工資薪金所得個人所得稅申報(bào)指南

　　2019年3月為預(yù)扣預(yù)繳累計(jì)預(yù)扣后首次申報(bào)，國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局編制了《工資薪金所得個人所得稅申報(bào)指南》供納稅人朋友參考。

　　一、申報(bào)日期提醒

　　2019年3月份申報(bào)期限至3月15日截止。

　　二、工資薪金所得個人所得稅計(jì)算實(shí)例

　　案例：某單位于月初發(fā)放上月工資，假設(shè)2019年1-2月份員工A的應(yīng)發(fā)工資為11000、12000元，其中每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除每月1500元，從1月份起每月享受專項(xiàng)附加扣除2000元，沒有減免收入及減免稅額等其他情況：

最新個人所得稅稅率表

　?。ㄒ唬?月份員工A的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額為：

　?。?1000-5000-1500-2000）×3%=2500×3%=75元；

　?。ǘ?至2月份累計(jì)工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為（按累計(jì)預(yù)扣算法）：

　　[（11000+12000）-（5000×2）-（1500×2）-（2000×2）]×3%=6000×3%=180元；

　?。ㄈ?月份工資還需預(yù)扣的稅額為：180元-75元=105元。

　　三、自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端（以下簡稱客戶端）申報(bào)步驟

　　靠前步 確認(rèn)上期個稅預(yù)扣繳申報(bào)已完成

　　扣繳單位首先確認(rèn)1月份個稅預(yù)扣繳申報(bào)已完成，“客戶端首頁”稅款所屬月份顯示為2月。如若1月份尚未申報(bào)，請先補(bǔ)申報(bào)（新登記單位除外）。

　　第二步 歷史數(shù)據(jù)備份

　　在辦理2月份個稅預(yù)扣繳申報(bào)之前，請務(wù)必先對客戶端的全部數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，以確保數(shù)據(jù)安全和防止后續(xù)的誤操作。

　　客戶端操作步驟：【系統(tǒng)設(shè)置】-【系統(tǒng)管理】-【備份恢復(fù)】-【備份】

　　第三步 新增人員信息采集

　　如果有新增人員則需要進(jìn)行以下步驟新增人員信息采集：將“客戶端首頁”的稅款所屬月份切換為2019年2月份，通過“人員信息采集功能”為2019年2月份新入職的員工進(jìn)行人員信息登記及報(bào)驗(yàn)。

　　（一）人員信息登記

　　1、單位人員不多時，可采取單個增加方式。

　　客戶端操作步驟：【首頁】-【人員信息采集】-【添加】

　　2、扣繳單位人員數(shù)量較多時，可采取批量增加方式。

　　客戶端操作步驟：①【首頁】-【人員信息采集】-【導(dǎo)入】-【模板下載】；②導(dǎo)出excel模板表后填入人員數(shù)據(jù)；③客戶端操作步驟：【首頁】-【人員信息采集】-【導(dǎo)入】-【導(dǎo)入文件】。

　　（二）人員信息報(bào)驗(yàn)

　　人員信息錄入客戶端后，需進(jìn)行報(bào)送和驗(yàn)證，報(bào)送成功且驗(yàn)證通過方可進(jìn)行申報(bào)。

　　客戶端操作步驟：【首頁】-【人員信息采集】-【報(bào)送】-【獲取反饋】

　　第四步 專項(xiàng)附加扣除信息采集

　　扣繳單位可以在客戶端內(nèi)通過新增或?qū)氲姆绞讲杉氯肼殕T工的專項(xiàng)附加扣除信息，采集完畢后不要忘了點(diǎn)擊報(bào)送與獲取反饋。

　　扣繳單位每月申報(bào)工資薪金所得個稅前，請務(wù)必下載更新員工最新填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息，以確保數(shù)據(jù)完整性和準(zhǔn)確性。

　　對于員工已經(jīng)通過個人所得稅APP、WEB等網(wǎng)絡(luò)辦稅端填報(bào)專項(xiàng)附加扣除的信息，扣繳單位3個工作日后可以在客戶端下載更新專項(xiàng)附加扣除信息。

　　專項(xiàng)附加扣除信息有以下兩種采集方式。

　?。ㄒ唬┲付ㄈ藛T信息采集可指定采集全部人員或單個人員專項(xiàng)附加扣除信息。

　　客戶端操作步驟：【首頁】-【專項(xiàng)附加扣除信息采集】-【下載更新】-【全部人員】或【指定人員】。

　?。ǘ┧袉T工信息采集可以從稅務(wù)局端下載更新當(dāng)前系統(tǒng)的所有員工的專項(xiàng)附加扣除信息，建議人數(shù)較多的單位使用此功能。

　　客戶端操作步驟：【系統(tǒng)設(shè)置】-【申報(bào)管理】-【專項(xiàng)附加扣除】