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增值稅稅率、征收率、扣除率一覽表（截至2018年5月1日）
2024-11-12 11:23:10
來源：互聯(lián)網
1、增值稅適用稅率表（2018年5月1日起）
| 序號 | 稅目 | 增值稅稅率 |
|---|---|---|
| 1 | 陸路運輸服務 | 10% |
| 2 | 水路運輸服務 | 10% |
| 3 | 航空運輸服務 | 10% |
| 4 | 管道運輸服務 | 10% |
| 5 | 郵政普遍服務 | 10% |
| 6 | 郵政特殊服務 | 10% |
| 7 | 其他郵政服務 | 10% |
| 8 | 基礎電信服務 | 10% |
| 9 | 增值電信服務 | 6% |
| 10 | 工程服務 | 10% |
| 11 | 安裝服務 | 10% |
| 12 | 修繕服務 | 10% |
| 13 | 裝飾服務 | 10% |
| 14 | 其他建筑服務 | 10% |
| 15 | 貸款服務 | 6% |
| 16 | 直接收費金融服務 | 6% |
| 17 | 保險服務 | 6% |
| 18 | 金融商品轉讓 | 6% |
| 19 | 研發(fā)和技術服務 | 6% |
| 20 | 信息技術服務 | 6% |
| 21 | 文化創(chuàng)意服務 | 6% |
| 22 | 物流輔助服務 | 6% |
| 23 | 有形動產租賃服務 | 16% |
| 24 | 不動產租賃服務 | 10% |
| 25 | 鑒證咨詢服務 | 6% |
| 26 | 廣播影視服務 | 6% |
| 27 | 商務輔助服務 | 6% |
| 28 | 其他現(xiàn)代服務 | 6% |
| 29 | 文化體育服務 | 6% |
| 30 | 教育醫(yī)療服務 | 6% |
| 31 | 旅游娛樂服務 | 6% |
| 32 | 餐飲住宿服務 | 6% |
| 33 | 居民日常服務 | 6% |
| 34 | 其他生活服務 | 6% |
| 35 | 銷售無形資產 | 6% |
| 36 | 轉讓土地使用權 | 10% |
| 37 | 銷售不動產 | 10% |
| 38 | 在境內載運旅客或者貨物出境 | 0% |
| 39 | 在境外載運旅客或者貨物入境 | 0% |
| 40 | 在境外載運旅客或者貨物 | 0% |
| 41 | 航天運輸服務 | 0% |
| 42 | 向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務 | 0% |
| 43 | 向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務 | 0% |
| 44 | 向境外單位提供的完全在境外消費的設計服務 | 0% |
| 45 | 向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務 | 0% |
| 46 | 向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務 | 0% |
| 47 | 向境外單位提供的完全在境外消費的電路設計及測試服務 | 0% |
| 48 | 向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統(tǒng)服務 | 0% |
| 49 | 向境外單位提供的完全在境外消費的業(yè)務流程管理服務 | 0% |
| 50 | 向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務外包業(yè)務 | 0% |
| 51 | 向境外單位提供的完全在境外消費的轉讓技術 | 0% |
| 52 | 財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他服務 | 0% |
| 53 | 銷售或者進口貨物 | 16% |
| 54 | 糧食、食用植物油 | 10% |
| 55 | 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 | 10% |
| 56 | 圖書、報紙、雜志 | 10% |
| 57 | 飼料、化肥、農藥、農機、農膜 | 10% |
| 58 | 農產品 | 10% |
| 59 | 音像制品 | 10% |
| 60 | 電子出版物 | 10% |
| 61 | 二甲醚 | 10% |
| 62 | 國務院規(guī)定的其他貨物 | 10% |
| 63 | 加工、修理修配勞務 | 16% |
| 64 | 出口貨物 | 0% |
2、增值稅適用征收率表（2018年5月1日起）
| 序號 | 稅目 | 增值稅征收率 |
|---|---|---|
| 1 | 陸路運輸服務 | 3% |
| 2 | 水路運輸服務 | 3% |
| 3 | 航空運輸服務 | 3% |
| 4 | 管道運輸服務 | 3% |
| 5 | 郵政普遍服務 | 3% |
| 6 | 郵政特殊服務 | 3% |
| 7 | 其他郵政服務 | 3% |
| 8 | 基礎電信服務 | 3% |
| 9 | 增值電信服務 | 3% |
| 10 | 工程服務 | 3% |
| 11 | 安裝服務 | 3% |
| 12 | 修繕服務 | 3% |
| 13 | 裝飾服務 | 3% |
| 14 | 其他建筑服務 | 3% |
| 15 | 貸款服務 | 3% |
| 16 | 直接收費金融服務 | 3% |
| 17 | 保險服務 | 3% |
| 18 | 金融商品轉讓 | 3% |
| 19 | 研發(fā)和技術服務 | 3% |
| 20 | 信息技術服務 | 3% |
| 21 | 文化創(chuàng)意服務 | 3% |
| 22 | 物流輔助服務 | 3% |
| 23 | 有形動產租賃服務 | 3% |
| 24 | 不動產租賃服務 | 5% |
| 25 | 鑒證咨詢服務 | 3% |
| 26 | 廣播影視服務 | 3% |
| 27 | 商務輔助服務 | 3% |
| 28 | 其他現(xiàn)代服務 | 3% |
| 29 | 文化體育服務 | 3% |
| 30 | 教育醫(yī)療服務 | 3% |
| 31 | 旅游娛樂服務 | 3% |
| 32 | 餐飲住宿服務 | 3% |
| 33 | 居民日常服務 | 3% |
| 34 | 其他生活服務 | 3% |
| 35 | 銷售無形資產 | 3% |
| 36 | 轉讓土地使用權 | 3% |
| 37 | 銷售不動產 | 5% |
| 38 | 銷售貨物 | 3% |
| 39 | 糧食、食用植物油 | 3% |
| 40 | 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 | 3% |
| 41 | 圖書、報紙、雜志 | 3% |
| 42 | 飼料、化肥、農藥、農機、農膜 | 3% |
| 43 | 農產品 | 3% |
| 44 | 音像制品 | 3% |
| 45 | 電子出版物 | 3% |
| 46 | 二甲醚 | 3% |
| 47 | 國務院規(guī)定的其他貨物 | 3% |
| 48 | 加工、修理修配勞務 | 3% |
| 49 | 一般納稅人提供建筑服務選擇適用簡易計稅辦法 | 3% |
| 50 | 小規(guī)模納稅人轉讓其取得的不動產 | 5% |
| 51 | 個人轉讓其購買的住房 | 5% |
| 52 | 房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產老項目，選擇適用簡易計稅方法的 | 5% |
| 53 | 房地產開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產項目 | 5% |
| 54 | 一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，選擇適用簡易計稅方法的 | 5% |
| 55 | 單位和個體工商戶出租不動產（個體工商戶出租住房減按1.5%計算應納稅額） | 5% |
| 56 | 其他個人出租不動產（出租住房減按1.5%計算應納稅額） | 5% |
| 57 | 一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得的不動產，選擇適用簡易計稅方法計稅的 | 5% |
3、增值稅適用扣除率表（2018年5月1日起）
| 序號 | 稅目 | 增值稅扣除率 |
|---|---|---|
| 1 | 購進農產品（除以下第2項外） | 10%的扣除率計算進項稅額 |
| 2 | 購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品 | 12%的扣除率計算進項稅額 |
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