（2023）冀1026刑初20號 李某恒虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪一審刑事判決書

　　發(fā)文機關(guān)：中國裁判文書網(wǎng)

　　發(fā)文字號：（2023）冀1026刑初20號

　　發(fā)文日期：2023-04-14

河北省文安縣人民法院刑事判決書
(2023)冀1026刑初20號

　　公訴機關(guān)：河北省文安縣人民檢察院。

　　被告人：李某恒，男，1975年3月5日出生，漢族，初中文化，戶籍所在地河北省文安縣，捕前住，工人。2023年8月22日因涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪被滄州市公安局取保候?qū)彛?023年8月18日被文安縣公安局刑事拘留，同年9月21日被逮捕，現(xiàn)羈押在文安縣看守所。

　　辯護人：宋寶書，河北恒威律師事務(wù)所律師。

　　文安縣人民檢察院以文安縣院刑檢刑訴(2023)Z19號起訴書指控被告人李某恒犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2023年1月28日向本院提起公訴。本院受理后，依法組成合議庭，因新型冠狀病毒肺炎疫情的原因，利用遠程視頻網(wǎng)絡(luò)適用普通程序公開開庭審理了本案。文安縣人民檢察院指派檢察員年金坡出庭支持公訴，被告人李某恒及其辯護人宋寶書到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。

　　公訴機關(guān)指控，被告人李某恒先后以個人和他人名義成立文安縣JT塑料銷售有限公司、文安縣JQ塑料制品有限公司、文安縣XK塑料制品有限公司、文安縣BF塑料制品有限公司等四家公司，四公司均為自然人獨資，實際控制及經(jīng)營人為李某恒。2023年至2023年期間，被告人李某恒以四家公司名義在無實際業(yè)務(wù)往來情況下，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，總稅額216萬余元，所虛開增值稅發(fā)票受票方已全部認證、抵扣。

　　為證實上述指控，公訴機關(guān)當(dāng)庭宣讀、出示了被告人的供述，證人王某1、孟某、盧某、李某、王某2、吳某、趙某、宮某、田某、任某、白某的證言，對公賬戶明細及李某恒個人銀行往來，工商登記資料，調(diào)查報告，辨認筆錄，銀行流水交易明細及虛開票據(jù)復(fù)印件，調(diào)取證據(jù)清單，交易明細，到案說明，被告人身份信息等證據(jù)。

　　公訴機關(guān)認為，被告人李某恒以幫助他人抵扣稅款為目的，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。公訴機關(guān)建議判處其有期徒刑四年六個月至五年六個月，并處罰金人民幣六萬元。

　　被告人李某恒對指控事實、罪名及量刑建議沒有異議且簽字具結(jié)，在開庭審理過程中亦無異議。其辯護人提出的辯護意見是：受票企業(yè)已將稅款補齊;李某恒有自首情節(jié);在村里表現(xiàn)較好;認罪認罰，愿意繳納罰金，建議法院調(diào)整量刑為三年至三年半為妥。

　　經(jīng)審理查明，被告人李某恒先后以個人和他人名義成立文安縣JT塑料銷售有限公司、文安縣JQ塑料制品有限公司、文安縣XK塑料制品有限公司、文安縣BF塑料制品有限公司等四家公司，四公司均為自然人獨資，實際控制及經(jīng)營人為李某恒。2023年至2023年期間，被告人李某恒以四家公司名義在無實際業(yè)務(wù)往來情況下，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，總稅額216萬余元，所虛開增值稅發(fā)票受票方已全部認證、抵扣。

　　2023年8月22日，被告人李某恒自動到滄州市投案，如實供述了部分犯罪事實，2023年8月17日滄州市公安局經(jīng)偵支隊對李某恒進行傳訊，李某恒于2023年8月18日自動到案，當(dāng)日被移交文安縣公安局經(jīng)偵大隊，在文安縣公安局陸續(xù)供述了大部分犯罪事實。本案審理過程中，其親屬積極繳納罰金。

　　上述事實有經(jīng)庭審質(zhì)證、確認的被告人的供述，證人王某1、孟某、盧某、李某、王某2、吳某、趙某、宮某、田某、任某、白某的證言，對公賬戶明細及李某恒個人銀行往來，工商登記資料，調(diào)查報告，辨認筆錄，銀行流水交易明細及虛開票據(jù)復(fù)印件，調(diào)取證據(jù)清單，交易明細，到案說明，被告人身份信息等證據(jù)證實，足以認定。

　　本院認為，被告人李某恒以幫助他人抵扣稅款為目的，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪，應(yīng)予依法懲處。公訴機關(guān)的指控成立。辯護人關(guān)于被告人李某恒有自首情節(jié)，建議法院調(diào)整量刑為三年至三年半的意見，經(jīng)查，被告人李某恒雖系自動到案，但當(dāng)時并未供述全部或主要犯罪事實，且未在公安機關(guān)掌握其主要犯罪事實之前主動交代，因此其不符合自首的法律規(guī)定，辯護人此點辯護意見不予采納，其調(diào)整量刑的意見亦不予采納。被告人李某恒自動投案的情節(jié)在量刑時予以酌情考慮;其愿意接受處罰;其親屬積極繳納罰金，綜上情節(jié)，對被告人依法予以從輕處罰。公訴機關(guān)的量刑建議適當(dāng)。辯護人與上述相關(guān)的辯護意見予以采納。依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第五十二條、第五十三條，《中華人民共和國刑事訴訟法》第二百零一條之規(guī)定，判決如下：

　　被告人李某恒犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑四年零六個月(刑期從判決執(zhí)行之日起計算。判決執(zhí)行前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2023年8月18日起至2025年2月17日止)，并處罰金人民幣六萬元(罰金于判決生效后十日內(nèi)繳納)。

　　如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向河北省廊坊市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。

審　判　長　　馮旭芳

人民陪審員　　盧雙霞

人民陪審員　　史長水

二〇二一年三月三十一日

書　記　員　　郭振杰