A102023 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表（2023版）及填報(bào)說明

A102023? 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表

行次	項(xiàng)目	金額
1	一、營業(yè)成本（2+9）	?
2	?? （一）主營業(yè)務(wù)成本（3+5+6+7+8）	?
3	?????? 1.銷售商品成本	?
4	???????? 其中:非貨幣性資產(chǎn)交換成本	?
5	?????? 2.提供勞務(wù)成本	?
6	?????? 3.建造合同成本	?
7	?????? 4.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本	?
8	?????? 5.其他	?
9	?? （二）其他業(yè)務(wù)成本（10+12+13+14+15）	?
10	?????? 1. 銷售材料成本	?
11	???????? 其中:非貨幣性資產(chǎn)交換成本	?
12	?????? 2.出租固定資產(chǎn)成本	?
13	?????? 3.出租無形資產(chǎn)成本	?
14	?????? 4.包裝物出租成本	?
15	?????? 5.其他	?
16	二、營業(yè)外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）	?
17	?? （一）非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失	?
18	?? （二）非貨幣性資產(chǎn)交換損失	?
19	?? （三）債務(wù)重組損失	?
20	?? （四）非常損失	?
21	?? （五）捐贈(zèng)支出	?
22	?? （六）贊助支出	?
23	?? （七）罰沒支出	?
24	?? （八）壞賬損失	?
25	?? （九）無法收回的債券股權(quán)投資損失	?
26	?? （十）其他	?

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A102023《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》填報(bào)說明

2023版企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表變化細(xì)節(jié)：《收入成本費(fèi)用支出明細(xì)表》

正常廢品損失申報(bào)勿忘填寫調(diào)整表

　　本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的企業(yè)填報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)“主營業(yè)務(wù)成本”“其他業(yè)務(wù)成本”和“營業(yè)外支出”。

　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

　　1.第1行“營業(yè)成本”：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。

　　2.第2行“主營業(yè)務(wù)成本”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人核算的主營業(yè)務(wù)成本。

　　3.第3行“銷售商品成本”：填報(bào)納稅人從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售活動(dòng)發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品（銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品除外）發(fā)生的成本也在此行填報(bào)。

　　4.第4行“其中：非貨幣性資產(chǎn)交換成本”：填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度應(yīng)確認(rèn)的銷售商品成本。

　　5.第5行“提供勞務(wù)成本”：填報(bào)納稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本。

　　6.第6行“建造合同成本”：填報(bào)納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及生產(chǎn)船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本。

　　7.第7行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本”：填報(bào)納稅人在主營業(yè)務(wù)成本核算的，讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的使用費(fèi)成本以及出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)發(fā)生的租金成本。

　　8.第8行“其他”：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述未列舉的其他主營業(yè)務(wù)成本。

　　9.第9行“其他業(yè)務(wù)成本”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的其他業(yè)務(wù)成本。

　　10.第10行“銷售材料成本”：填報(bào)納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等發(fā)生的成本。

　　11.第11行“其中：非貨幣性資產(chǎn)交換成本”：填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度應(yīng)確認(rèn)的材料銷售成本。

　　12.第12行“出租固定資產(chǎn)成本”：填報(bào)納稅人將固定資產(chǎn)使用權(quán)讓與承租人形成的出租固定資產(chǎn)成本。

　　13.第13行“出租無形資產(chǎn)成本”：填報(bào)納稅人讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)形成的出租無形資產(chǎn)成本。

　　14.第14行“包裝物出租成本”：填報(bào)納稅人出租、出借包裝物形成的包裝物出租成本。

　　15.第15行“其他”：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算，上述未列舉的其他業(yè)務(wù)成本。

　　16.第16行“營業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人計(jì)入本科目核算的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。

　　17.第17行“非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失”：填報(bào)納稅人處置非流動(dòng)資產(chǎn)形成的凈損失。

　　18.第18行“非貨幣性資產(chǎn)交換損失”：填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的凈損失。

　　19.第19行“債務(wù)重組損失”：填報(bào)納稅人進(jìn)行債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的凈損失。

　　20.第20行“非常損失”：填報(bào)納稅人在營業(yè)外支出中核算的各項(xiàng)非正常的財(cái)產(chǎn)損失。

　　21.第21行“捐贈(zèng)支出”：填報(bào)納稅人無償給予其他企業(yè)、組織或個(gè)人的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)的捐贈(zèng)支出。

　　22.第22行“贊助支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)贊助支出。

　　23.第23行“罰沒支出”：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中對(duì)外支付的各項(xiàng)罰款、沒收收入的支出。

　　24.第24行“壞帳損失”：填報(bào)納稅人發(fā)生的各項(xiàng)壞帳損失。（該項(xiàng)目為使用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)填報(bào)）

　　25.第25行“無法收回的債券股權(quán)投資損失”：填報(bào)納稅人各項(xiàng)無法收回的債券股權(quán)投資損失。（該項(xiàng)目為使用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)填報(bào)）

　　26.第26行“其他”：填報(bào)納稅人本期實(shí)際發(fā)生的在營業(yè)外支出核算的其他損失及支出。

　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系

　　（一）表內(nèi)關(guān)系

　　1.第1行＝第2+9行。

　　2.第2行＝第3+5+6+7+8行。

　　3.第9行＝第10+12+13+14+15行。

　　4.第16行＝第17+18+…+26行。

　?。ǘ┍黹g關(guān)系

　　1.第1行＝表A100000第2行。

　　2.第16行＝表A100000第12行。

　　政策依據(jù)——

　　1、國家稅務(wù)總局公告2023年第54號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2023年版）》的公告

　　2、國家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2023年版）》部分表單樣式及填報(bào)說明的公告

　　3、國家稅務(wù)總局公告2023年第41號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表有關(guān)問題的公告