個人所得稅稅率表（2023版）

　　一、工資、薪金所得適用

　　1.綜合所得年度稅率和速算扣除數(shù)表(適用于年度計算)：

個人所得稅稅率表

(年度綜合所得，適用于2023年及以后取得的綜合所得)

級數(shù)	全年應(yīng)納稅所得額	稅率（％）	速算扣除數(shù)
1	不超過36000元的	3	0
2	超過36000元至144000元的部分	10	2520
3	超過144000元至300000元的部分	20	16920
4	超過300000元至420000元的部分	25	31920
5	超過420000元至660000元的部分	30	52920
6	超過660000元至960000元的部分	35	85920
7	超過960000元的部分	45	181920

　　(注1:本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

　　注2:非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計算應(yīng)納稅額。)

　　年度計算個人所得稅：

　　應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　應(yīng)納稅所得額=年度收入額-準(zhǔn)予扣除額

　　準(zhǔn)予扣除額=基本扣除費(fèi)用60000元+專項(xiàng)扣除+專項(xiàng)附加扣除+依法確定的其他扣除

　　2.綜合所得月度稅率和速算扣除數(shù)表(適用于月度計算)：

個人所得稅稅率表

(月度綜合所得，適用于2023年及以后取得的綜合所得)

　　(非居民個人工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用;2023年1月1日—2023年12月31日期間計算居民個人取得全年一次性獎金適用)

級數(shù)	月度應(yīng)納稅所得額	稅率（％）	速算扣除數(shù)
1	不超過3000元的	3	0
2	超過3000元至12000元的部分	10	210
3	超過12000元至25000元的部分	20	1410
4	超過25000元至35000元的部分	25	2660
5	超過35000元至55000元的部分	30	4410
6	超過55000元至80000元的部分	35	7160
7	超過80000元的部分	45	15160

　　月度(包括按月預(yù)扣)計算個人所得稅：

　　應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　應(yīng)納稅所得額=月度收入額-準(zhǔn)予扣除額

　　準(zhǔn)予扣除額=基本扣除費(fèi)用5000元+專項(xiàng)扣除+專項(xiàng)附加扣除+依法確定的其他扣除

　　3、2023年第四季度工資薪金所得月稅率表，適用于2023年第四季度取得的工資薪金

個人所得稅稅率表過渡期

(過渡期工資薪金所得適用)‍

級數(shù)	全月應(yīng)納稅所得額	稅率（％）	速算扣除數(shù)
1	不超過3000元的	3	0
2	超過3000元至12000元的部分	10	210
3	超過12000元至25000元的部分	20	1410
4	超過25000元至35000元的部分	25	2660
5	超過35000元至55000元的部分	30	4410
6	超過55000元至80000元的部分	35	7160
7	超過80000元的部分	45	15160

　　注：納稅人在過渡期間取得的工資薪金所得，不扣除個稅新法規(guī)定的子女教育、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用。

　　二、經(jīng)營所得適用

個人所得稅稅率表

(適用于2023年10月以后取得的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得)

級數(shù)	全年應(yīng)納稅所得額	稅率（％）	速算扣除數(shù)
1	不超過30000元的	5	0
2	超過30000元至90000元的部分	10	1500
3	超過90000元至300000元的部分	20	10500
4	超過300000元至500000元的部分	30	40500
5	超過500000元的部分	35	65500

　　(注:本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。)

　　計算個人所得稅：

　　應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　應(yīng)納稅所得額=年應(yīng)稅收入額-準(zhǔn)予稅前扣除金額

　　三、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時，應(yīng)當(dāng)按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款。

　　(一)超過四千：

　　1.勞務(wù)報酬所得 =收入*(1-20%)

　　2.特許權(quán)使用費(fèi)所得=收入*(1-20%)

　　2.稿酬所得=收入*70%*(1-20%)

　　(二)未超四千：

　　1.勞務(wù)報酬所得 =收入-800元

　　2.特許權(quán)使用費(fèi)所得=收入-800元

　　2.稿酬所得=收入*70%-800元

　　勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

個人所得稅預(yù)扣率表

(居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用)

級數(shù)	預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額	預(yù)扣率（%）	速算扣除數(shù)
1	不超過20000元	20	0
2	超過20000元至50000元的部分	30	2000
3	超過50000元的部分	40	7000

　　居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)依法計算勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。

　　稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×20%

　　四、特定所得的基本計算

　　1、利息、股息、紅利所得

　　應(yīng)納個人所得稅稅額=每次收入額×20%

　　2、財產(chǎn)租賃所得

　　按照每次租賃收入的大小，區(qū)別情況計算：

　　①每次收入不超過四千元的

　　應(yīng)納個人所得稅稅額=(每次收入-費(fèi)用800元)×20%

　?、诿看问杖胨那г陨系?/p>

　　應(yīng)納個人所得稅稅額=每次收入×(1-20%)×20%

　　3、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　應(yīng)納個人所得稅稅額=〔轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額-(財產(chǎn)原值+合理費(fèi)用)〕×20%

　　4、偶然所得

　　應(yīng)納個人所得稅稅額=每次收入額×20%

　　注意：如果另行給予優(yōu)惠稅率或者減半征收的，則按優(yōu)惠稅率或者減半計算。

相關(guān)政策——

中華人民共和國個人所得稅法

中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例

財稅[2000]91號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>的通知

國家稅務(wù)總局公告2023年第25號 國家稅務(wù)總局關(guān)于個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅問題的公告

財稅[2023]98號 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于2023年第四季度個人所得稅減除費(fèi)用和稅率適用問題的通知