百科知識
軟件產(chǎn)品增值稅退稅政策匯編
軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策分類梳理
一、適用軟件產(chǎn)品
(一)軟件產(chǎn)品的界定及分類(財稅〔2011〕100號)
(二)退稅的軟件產(chǎn)品的條件(財稅〔2011〕100號)
二、軟件產(chǎn)品的基本政策
(一)基本政策
1、軟件產(chǎn)品即征即退政策(財稅〔2011〕100號)
2、即征即退項目與免抵退稅項目并存處理(國家稅務總局公告2011年第69號)
(二)計算方法
1、基本計算方法
(1)普通軟件產(chǎn)品(財稅〔2011〕100號)
?、佘浖a(chǎn)品銷售收入的范圍(財稅〔2005〕165號、四川省國家稅務局公告2011年第8號)
(2)嵌入式軟件產(chǎn)品退稅計算方法(財稅〔2011〕100號)
?、俳M成計稅價格的成本核算要求(財稅〔2011〕100號)
(3)無法劃分的進項稅額處理(財稅〔2011〕100號)
(三)即征即退開始時間(四川省國家稅務局公告2011年第8號)
(四)**開具方法(四川省國家稅務局公告2011年第8號)
(五)即征即退評估方法(國家稅務總局公告2011年第60號)
三、納稅申報
四、賬務處理
1、《增值稅會計處理規(guī)定》(財會〔2016〕22號)
五、軟件產(chǎn)品即征即退和出口免抵增值稅相關的城建稅和教育費附加征收規(guī)定
(一)即征即退增值稅不退城建稅及教育費附加(財稅〔2005〕72號)
(二)免抵退稅中免抵增值稅應納城建稅及教育費附加(財稅〔2005〕25號)
六、軟件企業(yè)開發(fā)軟件在個人所得稅方面的優(yōu)惠政策(財稅〔2015〕116號)
附件:軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策
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