淄博市地稅局 淄博市國(guó)土資源局關(guān)于進(jìn)一步深化以地控稅 以稅節(jié)地工作的意見

淄博市地稅局 淄博市國(guó)土資源局關(guān)于進(jìn)一步深化以地控稅 以稅節(jié)地工作的意見

各區(qū)縣地稅局、國(guó)土資源局及相關(guān)單位：

　　近年來(lái)，為強(qiáng)化稅收征管，推進(jìn)土地節(jié)約集約利用，全市各級(jí)地稅、國(guó)土部門密切配合，認(rèn)真貫徹落實(shí)《國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)土資源部關(guān)于深化部門配合聯(lián)合開展以地控稅以稅節(jié)地試點(diǎn)工作的通知》(稅總發(fā)[2023]59號(hào))精神，結(jié)合實(shí)際開展了“以地控稅、以稅節(jié)地”試點(diǎn)工作。目前，這項(xiàng)工作進(jìn)展順利，并取得了明顯效果，為進(jìn)一步加快工作進(jìn)度，擴(kuò)大試點(diǎn)成果，今年市地稅局、市國(guó)土資源局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于建立全市以地控稅以稅節(jié)地工作聯(lián)席會(huì)議制度的通知》(淄地稅發(fā)[2023]16號(hào))。為推進(jìn)這項(xiàng)工作更好、更快發(fā)展，特提出以下意見。

　　一、充分認(rèn)識(shí)深化“以地控稅、以稅節(jié)地”工作的重要性

　　開展“以地控稅、以稅節(jié)地”工作是國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)加強(qiáng)城鎮(zhèn)土地使用稅管理的明確要求。堅(jiān)持改革創(chuàng)新，探索土地管理新機(jī)制，創(chuàng)新節(jié)約集約用地新模式是國(guó)土資源部對(duì)提高土地利用效益，促進(jìn)土地節(jié)約集約利用的明確要求。為此，國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)土資源部聯(lián)合部署了深化部門配合，開展“以地控稅、以稅節(jié)地”試點(diǎn)工作。我市在“以地控稅、以稅節(jié)地”方面做了大膽的嘗試與探索，取得了較好效果，得到了省地稅局和省國(guó)土廳的肯定。郭樹清省長(zhǎng)在山東省第十二屆人民代表會(huì)議第四次會(huì)議上所作政府工作報(bào)告中明確提出：“大力推進(jìn)節(jié)約集約用地，完善‘以地控稅、以稅節(jié)地’工作機(jī)制，推動(dòng)存量建設(shè)用地挖潛利用，提高各類土地使用效率”，把充分發(fā)揮稅收職能作用，做好“以地控稅、以稅節(jié)地”工作再次提到了重要位置。

　　當(dāng)前，各級(jí)正在深入推進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制改革和生態(tài)文明體制改革，加強(qiáng)稅收管理和土地管理是財(cái)稅體制改革和生態(tài)文明體制改革的重要內(nèi)容。隨著“營(yíng)改增”工作不斷推進(jìn)，土地使用稅將成為地方稅收收入的重要來(lái)源之一。因此，做好“以地控稅、以稅節(jié)地”工作，既是為支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供財(cái)力保證的需要，也是促進(jìn)土地節(jié)約集約利用，加強(qiáng)土地管理工作的需要，各級(jí)地稅、國(guó)土部門對(duì)此必須有充分的認(rèn)識(shí)，全力配合，共同做好此項(xiàng)工作。

　　二、深化“以地控稅、以稅節(jié)地”工作總體要求和工作內(nèi)容

　　(一)總體要求

　　在前期試點(diǎn)取得成效的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步深化“以地控稅、以稅節(jié)地”工作，完善“政府主導(dǎo)、部門配合、資源共享、信息支撐、數(shù)據(jù)比對(duì)、控稅節(jié)地”的長(zhǎng)效工作機(jī)制。地稅部門與國(guó)土資源部門密切配合，共同提升控稅節(jié)地工作水平。地稅部門利用國(guó)土部門地籍調(diào)查、土地登記、土地審批等信息成果，提高土地稅收征管質(zhì)量，國(guó)土部門運(yùn)用稅收信息促進(jìn)土地節(jié)約集約利用，從而實(shí)現(xiàn)政府增加財(cái)力、地稅增加稅源、國(guó)土規(guī)范管理、社會(huì)節(jié)約用地等多方共贏的目標(biāo)。

　　(二)工作內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)

　　1、完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

　　國(guó)土部門應(yīng)當(dāng)做好地籍信息和登記信息等土地基礎(chǔ)信息的整理和完善工作，做到先整理完善、后交換利用。統(tǒng)一全市的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，以提高國(guó)土和地稅部門的數(shù)據(jù)匹配成功率。

　　地稅部門應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)稅源數(shù)據(jù)庫(kù)，及時(shí)掌握納稅人每宗土地的詳細(xì)信息。市、縣(區(qū))兩級(jí)地稅部門要對(duì)現(xiàn)有稅源數(shù)據(jù)庫(kù)中的土地基礎(chǔ)信息進(jìn)行明細(xì)化、規(guī)范化梳理，將土地使用證號(hào)、坐落地址、土地面積、聯(lián)系方式等關(guān)鍵項(xiàng)目補(bǔ)錄完整，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性與完整性。

　　2、實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享

　　市、縣(區(qū))地稅和國(guó)土部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)協(xié)作，建立健全數(shù)據(jù)信息交換管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)交換、定期交換、自動(dòng)交換。交換的數(shù)據(jù)信息內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)及方式由同級(jí)地稅、國(guó)土部門結(jié)合實(shí)際協(xié)商確定。根據(jù)地稅和國(guó)土數(shù)據(jù)的集中程度，在確保信息安全和工作質(zhì)量的前提下，可采用網(wǎng)絡(luò)專線直連、政府信息平臺(tái)交換等方式，原則上每季度交換一次數(shù)據(jù)信息。

　　3、開展數(shù)據(jù)分析與應(yīng)用

　　地稅部門要充分利用國(guó)土部門提供的土地?cái)?shù)據(jù)信息，對(duì)土地稅收征管數(shù)據(jù)信息、納稅申報(bào)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行比對(duì)核實(shí)，構(gòu)建基于地理信息系統(tǒng)的土地稅源數(shù)據(jù)庫(kù)，查找城鎮(zhèn)土地使用稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和漏征漏管戶，規(guī)范城鎮(zhèn)土地使用稅管理，實(shí)現(xiàn)以地控稅。市、縣(區(qū))級(jí)地稅部門要認(rèn)真開展關(guān)聯(lián)比對(duì)、案頭和實(shí)地核查工作，核實(shí)、核準(zhǔn)納稅人占地面積和應(yīng)稅面積，保障應(yīng)收盡收。對(duì)于納稅人有爭(zhēng)議、需要實(shí)地測(cè)量的宗地，列出待測(cè)量宗地清單，及時(shí)提交同級(jí)國(guó)土部門協(xié)商處理，確認(rèn)土地面積，及時(shí)征收稅款。

　　國(guó)土部門要充分利用地稅部門提供的稅收征管數(shù)據(jù)信息，深入開展以稅節(jié)地工作，創(chuàng)新土地管理的模式，引導(dǎo)企業(yè)高效利用土地。市、縣(區(qū))級(jí)國(guó)土部門要充分利用地稅部門提供的土地稅收征管數(shù)據(jù)信息，開展比對(duì)分析，針對(duì)不同情況采取相應(yīng)措施，促進(jìn)土地節(jié)約集約利用。

　　4、強(qiáng)化欠稅監(jiān)控

　　對(duì)存在欠稅且占用大量土地資源的納稅人，進(jìn)一步強(qiáng)化稅收管理，通過(guò)采用稅收保全或強(qiáng)制執(zhí)行措施，與國(guó)土部門開展聯(lián)合執(zhí)法，確保稅收足額入庫(kù)，發(fā)揮稅收杠桿作用，推動(dòng)以稅節(jié)地，盤活存量土地。

　　5、加強(qiáng)信息增值利用

　　在抓好城鎮(zhèn)土地使用稅稅源管理的基礎(chǔ)上，積極拓展“以地控稅”工作內(nèi)容。探索將房產(chǎn)稅納入“以地控稅”范圍，通過(guò)在電子地籍圖上疊加應(yīng)稅房產(chǎn)信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)房產(chǎn)和土地稅源的一體化、覆蓋式管理。通過(guò)對(duì)土地信息的維護(hù)更新，掌握應(yīng)稅土地的交易信息，加強(qiáng)對(duì)買賣雙方應(yīng)納土地增值稅、契稅、印花稅等稅種的管理，堵塞土地流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的征管漏洞。在宗地管理的基礎(chǔ)上推行重點(diǎn)行業(yè)管理，加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控，從而形成“以地為基、全程跟蹤、分類監(jiān)管、一體管理”的“以地控稅”管理新模式。

　　6、發(fā)揮稅收杠桿作用，推進(jìn)土地節(jié)約集約利用

　　加強(qiáng)建設(shè)用地稅收征管，依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅，提高土地保有環(huán)節(jié)成本，建立城鎮(zhèn)土地使用稅與節(jié)約集約用地相掛鉤的稅收調(diào)節(jié)機(jī)制。地稅、國(guó)土部門探索建立畝均稅收貢獻(xiàn)指標(biāo)，納入政府的考核評(píng)價(jià)體系，促進(jìn)企業(yè)用地的產(chǎn)稅能力和用地效率;地稅部門利用日常稅收征管優(yōu)勢(shì)，向國(guó)土部門提供企業(yè)未批先占、私改用途及占用集體土地經(jīng)營(yíng)等信息，國(guó)土部門用于加強(qiáng)土地管理。

　　三、建立和完善“以地控稅、以稅節(jié)地”工作保障機(jī)制

　　(一)爭(zhēng)取政府支持

　　地稅、國(guó)土部門應(yīng)積極主動(dòng)向地方政府匯報(bào)“以地控稅、以稅節(jié)地”工作開展情況，爭(zhēng)取政府的重視和支持，形成各部門積極配合的良好工作局面。

　　(二)建立地稅、國(guó)土部門工作聯(lián)席機(jī)制

　　各級(jí)地稅、國(guó)土部門要建立工作聯(lián)席機(jī)制，明確工作配合的具體內(nèi)容、時(shí)間安排、部門分工和實(shí)施方式。要聯(lián)合成立信息共享工作小組，由雙方分管領(lǐng)導(dǎo)親自負(fù)責(zé)，指定牽頭處(科)室和具體責(zé)任人;要建立常態(tài)化的工作機(jī)制，規(guī)范共享信息的標(biāo)準(zhǔn)、口徑，確定交換的方式和頻率;要以不動(dòng)產(chǎn)登記為契機(jī)，通過(guò)召開聯(lián)席會(huì)議等形式，及時(shí)研究解決信息共享工作中的問(wèn)題，切實(shí)抓好工作落實(shí)。

　　(三)充分發(fā)揮信息技術(shù)支撐作用

　　統(tǒng)籌全市“以地控稅、以稅節(jié)地”工作信息化建設(shè)。按照統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施的原則，適時(shí)整合升級(jí)“以地控稅、以稅節(jié)地”軟件系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)地稅、國(guó)土部門信息的定期(實(shí)時(shí))采集及推送，滿足工作需要。

　　(四)建立經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制

　　經(jīng)費(fèi)保障是做好“以地控稅、以稅節(jié)地”工作的前提，各級(jí)地稅、國(guó)土部門共同提請(qǐng)同級(jí)財(cái)政部門和上級(jí)主管部門安排專項(xiàng)資金用于開展“以地控稅、以稅節(jié)地” 工作，保障部門間信息交換、軟件開發(fā)升級(jí)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)及工作推進(jìn)等必需費(fèi)用。同時(shí)要積極探索常態(tài)化的財(cái)政經(jīng)費(fèi)保障方式，確保“以地控稅、以稅節(jié)地”工作持續(xù)開展。

　　四、切實(shí)加強(qiáng)深化“以地控稅、以稅節(jié)地”工作組織領(lǐng)導(dǎo)

　　“以地控稅、以稅節(jié)地”工作是一項(xiàng)事關(guān)地稅、國(guó)土事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的長(zhǎng)期工作，全市各級(jí)地稅、國(guó)土部門要按照上級(jí)統(tǒng)一部署，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，合理安排計(jì)劃，落實(shí)考核督查，積極穩(wěn)妥推動(dòng)工作深入開展。

　　(一)強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。各區(qū)縣地稅、國(guó)土部門成立由主要領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，其他領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，相關(guān)職能部門主要負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在稅管部門和地籍部門。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)要親自抓、負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)小組各成員分工負(fù)責(zé)、靠前指揮，整體形成齊抓共管合力，全力保障工作順利推進(jìn)。

　　(二)合理安排計(jì)劃。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在各相關(guān)部門的大力協(xié)助下，按照全面深化“以地控稅、以稅節(jié)地”工作的總體要求，梳理深化工作的重點(diǎn)內(nèi)容，并按照重點(diǎn)工作項(xiàng)目化、項(xiàng)目工作責(zé)任化的要求，落實(shí)責(zé)任部門和責(zé)任人，牽頭制定、完善運(yùn)行機(jī)制及相關(guān)配套制度，同時(shí)督導(dǎo)各項(xiàng)工作計(jì)劃的組織落實(shí)。

　　(三)合力協(xié)調(diào)推進(jìn)。各級(jí)地稅、國(guó)土部門要提高協(xié)作意識(shí)，及時(shí)溝通和解決工作中存在的問(wèn)題。繼承和發(fā)展已有的“以地控稅、以稅節(jié)地”工作成果，抓住重點(diǎn)，帶動(dòng)全局。因地制宜，鼓勵(lì)創(chuàng)新，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，形成規(guī)模效應(yīng)。加強(qiáng)工作督導(dǎo)，查找不足、研究對(duì)策，邊推行、邊完善，不斷把各項(xiàng)工作引向深入。探索聯(lián)合執(zhí)法新路子，打擊在用地及偷逃稅方面的違法行為，避免重復(fù)檢查，減少土地用地人負(fù)擔(dān)。

　　(四)強(qiáng)化督導(dǎo)考核。各級(jí)地稅、國(guó)土部門將“以地控稅、以稅節(jié)地”工作納入年度(績(jī)效)重點(diǎn)考核，確定考核內(nèi)容，兩部門各負(fù)其責(zé)、齊抓共管，定期對(duì)各級(jí)落實(shí)情況加強(qiáng)督導(dǎo)檢查，嚴(yán)格考核獎(jiǎng)懲，積極穩(wěn)妥推動(dòng)“以地控稅、以稅節(jié)地”工作深入開展，確保工作取得實(shí)效。

淄博市地方稅務(wù)局

淄博市國(guó)土資源局

2023年4月2日