(十)公共租賃住房有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅政策

　　主要內(nèi)容：自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)公租房建設(shè)期間用地及公租房建成后占地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在其他住房項(xiàng)目中配套建設(shè)公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公租房涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào))

　　(十一)養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策

　　主要內(nèi)容：2023年6月1日起至2025年12月31日，為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委公告2023年第76號(hào))

　　(十二)物流企業(yè)大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

　　主要內(nèi)容：自2023年1月1日起至2023年12月31日止，對(duì)物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))

　　(十三)住房租賃有關(guān)房產(chǎn)稅政策

　　主要內(nèi)容：對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2023年第24號(hào))

　　(十四)部分國家商品儲(chǔ)備房產(chǎn)稅、土地增值稅優(yōu)惠政策

　　主要內(nèi)容：2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行部分國家商品儲(chǔ)備稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào))

　　(十五)幫扶服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶紓困發(fā)展房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅政策

　　主要內(nèi)容：2023年1月1日至2023年12月31日，為服務(wù)業(yè)(指《國家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于修訂《三次產(chǎn)業(yè)劃分規(guī)定(2023)的通知》(國統(tǒng)設(shè)管函[2023]74號(hào)確定的第三產(chǎn)業(yè))小微企業(yè)(參照《工業(yè)和信息化部 國家統(tǒng)計(jì)局 國家發(fā)展和改革委員會(huì) 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》工信部聯(lián)企業(yè)[2023]300號(hào)規(guī)定劃分的小型企業(yè)和微型企業(yè))和個(gè)體工商戶減免租金的房屋業(yè)主(含單位和個(gè)人)，免租期間(以減租方式減免租金的可換算成免租期)免征相應(yīng)出租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　政策依據(jù)：《云南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于幫扶服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶紓困發(fā)展房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅政策的公告》(云南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局公告2023年第8號(hào))

　　五、土地增值稅

　　(一)落實(shí)繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅的政策

　　主要內(nèi)容：自2023年1月1日至2023年12月31日，企業(yè)按照《中華人民共和國公司法》有關(guān)規(guī)定整體改制，包括非公司制企業(yè)改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責(zé)任公司，對(duì)改制前的企業(yè)將國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下稱房地產(chǎn))轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅;按照法律規(guī)定或者合同約定，兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對(duì)原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅;按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對(duì)原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅;單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資，對(duì)其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。上述改制重組有關(guān)土地增值稅政策不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的情形。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第21號(hào))

　　(二)落實(shí)繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅的政策

　　主要內(nèi)容：2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào))

　　六、契稅、印花稅

　　(一)小微企業(yè)借款合同稅收優(yōu)惠

　　主要內(nèi)容：自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2023]77號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第22號(hào))

　　(二)社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)享受契稅政策

　　主要內(nèi)容：自2023年6月1日起至2025年12月31日，承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的，免征契稅。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委公告2023年第76號(hào))

　　(三)繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程契稅、印花稅優(yōu)惠政策

　　主要內(nèi)容：自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)飲水工程運(yùn)營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅。對(duì)飲水工程運(yùn)營管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以及與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同，免征印花稅。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第67號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào))

　　(四)與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同免征印花稅

　　主要內(nèi)容：自2023年1月1日至2023年12月31日對(duì)與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于高校學(xué)生公寓房產(chǎn)稅 印花稅政策的通知 》(財(cái)稅[2023]14號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào))

　　(五)易地扶貧搬遷貧困人口按規(guī)定取得的安置住房免征契稅、印花稅

　　主要內(nèi)容：自2023年1月1日至2025年12月31日，對(duì)易地扶貧搬遷貧困人口按規(guī)定取得的安置住房，免征契稅;對(duì)易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體(以下簡稱項(xiàng)目實(shí)施主體)取得用于建設(shè)安置住房的土地，免征契稅、印花稅;對(duì)安置住房建設(shè)和分配過程中應(yīng)由項(xiàng)目實(shí)施主體、項(xiàng)目單位繳納的印花稅，予以免征;在商品住房等開發(fā)項(xiàng)目中配套建設(shè)安置住房的，按安置住房建筑面積占總建筑面積的比例，計(jì)算應(yīng)予免征的安置住房用地相關(guān)的契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，以及項(xiàng)目實(shí)施主體、項(xiàng)目單位相關(guān)的印花稅;對(duì)項(xiàng)目實(shí)施主體購買商品住房或者回購保障性住房作為安置住房房源的，免征契稅、印花稅。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2023]135號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào))

　　(六)繼續(xù)支持企業(yè) 事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策

　　主要內(nèi)容：自2023年1月1日起至2023年12月31日，1.企業(yè)改制:企業(yè)按照《中華人民共和國公司法》有關(guān)規(guī)定整體改制，包括非公司制企業(yè)改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責(zé)任公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制(變更)后的公司中所持股權(quán)(股份)比例超過75%，且改制(變更)后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的，對(duì)改制(變更)后公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅;2.事業(yè)單位改制:事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資(股權(quán)、股份)比例超過50%的，對(duì)改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅;3.公司合并:兩個(gè)或兩個(gè)以上的公司，依照法律規(guī)定、合同約定，合并為一個(gè)公司，且原投資主體存續(xù)的，對(duì)合并后公司承受原合并各方土地、房屋權(quán)屬，免征契稅;4.公司分立:公司依照法律規(guī)定、合同約定分立為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原公司投資主體相同的公司，對(duì)分立后公司承受原公司土地、房屋權(quán)屬，免征契稅;5.企業(yè)破產(chǎn):企業(yè)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅;對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《中華人民共和國勞動(dòng)法》等國家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工規(guī)定，與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅;與原企業(yè)超過30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，減半征收契稅;6.資產(chǎn)劃轉(zhuǎn):對(duì)承受縣級(jí)以上人民政府或國有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進(jìn)行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權(quán)屬的單位，免征契稅;同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅;母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同劃轉(zhuǎn)，免征契稅;7.債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán):經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅;8.劃撥用地出讓或作價(jià)出資:以出讓方式或國家作價(jià)出資(入股)方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的，不屬上述規(guī)定的免稅范圍，對(duì)承受方應(yīng)按規(guī)定征收契稅;9.公司股權(quán)(股份)轉(zhuǎn)讓:在股權(quán)(股份)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受公司股權(quán)(股份)，公司土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行企業(yè) 事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào))

　　(七)創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)契稅政策

　　主要內(nèi)容：自試點(diǎn)開始之日起三年內(nèi)，在上海證券交易所、深圳證券交易所轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR，按照實(shí)際成交金額，由出讓方按1‰的稅率繳納證券交易印花稅。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告 》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)公告2023年第52號(hào))

　　(八)公共租賃住房有關(guān)契稅、印花稅政策

　　主要內(nèi)容：2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)公租房經(jīng)營管理單位免征建設(shè)、管理公租房涉及的印花稅。在其他住房項(xiàng)目中配套建設(shè)公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公租房涉及的印花稅。對(duì)公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅、印花稅;對(duì)公租房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào))

　　(九)契稅法實(shí)施后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題

　　主要內(nèi)容：夫妻因離婚分割共同財(cái)產(chǎn)發(fā)生土地、房屋權(quán)屬變更的，免征契稅;城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅;公有制單位為解決職工住房而采取集資建房方式建成的普通住房或由單位購買的普通商品住房，經(jīng)縣級(jí)以上地方人民政府房改部門批準(zhǔn)、按照國家房改政策出售給本單位職工的，如屬職工首次購買住房，比照公有住房免征契稅。已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓價(jià)款成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征契稅;外國銀行分行按照《中華人民共和國外資銀行管理?xiàng)l例》等相關(guān)規(guī)定改制為外商獨(dú)資銀行(或其分行)，改制后的外商獨(dú)資銀行(或其分行)承受原外國銀行分行的房屋權(quán)屬的，免征契稅。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于契稅法實(shí)施后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第29號(hào))

　　(十)部分國家商品儲(chǔ)備印花稅優(yōu)惠政策

　　主要內(nèi)容：2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅;對(duì)其承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同免征印花稅，對(duì)合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行部分國家商品儲(chǔ)備稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào))

　　七、車船稅

　　(一)落實(shí)節(jié)約能源、使用新能源車船的車船稅優(yōu)惠政策

　　主要內(nèi)容：繼續(xù)實(shí)施新能源汽車購置補(bǔ)貼、充電設(shè)施獎(jiǎng)補(bǔ)、車船稅減免優(yōu)惠政策。

　　政策依據(jù)：《國家發(fā)展改革委等12部門關(guān)于印發(fā)促進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長的若干政策的通知》(發(fā)改產(chǎn)業(yè)[2023]273號(hào))

　　(二)懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國家綜合性消防救援車輛免稅

　　主要內(nèi)容：《中華人民共和國車船稅法》第三條第(四)款規(guī)定,懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國家綜合性消防救援車輛和國家綜合性消防消防救援專用船舶免征車船稅。

　　政策依據(jù)：《中華人民共和國車船稅法》

　　八、車輛購置稅

　　(一)免征新能源汽車車輛購置稅

　　主要內(nèi)容：自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)購置的新能源汽車免征車輛購置稅。免征車輛購置稅的新能源汽車是指純電動(dòng)汽車、插電式混合動(dòng)力(含增程式)汽車、燃料電池汽車。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于新能源汽車免征車輛購置稅有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部公告2023年第21號(hào))

　　(二)落實(shí)對(duì)掛車減征車輛購置稅的政策

　　主要內(nèi)容：自2023年7月1日至2023年12月31日，對(duì)購置掛車減半征收車輛購置稅。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于對(duì)掛車減征車輛購置稅的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2023年第69號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào))

　　九、其他稅費(fèi)優(yōu)惠政策

　　(一)小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策

　　主要內(nèi)容：2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶征收的資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加減按50%征收。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(2023年第10號(hào))、《稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策有關(guān)征管問題的公告》(2023年第3號(hào))、《云南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(云南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局公告2023年第4號(hào))

　　(二)產(chǎn)教融合型企業(yè)職業(yè)教育投資抵免當(dāng)年應(yīng)繳教育費(fèi)附加和地方教育附加政策

　　主要內(nèi)容：自2023年1月1日起，納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點(diǎn)企業(yè)，興辦職業(yè)教育的投資符合規(guī)定的，可按投資額的30%比例，抵免該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳教育費(fèi)附加和地方教育附加。試點(diǎn)企業(yè)屬于集團(tuán)企業(yè)的，其下屬成員單位(包括全資子公司、控股子公司)對(duì)職業(yè)教育有實(shí)際投入的，可按規(guī)定抵免教育費(fèi)附加和地方教育附加。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2023]46號(hào))、《云南省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)調(diào)整部分政府性基金政策文件的通知》(云財(cái)非稅[2023]12號(hào))

　　(三)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)減按50%征收政策

　　主要內(nèi)容：自2023年7月1日至2024年12月31日，對(duì)歸屬中央的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費(fèi)額的50%減征;對(duì)歸屬地方收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費(fèi)額的50%減征。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2023]46號(hào))、《云南省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)調(diào)整部分政府性基金政策文件的通知》(云財(cái)非稅[2023]12號(hào))

　　(四)國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低50%政策

　　主要內(nèi)容：自2023年7月1日起，國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低50%，云南省征收標(biāo)準(zhǔn)為1.125厘/千瓦時(shí)。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2023]46號(hào))、《云南省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)調(diào)整部分政府性基金政策文件的通知》(云財(cái)非稅[2023]12號(hào))

　　(五)用人單位分檔減繳殘疾人就業(yè)保障金政策

　　主要內(nèi)容：自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)殘疾人就業(yè)保障金實(shí)行分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到1%(含)以上，但未達(dá)到1.5%比例的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金;用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。

　　政策依據(jù)：《國家發(fā)展改革委 財(cái)政部 民政部 人力資源和社會(huì)保障部 國家稅務(wù)總局 中國殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于印發(fā)﹤關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進(jìn)殘疾人就業(yè)的總體方案﹥的通知》(發(fā)改價(jià)格規(guī)[2023]2023號(hào))、《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》(財(cái)政部公告2023年第98號(hào))、《云南省發(fā)展和改革委員會(huì)等六部門關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進(jìn)殘疾人就業(yè)總體方案的通知》(云發(fā)改價(jià)格[2023]875號(hào))

　　(六)在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金政策

　　主要內(nèi)容：自2023年1月1日起至2023年12月31日，在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

　　政策依據(jù)：《國家發(fā)展改革委 財(cái)政部 民政部 人力資源和社會(huì)保障部 國家稅務(wù)總局 中國殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于印發(fā)﹤關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進(jìn)殘疾人就業(yè)的總體方案﹥的通知》(發(fā)改價(jià)格規(guī)[2023]2023號(hào))、《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》(財(cái)政部公告2023年第98號(hào))、《云南省發(fā)展和改革委員會(huì)等六部門關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進(jìn)殘疾人就業(yè)總體方案的通知》(云發(fā)改價(jià)格[2023]875號(hào))

　　(七)殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限按照當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資2倍執(zhí)行政策

　　主要內(nèi)容：殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限按照上一年度當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資2倍執(zhí)行。社會(huì)平均工資的口徑為當(dāng)?shù)亟y(tǒng)計(jì)部門公布的城鎮(zhèn)私營單位和非私營單位就業(yè)人員加權(quán)平均工資。城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資和非私營單位就業(yè)人員平均工資各占50%的權(quán)重。

　　政策依據(jù)：《國家發(fā)展改革委 財(cái)政部 民政部 人力資源和社會(huì)保障部 國家稅務(wù)總局 中國殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于印發(fā)﹤關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進(jìn)殘疾人就業(yè)的總體方案﹥的通知》(發(fā)改價(jià)格規(guī)[2023]2023號(hào))、《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》(財(cái)政部公告2023年第98號(hào))、《云南省發(fā)展和改革委員會(huì)等六部門關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進(jìn)殘疾人就業(yè)總體方案的通知》(云發(fā)改價(jià)格[2023]875號(hào))