個(gè)人所得稅年度匯算清繳答疑專題

　　一、個(gè)人所得稅APP查詢到有未曾任職受雇過的企業(yè)冒用個(gè)人身份信息申報(bào)收入如何處理？

　　答：可以在辦理年度匯算時(shí)自行刪除被冒用的整條預(yù)扣預(yù)繳記錄，也可以就冒用身份申報(bào)收入情況進(jìn)行申訴，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)您的申訴情況進(jìn)行核實(shí)，并及時(shí)反饋核實(shí)情況。在刪除和申訴時(shí)，您需要就有關(guān)情況進(jìn)行承諾。如果進(jìn)行虛假刪除或申訴導(dǎo)致少繳稅款，會(huì)影響您的納稅信用，情況嚴(yán)重的，將承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

　　二、個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算什么情況下不需要辦理？

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（2019年第44號(hào)）第二條規(guī)定：“經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》(2019年第94號(hào))有關(guān)規(guī)定，納稅人在2019年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：

　　(一)納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的;

　　(二)納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的;

　　(三)納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)年度匯算退稅的?！?/p>

　　三、全年一次性獎(jiǎng)金預(yù)繳時(shí)選擇的單獨(dú)計(jì)稅，通過個(gè)人所得稅APP辦理綜合所得年度匯算時(shí)如何選擇并入綜合所得？

　　答：年度匯算時(shí)，可選擇將全年一次性獎(jiǎng)金合并至綜合所得計(jì)稅；有多筆全年一次性獎(jiǎng)金的，可通過【獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇】進(jìn)行設(shè)置。

　　四、通過個(gè)稅APP申報(bào)綜合所得年度匯算，2019年有勞務(wù)報(bào)酬收入且已完成報(bào)稅，為何在個(gè)稅APP中相應(yīng)欄次顯示“0”？

　　答：由于大多數(shù)人的勞務(wù)報(bào)酬和稿酬收入比較零散，來源不固定，為了更好讓納稅人理清并確認(rèn)自己的收入，可點(diǎn)擊【勞務(wù)報(bào)酬】后，通過【新增】確認(rèn)并查詢導(dǎo)入本人實(shí)際取得的相關(guān)收入。

　　五、我和朋友同時(shí)從個(gè)稅APP申請(qǐng)綜合所得退稅，為何他的退稅已經(jīng)到賬，我的退稅未收到？

　　答：如果是通過網(wǎng)絡(luò)方式申請(qǐng)退稅的，除納稅人填報(bào)錯(cuò)誤或存在高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)外，稅務(wù)機(jī)關(guān)在7-10個(gè)工作日內(nèi)作出是否退稅決定（比目前其他稅種的一般性退稅，在接到納稅人申請(qǐng)后30日內(nèi)查實(shí)并辦理退稅手續(xù)的時(shí)間大幅壓縮），之后由國庫辦理退稅。

　　六、如何查詢2019年收入納稅信息？

　　答：您可向支付您所得的單位或者個(gè)人（扣繳義務(wù)人）處了解，也可以通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局或到當(dāng)?shù)剞k稅服務(wù)廳查詢您相關(guān)的收入納稅申報(bào)信息。

　　七、我如何委托任職單位代辦2019年個(gè)稅匯算？

　　答：如需單位代辦年度匯算的，您需在2020年4月30日前與單位進(jìn)行書面確認(rèn)（選擇自行申報(bào)的無需與單位確認(rèn)）；

　　確認(rèn)事項(xiàng)包括：

　?。ㄒ唬┦欠裼行柩a(bǔ)充的收入、扣除等信息，如有需補(bǔ)充完整；

　?。ǘ┤缒梢陨暾?qǐng)退稅，是否申請(qǐng)退稅并提供退稅銀行卡賬號(hào)；如您需要補(bǔ)稅，稅款是自行繳納還是由單位代繳等；

　　單位根據(jù)您提供信息代您填寫申報(bào)表、計(jì)算應(yīng)退（補(bǔ)）稅并辦理申報(bào)；

　　如果需要補(bǔ)稅，由單位代繳稅款的，需將稅款交到單位由其代繳；自行繳納稅款的，可以在單位代為申報(bào)后自行通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局繳納。

　　八、納稅人通過個(gè)稅APP申請(qǐng)辦理個(gè)人所得稅匯算退稅，退稅一直未收到？

　　答：個(gè)人所得稅年度匯算退稅，需經(jīng)過必要的核對(duì)程序，稅務(wù)、財(cái)政、國庫、銀行等部門要聯(lián)動(dòng)辦理，為確保納稅人能夠安全收到退稅款，還要校驗(yàn)納稅人填報(bào)的銀行賬戶是否真實(shí)有效，整個(gè)鏈路較長。若您的申報(bào)表數(shù)據(jù)填寫真實(shí)準(zhǔn)確且本人銀行賬戶符合條件，一般預(yù)計(jì)2-3周可以獲得退稅。年度匯算剛剛開始時(shí)，申報(bào)退稅的納稅人不多，退稅到賬時(shí)間相對(duì)較快;近期，申報(bào)年度匯算退稅的納稅人數(shù)量成倍增加，有的納稅人還存在申報(bào)不準(zhǔn)確、不規(guī)范，甚至虛假申報(bào)的情形，進(jìn)一步加大了處理工作量，造成退稅周期有所延長。稅務(wù)、國庫等部門正在全力以赴、滿負(fù)荷地加緊處理，請(qǐng)您耐心等待，非常感謝您的理解。

　　同時(shí)，也建議您在申請(qǐng)退稅之前，先和單位確認(rèn)約定的辦理時(shí)間，以及您的收入、扣除和納稅情況，以確保申報(bào)的準(zhǔn)確性，我們也會(huì)優(yōu)先處理在約定時(shí)間段內(nèi)提交的退稅申請(qǐng)。

　　九、納稅人通過個(gè)稅APP申請(qǐng)退稅后發(fā)現(xiàn)申報(bào)信息有誤如何處理？

　　答：在稅務(wù)機(jī)關(guān)終審前可以作廢申報(bào)。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過已經(jīng)提交國庫部門的，需在前次申報(bào)基礎(chǔ)上辦理更正申報(bào)。

　　十、2019年個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳應(yīng)該在什么時(shí)候辦理？

　　答：辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳的時(shí)間為2020年3月1日至6月30日，如果您屬于需要進(jìn)行匯算清繳的納稅人，誠摯地建議您盡量按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的安排錯(cuò)峰辦理，也便于稅務(wù)機(jī)關(guān)為您提供更好的辦稅服務(wù)。

　　如確因工作繁忙等原因不便在約定時(shí)間辦理的，可在年度匯算內(nèi)，通過網(wǎng)上稅務(wù)局(包括手機(jī)個(gè)人所得稅APP)或與稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)約辦理。

　　十一、什么情況下會(huì)導(dǎo)致退稅審核不通過或者退稅失敗?

　　答：如果存在以下情形之一，可能導(dǎo)致退稅審核不通過或者退稅失?。?/p>

　　（一）您的身份信息不正確;

　?。ǘ┠峤坏你y行賬戶信息不正確或者無效，導(dǎo)致稅款無法退還;

　?。ㄈ┠纳陥?bào)數(shù)據(jù)存在錯(cuò)誤或者疑點(diǎn);

　?。ㄋ模┒悇?wù)機(jī)關(guān)審核時(shí)發(fā)現(xiàn)有需要向您進(jìn)一步核實(shí)了解的情況，但您未提供聯(lián)系方式或者提供的聯(lián)系方式不正確，無法與您聯(lián)系;

　?。ㄎ澹┒悇?wù)機(jī)關(guān)向您核實(shí)有關(guān)年度匯算申報(bào)信息，您尚未確認(rèn)或說明。

　　十二、納稅人申報(bào)綜合所得匯算清繳有誤，在個(gè)稅APP中如何更正？

　　答：個(gè)稅app上的操作步驟是可通過【查詢】-【申報(bào)查詢（更正/作廢申報(bào)）】-【申報(bào)詳情】查看已申報(bào)情況。若您發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，可點(diǎn)擊【更正】或【作廢】。

　　十三、如納稅人符合綜合所得年度匯算清繳退稅的情形并且不適用簡易申報(bào)方式，在個(gè)人所得稅APP上應(yīng)如何操作？

　　答：使用手機(jī)APP端申報(bào),可以從以下入口進(jìn)入年度匯算，一是從首頁的【常用業(yè)務(wù)】區(qū)塊的【綜合所得年度匯算】進(jìn)入；二是從【快捷入口】-【我要辦稅】下或底部【辦稅】菜單進(jìn)入后，點(diǎn)擊在【稅費(fèi)申報(bào)】下的【綜合所得年度匯算】進(jìn)行辦理，再按照標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)的具體步驟指導(dǎo)即可。

　　十四、個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，如果在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)單位并入綜合所得申報(bào)的，是否不可以再進(jìn)行更改？

　　答：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金收入，可以不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)算稅款。如確實(shí)屬于扣繳單位發(fā)放時(shí)合并到工資繳稅的，建議聯(lián)系扣繳單位進(jìn)行更正申報(bào)。

　　十五、納稅人匯算清繳已經(jīng)申報(bào)后有一筆申訴誤操作如何處理？

　　答：稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)終審的申訴事項(xiàng)不能撤銷。但年度匯算時(shí)，可以通過增加收入的方式，補(bǔ)充已申訴的內(nèi)容。此外，對(duì)于剛發(fā)起申訴的任務(wù)（被收入，以及“從未任職”的被任職），次周周一前可以撤銷申訴。

　　十六、扣繳單位為本單位職工代辦年度匯算申報(bào)的，能否補(bǔ)稅和退稅互抵后辦理退補(bǔ)稅?

　　答：不能。但對(duì)年度匯算補(bǔ)稅的，可以統(tǒng)一由扣繳單位代為辦理;年度匯算退稅的，則需填報(bào)納稅人本人的銀行賬戶，稅款將退至個(gè)人賬戶。

　　十七、我的綜合所得年收入額超過6萬元。我的全年一次性獎(jiǎng)金是怎么預(yù)填的?

　　答：對(duì)綜合所得(含一次性獎(jiǎng)金)年收入額超過6萬元的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填的申報(bào)數(shù)據(jù)中，不包括單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金。如納稅人選擇將其并入綜合所得計(jì)稅，需在工資薪金欄次通過“獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇”將其并入。

　　十八、扣繳單位為本單位職工代辦年度匯算申報(bào)的，集中申報(bào)去大廳需要什么資料?

　　答：如需單位代辦年度匯算的，您需在2020年4月30日前與單位進(jìn)行書面確認(rèn)。

　　一般情況下，僅需填報(bào)個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳申報(bào)表即可。如有一些特殊事項(xiàng)，如需要辦理符合條件的扣除的，還需一并報(bào)送相關(guān)必要信息。如享受專項(xiàng)附加扣除，需填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息表；如扣除符合條件的公益慈善性捐贈(zèng)支出，還需報(bào)送捐贈(zèng)支出表等。建議攜帶并攜帶經(jīng)辦人***件有效***件。

　　十九、綜合所得申報(bào)表在哪獲??？

　　答：登錄國家稅務(wù)總局網(wǎng)站（http://www.chinatax.gov.cn/）下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。如果您采用網(wǎng)絡(luò)申報(bào)方式，則您只需在線填寫信息生成申報(bào)表，無需再填寫紙質(zhì)申報(bào)表。

　　二十、殘疾人員有什么可以享受的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策？

　　答：根據(jù)《安徽省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局關(guān)于殘疾、孤老人員和烈屬所得減征個(gè)人所得稅有關(guān)政策的通知》（皖財(cái)稅法〔2019〕157號(hào)）規(guī)定，自2019年1月1日起，對(duì)我省殘疾、孤老人員和烈屬本人取得的綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得）和經(jīng)營所得，其應(yīng)減免的個(gè)人所得稅，在每人每年8000元稅額的范圍內(nèi)實(shí)行限額減免。納稅人取得的上述綜合所得和經(jīng)營所得，應(yīng)合并計(jì)算減免稅額。

　　二十一、殘疾人享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠在個(gè)稅APP中如何操作？

　　答：登錄個(gè)人所得稅APP--個(gè)人中心--個(gè)人信息--可享受稅優(yōu)惠模塊添加。然后在綜合所得申報(bào)表中的稅款計(jì)算步驟，點(diǎn)擊減免稅款，通過新增方式添加減免稅額。