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A105020 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表（2019版）及填報(bào)說明

2024-11-14 00:47:00 來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng)

A105020 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表

行次項(xiàng) 目合同金額（交易金額）賬載金額稅收金額納稅調(diào)整金額
本年累計(jì)本年累計(jì)
123456（4-2）
1一、跨期收取的租金、利息、特許權(quán)使用費(fèi)收入（2+3+4）　　　　　　
2（一）租金　　　　　　
3（二）利息　　　　　　
4（三）特許權(quán)使用費(fèi)　　　　　　
5二、分期確認(rèn)收入（6+7+8）　　　　　　
6（一）分期收款方式銷售貨物收入　　　　　　
7（二）持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的建造合同收入　　　　　　
8（三）其他分期確認(rèn)收入　　　　　　
9三、***補(bǔ)助遞延收入（10+11+12）　　　　　　
10（一）與收益相關(guān)的***補(bǔ)助　　　　　　
11（二）與資產(chǎn)相關(guān)的***補(bǔ)助　　　　　　
12（三）其他　　　　　　
13四、其他未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入　　　　　　
14合計(jì)（1+5+9+13）　　　　　　

A105020 《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明

　　本表適用于會(huì)計(jì)處理按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入、稅收規(guī)定未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入需納稅調(diào)整的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕875號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)會(huì)計(jì)處理按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入、稅收規(guī)定未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。符合稅收規(guī)定不征稅收入條件的***補(bǔ)助收入，本表不作調(diào)整，在《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105040）中納稅調(diào)整。

　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

　　1.第1列“合同金額或交易金額”：填報(bào)會(huì)計(jì)處理按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入、稅收規(guī)定未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的項(xiàng)目的合同總額或交易總額。

　　2.第2列“賬載金額-本年”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理按權(quán)責(zé)發(fā)生制在本期確認(rèn)金額。

　　3.第3列“賬載金額-累計(jì)”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理按權(quán)責(zé)發(fā)生制累計(jì)確認(rèn)金額（含本年）。

　　4.第4列“稅收金額-本年”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定未按權(quán)責(zé)發(fā)生制在本期確認(rèn)金額。

　　5.第5列“稅收金額-累計(jì)”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定未按權(quán)責(zé)發(fā)生制累計(jì)確認(rèn)金額（含本年）。

　　6.第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入、稅收規(guī)定未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的差異需納稅調(diào)整金額，為第4-2列的余額。

　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系

　　（一）表內(nèi)關(guān)系

　　1.第1行＝第2+3+4行。

　　2.第5行＝第6+7+8行。

　　3.第9行＝第10+11+12行。

　　4.第14行＝第1+5+9+13行。

　　5.第6列＝第4-2列。

　　（二）表間關(guān)系

　　1.第14行第2列＝表A105000第3行第1列。

　　2.第14行第4列＝表A105000第3行第2列。

　　3.若第14行第6列≥0，第14行第6列＝表A105000第3行第3列；若第14行第6列＜0，第14行第6列絕對(duì)值＝表A105000第3行第4列。

　　政策依據(jù)——

　　1、國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第54號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》的公告

　　2、國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第57號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》部分表單樣式及填報(bào)說明的公告

　　3、國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第41號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表有關(guān)問題的公告

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